財務審計報告（精品多篇）

財務審計報告 篇一

ABC有限公司:

因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委託對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責， 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國註冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認爲必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司於1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業法人營業執照，註冊資本275萬元，法人代表XXX，經營範圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理；餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務；室內裝飾、工業與民用建築工程。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建築工程分公司。其中，建築工程分公司於2001年4月註銷。

二、審計情況

（一）財務收支情況

1、收入情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中2000年實現銷售收入 72,526,202.29元，2001年實現銷售收入67,487,365.46元，2002年實現銷售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月實現銷售收入404,268.20元。

收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元， ④委託代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費用情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支淨額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委託代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實收淨利潤3,623,055.73元。其中：①2000年實現淨利潤3,988,783.46 元，②2001年實現淨利潤630,414.82元，③2002年實現淨利潤322,925.97元，④2003年1至4月淨利潤 -1,319,068.52元。

（二）資產負債及所有者權益狀況

1、資產情況

截止2003年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元，壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，淨 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止2003年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元，其他應交款3,093.01元，其他應付款7,971,073.95元。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權益情況

截止2003年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈餘公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元，系勞服司遺留。

盈餘公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈餘公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至2003年4月30日，應付款項中應付工資餘額4,651,107.52元，工會經費248,164.48元，教育經費202,632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系1999年至2003年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至2003年4月30日，應收款項中個人所得稅餘額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行覈算。

3、截至2003年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照註冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認爲，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。

附送：1、2003年4月30日資產負債表；

2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表；

3、固定資產明細表；

4、應收賬款及其他應收款明細表；

5、應付賬款及其他應付款明細表。

財務審計報告 篇二

根據水利部《關於召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術預驗收會議的。通知》（辦建管[2007] 號）文件的要求，臨淮崗洪水控制工程（以下簡稱臨淮崗工程）竣工技術預驗收財務審計組於2007年6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務決算進行了預驗收。財審組由 名專家組成（名單附後）；水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。

財審組專家觀看了臨淮崗工程建設錄像，聽取了竣工財務決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務管理、會計覈算、審計、專項檢查等有關資料，依據基本建設財務管理、竣工財務決算編制規程等有關規定，對《臨淮崗工程竣工財務決算》進行了審查。經充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術預驗收財務審計組報告。 一、概算批覆情況

水利部水總[2001]187號文批覆臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，爲158680萬元，安徽省投資30%，爲68006萬元；國家發展改革委員會以《關於下達2005年第三批治淮骨幹工程中央預算內專項資金投資計劃的通知》（發改投資[2005]1781號）將中央投資調整爲181337萬元，佔投資80%，安徽省投資調整爲45349萬元，佔投資20%。其中：主體工程投資爲133902萬元，安徽省淹

沒影響處理工程投資爲18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資爲26353萬元，壩區佔地及移民安置工程投資爲41929萬元，耕地佔用稅爲5808萬元。投資來源爲：非經營性基金、財政預算內專項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內投資和安徽省水利建設基金。工程建設內容包括：主體工程、佔地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等，其中主體工程包括：填築主壩7.34km、副壩69.06km，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河14.39km。規劃安置人口25635人，永久佔地1.92萬畝，臨時佔地1.74萬畝。主體工程施工總工期5年。

二、計劃下達及資金到位情況 (一)計劃下達

1、水利部淮委於2000-2006年分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬元，詳見下表：

2、安徽省水利廳於1999-2005年分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：

中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位

累計到位資金226686萬元，其中：中央投資到位爲181337萬元（非經營性資金爲89187萬元，財政預算內專項資金爲73250萬元，水利建設基金爲18900萬元），安徽省投資到位爲45349萬元（預算撥款爲30149.70萬元，水利建設基金爲15199.30萬元）。見下表：

中央基建基金撥款到位情況表

單位：萬元

安徽省地方配套投資到位情況表

單位：萬元

中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。 三、投資完成及交付資產情況

截止到2006年12月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建築安裝工程投資121727.02萬元，設備投資12321.58萬元，待攤投資91742.49萬元，其他投資894.91萬元。淹沒影響處理工程、佔地拆遷及移民安置工程共批覆概算86976萬元，由項目法人分別與

