資金調研報告多篇

【第1篇】財政資金安全性問題的調研報告

財政資金安全性問題的調研報告

財政資金的安全始終是財政部門的一項重要工作，也是各級黨委、政府和各級領導非常關心的問題。湖北潛江案發生後，社會各界反映強烈，財政部黨組非常重視，及時進行了調研與分析，決定在全國範圍內開展安全大檢查，以此促進財政資金管理水平的提高。

一、我市財政資金安全性狀況及存在的問題

財政資金的安全是財政管理的一條重要生命線。近幾年，隨着全市經濟發展水平的不斷提高，財政收支規模越來越大，，全市財政總收入達到26億元，財政總支出達到57億元，這麼大的資金量，在收、支、使用等多個環節，是否安全，一直是我們十分擔心的問題。對此，市財政局高度重視，堅持把財政資金安全管理工作放在十分重要的位置來抓，把資金的安全列入財政反腐倡廉和財政監督的重中之重。去年年初，市局連續轉發了兩個文件要求全市各級財政部門開展財政資金安全檢查，加強財政資金安全管理。通過開展財政資金安全檢查，強化基礎管理、創新制度機制、提高人員素質，不斷提高財政資金安全管理工作水平。從總體上看，隨着各項財政改革的深化和發展，尤其是現代財政國庫管理制度不斷建立健全，財政資金安全管理工作得到進一步改進和加強。

但是，通過分析潛江