豫、皖兩省水利廳簽訂包乾合同，由兩省水利廳負責組織實施，投資全部完成（其中3147.74萬元列入未完工程）。

截止200年 月 日，已形成交付使用資產226686萬元，其中淮委建管局實施部分（主體工程）111734萬元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，佔地拆遷及移民安置41929萬元。

四、投資包乾節餘

臨淮崗工程共形成節餘資金5783.44萬元，佔概算總投資的2.55%。其中：淮委建管局實施部分（主體工程）實現投資包乾節餘爲4542.16萬元，佔對應概算4.07%；安徽省建管局實施與引河有關的主體工程爲1050.44萬元，佔對應概算3.75%；安徽省淹沒影響處理工程爲190.85萬元， 佔對應概算1.02%。

五、預計未完工程投資及預留費用

截止到2006年12月31日，未完工程及預留費用合計爲9,599.80萬元，其中：未完工程爲5,090.43萬元，預留費用爲4,509.37萬元，未完工程及預留費用佔概算總投資的 4.23 %。經審計確認，截止2007年3月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額爲6,355.87

萬元，其中：未完工程3,016.65萬元，預留費用3,339.22萬元，未完工程及預留費用佔概算總投資的 2.80%，符合驗收規程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見下表。

臨淮崗工程未完工程投資及預留費用表

單位：元

六、財務管理情況

爲做好臨淮崗工程的財務管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳

高度重視，加強監督指導。淮委建管局作爲項目法人， 在嚴格按照國家關於水利建設資金使用的管理規定使用建設資金的基礎上，結合臨淮崗工程建設實際情況制定了一系列內部控制制度，會計覈算及財務管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和幹部安全也起到了積極作用。

七、審計檢查情況

臨淮崗工程作爲“十五”期間治淮骨幹工程，自2001年正式開工建設以來，經歷了國家審計署南京特派辦審計，國家發改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委託南京興光會計師事務所的財務檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務檢查中發現的問題，淮委建管局均按有關要求進行了整改。

水利部委託北京萬隆鬆德會計師事務所於2007年3月12日至4月16日對總體竣工決算進行了審計。出具了„„（審計報告）。審計認爲：臨淮崗洪水控制工程按照國家批准的建設內容和標準完成建設任務，投資控制在批准概算範圍內，並形成一定節餘，項目建設過程中認真執行項目法人責任制、招投標制、建設監理制和合同管理制。認真按照建設單位會計制度和財務管理辦法進行財務管理，內部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點成功項目，國庫集中支付改革成功實踐，保證了資金安全，對工程安全和幹部安全起到了積極作用。工程竣工財

務決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作爲該項目竣工驗收的依據。

八、竣工財務決算報告編制情況

2006年1月，項目法人就開始着手臨淮崗工程竣工財務決算的編制工作。根據水利部《關於臨淮崗洪水控制工程驗收有關問題的批覆》（辦建管[2005]123號）精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》(SL19-2001)（水國科[2001]39號），結合臨淮崗工程建設管理的特點和實際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務決算編制方案》（臨建管[2006]2號），該方案包括編制依據，結構體系，編制主體、對象及分工，組織實施及編制進度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務決算編制工作中遇到的技術難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務決算的編制質量和編制進度。

臨淮崗洪水控制工程是國家重點治淮工程，建設週期長、單項工程多、管理要求高。主管部門及項目法人高度重視竣工財務決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務決算編制工作進行了業務指導。

2006年10月至2006年12月，先後編制完成主體工程（分淮委實施部分和安徽省實施部分）竣工財務決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務決算和壩區佔地及移民安置工程竣工財務決算等5個單項竣工財務決算，並通過了竣工決算審計。2007年2月，在統一調整竣工決算基準日爲2006年12月31日後，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務決算。2007年4月，根據北京萬隆鬆德會計師事務所對總體工程竣工決算審計意見，

對總體竣工財務決算進行了調整。2007年6月，淮委組織相關專家對總體竣工決算進行了審覈，認爲總體決算編制內容全面、數據準確、資料完整、重點突出，符合竣工財務決算編制規程規定，總體竣工財務決算如期編制完成並通過審計，爲總體工程竣工驗收創造了條件。

九、意見和建議

（一）嚴格按照基建程序加快未完工程的施工進度，對預留費用本着節儉原則使用。

（二)該項目共實現包乾節餘 元，其中：淮委建管局實施部分爲 元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程爲 元，安徽省淹沒影響處理工程爲 元。包乾節餘資金的處理應嚴格按照《基本建設財務管理若干規定》(財建[1998]4號）執行。

（三）抓緊清理、結清往來款項。 十、驗收結論

臨淮崗工程是國家重點水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批准的內容完成，工程竣工財務決算已通過審計。

財審組認爲臨淮崗工程財務管理、會計覈算規範，投資控制有效。竣工財務決算編制符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》(SL19-2001)。同意提請竣工驗收委員會驗收。

臨淮崗工程竣工驗收技術預驗收財務審計組

二○○七年六月

附件：臨淮崗工程竣工驗收技術預驗收財務審計組專家簽字表

財務審計實習報告 篇三

實習時間：20xx年X月X日至20xx年X月X日

實習單位：朔州誠信會計師事務所有限公司

實習崗位：審計員

實習目的：

會計專業作爲應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。在進行了四年的大學學習生活之後，通過對《會計學原理》、《中級財務會計》、《高級財務會計》、《管理會計》、《成本會計》及《會計理論》的學習，可以說對所有有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，爲了將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，我希望通過實習，在實踐中鍛鍊自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足。真正的瞭解什麼是現型社會所需要的財會人員，我需要實習。理論結合實踐，在實踐中瞭解社會、在實踐中鞏固知識；開闊視野、增長見識，我希望通過實習，在實踐中鍛鍊自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足。充分了解什麼是現型社會所需要的財會人員，爲日後的工作打下良好的基礎。

公司概況：

會計師事務所，是原隸屬於朔州市國家稅務局的會計師事務所，XX年6月份改制成爲會計師事務所有限公司。公司住址位於朔州市建設局招待所一樓，現有執業註冊會計師17名，是朔州地區會計師事務所行業中註冊會計師人數最多的一家會計師事務所，另有助理專業人員16名，從業人員共計36名，而且文化程度在大專以上學歷者佔80%，組建成一支既有專業理論知識，又有豐富實踐經驗的專業人才隊伍。成爲朔州地區在經營規模、人才實力、業務質量等方面都具有較強實力和優勢的會計師事務所，在職業道德、執業質量、業務培訓和後續教育等方面，該所專業人員每年都要不定期地參加省註冊會計師協會和國家會計學院的專題培訓，更新知識，提高素質。全面承攬國內各種法定業務。在承辦業務時嚴格遵守國家法律、法規和行業法規制度，始終堅持獨立、客觀、公正和實事求是的原則，切實維護當事人的合法權益，保守商業密祕，獲得了很多企業的一致讚揚。在歷年的上級行業主管部門的檢查考評中，多次受到上級部門的表揚，並被評爲先進單位。從未因執業質量和執業道德受到任何處分和處罰。經營範圍主要有：審驗企業會計報表，出具審計報表；驗證企業資本、出具驗資報告；辦理企業合併、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告；辦理法律法規的其他業務，出具相應的審計報告；擔任企業財會顧問；提供會計及其它管理諮詢，業務涉及到了社會中的各個行業和領域。

二。實習內容

組織機構和人員設置：

組織機構設置：

人員設置：

（1）主任會計師（所長）：全面負責事務所各項工作。

（3）業務二部經理：負責執行上級分派的工作和審計業務外的其它受託業務，主要負責事務所受託代理記賬和相關諮詢等工作。接受業務後確定工作方案，每次完成業務後撰寫工作分析和評價報告。

（4）財務部主管：記賬並期末編制報表，審批各項目資金支出、費用報銷等，如金額較大，提交上級領導審批；其他工作安排。

（6）其他安排：由於人員有限，會根據實際工作情況臨時作出崗位調整或額外工作安排，務必隨時接受安排。

實習的具體內容：

實習期間按照要求和公司安排主要完成以下實習任務:

瞭解會計師事物所機構組成，人員職責，基本業務。

分別熟悉事物所各種會計業務的操作流程，行業規範，協助會計師完成各類業務。

配合工作人員完成各種辦公室日常工作。

財務審計報告 篇四

XXXXXX有限責任公司：

根據總公司董事會的指令，我部派出審計組，自2012年XX月XX日至2012年XX月XX日，對貴公司20XX年12月31日的資產負債表，20XX年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註進行了審計。審計的目的是檢查會計信息是否真實、財務報表的編制是否符合企業會計準則的規定。我們依據中國內部審計準則的規定執行了審計工作。現將審計情況報告如下：

（一）審計結論

我們認爲，貴公司與財務報表編制相關的內部控制運行（有效、基本有效或無效），財務報告的編制（符合、基本符合或不符合）企業會計準則（或企業會計、會計小企業會計制度等），在所有重大方面（公允、基本公允或不能公允）反映了貴公司20XX年12月31日的財務狀況以及20XX年度的經營結果得現金流量，會計信息（如真實、基本真實或不真實）。審計確認，資產總額……。貴公司20XX年度財務（符合、基本符合或不符合）國家財經法規的規定，……。

（二）審計發現和決定

1、私存私放單位公款XX萬元

……

上述事實不符合（相關文件規定）……。根據（有關文件規定），……

2、賬外固定資產XX萬元

……

以上事實不符合（相關文件規定）……。根據（有關文件規定），……

3、……

（三）審計建議

針對審計中發現的問題，提出以下審計建議：

……（審計建議要有針對性、可操作性，且應該是切實可行的`）。

本報告決定和建議部分要求糾正的事項，請貴公司認真研究，採取工實有效的措施加以落實，並將糾正落實情況於20XX年XX月XX日前書面函告我部。

附件：1. 資產負債表審前審後對比表(略)

2、利潤表審前審後對比表(略)

3、ABC電力有限責任公司反饋意見(略)

XXX電力總公司審計部（印章） 簽發人：XXX（簽字蓋章）

二0一XX年XX月XX日

財務審計實習報告 篇五

一、實習目的：

通過本次實習使我能夠從理論高度上升到實踐高度，更好的實現理論和實踐的結合，爲我以後的工作和學習奠定初步的知識。

爲期一個月的實習結束了，心中無限感概，這次的實習讓我受益良多，在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個會計業務流程，包括下級財務部門和上級財務部門的交流，還讓我把專業理論知識運用到實踐結合過程的同時更學會了與人交際的各種技能。通過同事們的協助，更重要的是自己的努力讓我這次實習成果顯著，當然，除了成功的經驗，在實踐過程中所得到的“教訓”也是一筆寶貴的財富。

二、實習內容

1月初，我進入了會計師事務所，進行審計助理的實習。雖然我學的是財務管理專業，但是也學習了會計、審計等方面的知識，而進入會計師事務所學習也對我將來的就業大有幫助。註冊會計師事務所從每年的十一二月份直到來年的三四月份，都是其業務的高峯期，對工作人員的需求十分急切，因而這時候他們通常都願意接納較大量的應屆畢業生作爲實習生來補充原本所內編制工作人員的不足。這樣我們應屆畢業生與會計師事務所各取所需，達到雙贏的效果。而我正是在這個時候來到事務所學習，增加工作經驗的同時更爲自己未來的就業打上基墊。因爲在註冊會計師的工作流程通常都是先到企業裏面取證，然後再回到所裏面出報告，所以，出外勤是經常的事。

（一）實習單位基本情況介紹：

（二)業務範圍：(每個單位情況不同）

1審計業務

包括驗證企業註冊資本；年度會計報表審計；基建項目預(決)算審計；經營者經濟責任審計；合併、分立、清算審計；財務專項調查等其他特殊項目的審計；上市公司年報審計、IPO審計。

2司法會計鑑證業務

包括刑事、民事及行政案件中涉及各類財務資料的司法鑑證。

3資產評估業務

包括單項資產評估、整體資產評估；兼併、聯營、解散、破產資產評估；融資租賃、抵押、轉讓及拍賣資產評估；房地產及土地評估；無形資產評估；其他資產評估。

4基本建設概預算審計

包括基本建設預算審計、建安工程竣工結算審計及基本建設總投資審計等。

5房地產估價業務

所有房地產評估業務，房地產評估諮詢業務、培訓業務。包括爲企業整體資產中的房地產估價、房地產轉讓估價、房地產抵押估價、房地產拍賣估價、房地產處置估價、房地產糾紛估價、房地產租賃估價、房地產保險估價、房地產分割和合並估價、徵地和房屋動拆遷估價，以及房地產與房地產法規諮詢服務。6稅務代理業務

包括代辦稅務清算及納稅申報；審覈稅款繳納及清算；擔任稅務顧問；其他稅務事項。

7管理諮詢業務

擔任財務會計顧問；受託設計財務管理制度及內部控制制度；企業改制財務顧問；製作可行性研究報告及商業計劃書；其他管理諮詢業務；公司內部控制設計或審覈。

（三）實習期間按照要求和公司安排主要完成以下實習工作任務：

1、瞭解會計師事物所機構組成，人員職責，基本業務。

2、分別熟悉事物所各種會計業務的操作流程，行業規範，協助註冊會計師和審計員完成各類業務。

3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。

（四）現按照時間進度將實習內容報告如下：

我主要是參閱審計工作底稿，從中學習審計知識；而後整理工作底稿，更深入的瞭解審計工作以及各個科目之間，以及底稿本身系統的平衡和鉤稽關係；在對審計工作有了一定的瞭解之後，我實際的接觸了審計工作，參與了幾個單位的實際審計工作。以下是我在工作中對審計的認識。

1、對審計業務的初步認識

審計是指對企業財務報表的審計，屬於鑑證業務。會計事務所和項目負責人根據審計證據形成審計意見，並根據具體情況出具審計報告。註冊會計師的審計意見旨在提高財務報表的可信賴程度。

進行審計的基礎是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。註冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見，並根據具體情況出具審計報告。審計的內容主要是報表數與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致，還包括對會計政策和各項稅收政策的執行情況。

2、對審計報告的初步認識

審計報告是註冊會計師根據中國註冊會計師審計準則的規定，在實行審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。審計報告可以分爲:標準審計報告和非標準審計報告，非標準審計報告包括帶強調事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計報告，非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、無法表示意見的審計報告。

審計報告包括以下內容：標題；收件人；引言段；管理層對財務報表的責任

段；註冊會計師責任段；審計意見段；註冊會計師的簽名和蓋章；會計事務所的名稱、地址及蓋章；報告日期等九項。

此外還存在對特殊目的的審計業務出具的審計報告。特殊目的的審計業務的含義是指：註冊會計師接受委託，對按照特殊基礎編制的財務報表，財務報表組成部分，合同的遵守情況，簡要財務報表進行審計並出具審計報告的業務。其審計報告主要有四種：對按照特殊基礎編制的財務報表出具的審計報告，對財務報表組成部分出具的審計報告，對合同的遵守情況出具的審計報告，對簡要財務報表出具的審計報告。按照特殊基礎編制的財務報表通常包括按照計稅基礎、收付實現制基礎和監管機構的報告要求編制的財務報表。財務報表組成部分包括特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內容。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關財務會計條款的遵守情況發表審計意見。例如，對貸款合同遵守情況發表審計意見；對專利技術、商標使用權等轉讓協議遵守情況發表審計意見。簡要財務報表則是指依據已審計財務報表編制的簡要財務報表。

3、審計工作底稿的構成和填制

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計報告的基礎審計，也是會計師事務所重要的檔案資料。

審計工作底稿作爲審計報告的基礎爲審計報告提供充分、適當的記錄，證明註冊會計師按照審計準則的規定執行了審計工作。審計工作底稿是註冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄，是重要的審計檔案。

審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重要事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、覈對表、有關重大事項的往來信件（包括電子郵件）以及對被審計單位文件記錄的摘要或複印件。

資產類工作底稿、負債類工作底稿、所有者權益類工作底稿，損益類工作底稿主要是對資產、負債、所有者權益、當期損益類科目的審定，是報表可信的保證，是出具審計報告的基礎。主要對資產、負債、所有者權益、當期損益類科目的審定，包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表，根據總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。

在實習期間，我所參與的審計報告基本都是比較規範的單位，審計工作不是很複雜，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過的報表和報表附註按照模版都很好出，但在審計工作中，一定要仔細認真。

三、實習心得

通過這次在會計師事務所的實習，使我在即將畢業前學到了很多東西，很多課本上沒有而工作以後又必須具備的東西。明白事務所工作的主要職責範圍，機構構成，學到了一些必備的辦公室事物處理，瞭解了最近的會計政策法規，並逐漸熟悉了審計業務的流程以及關鍵步驟。體會到作爲會計師事務所外部審計職責的重要性，無論從社會發展還是企業生存，完善的財務制度是至關重要的，而作爲會計師事務所，肩負着外部審計這一重任。而作爲事務所人員必須具備良好的個人品質，同時應具備較好的業務能力和身體素質，這樣才能很好的適應並勝任這一重要的工作。

財務審計報告 篇六

根據集團部署，我們於XXXX年X月X日起對集團財務總監xx自XXXX年X月至XXX年X月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，採用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，並就本報告與xx交換了意見，現將審計情況報告如下：

一、概況

xx自XXXX年X月起任ABC集團財務總監，併兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規劃、籌集、運作和管理。

本次離任審計時間跨度爲XXXX年X月至XXXX年X月，其間集團下達財務總監的主要考覈指標： 項目 XXXX年 XXXX年 合 計 財務填報完成情況說明 融 資 部門預算執行 海外資本運作 完成海外上市任務，確定全部海外上市程序 通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，XX公司已轉爲外商獨資企業。

財務管理制度

x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統，完成財務信息化 集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統一的集團會計覈算制度自xxxx年1月起全面執行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。

全面預算管理

提出預算控制指標，並實施考覈方案，全面實行預算管理。

預算管理已初見成效，按月向預算單位提供預算執行反饋，及時修正預算，正式開始編制工程預算。 財務分析 提交財務分析報告，半年內部往來清理 進行了兩次大的往來清查覈對，大大減少內部隨意掛賬。部門建設 員工滿意率>55%，培養1-2個骨幹，優秀人才流失≤1人，優秀人才服務期2年以上基本上完成

二、考覈指標完成情況

1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整後爲： 萬元。

實際完成 萬元，其中XXXX年 萬元，XXXX年 萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由於部分貸款歸還後未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。

2、預算執行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出 萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規審批情況。

3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作，並通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成xx字公司的改制工作。

4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，並在對一些存在問題進行修訂、完善。

5、制度建設，集團於XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計覈算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

7、XXXX年X月至X月，集團財務管理部爲員工先後提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

三、任期內主要工作業績

xx在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工爲集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：

1、開拓融資渠道，新闢融資主體。 在全行業面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監的努力下，集團仍融資 萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業融資受限制，集團將AA、BB、CC等非宏觀調控重點公司作爲融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強化基礎管理，推進制度建設。 集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，並制定集團統一的會計覈算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

3、積極探索海外資本運作之路。 圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在XXXX年X月通過盡職調查，並開始着手有關公司股權結構調整工作，已完成XX字公司的轉制手續。

4、稅務籌劃得到高度重視。 XXXX年增設專人負責稅務事務，先後安排多次培訓，並實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司註冊地的選定、如關於業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項採取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。

5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足

1、作爲高管，財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計覈算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務於集團的決策。

2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考覈需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。

3、融資平臺建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。

由於宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關係還需要進一步加強和改善。

五、xx對集團財務工作的建議

經與xx交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地爲集團戰略決策服務。

2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建築公司的思路，通過與主營行業相關的產業延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創造稅收價值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環境不同，在項目投資決策時，要評估投資環境，並將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情況出發，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4、完善預算管理體系，目前的預算僅佔小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。

5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今後要建設有凝聚力、戰鬥力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

爲更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，並作爲重要檔案存檔，審計時可供查詢。由於執行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。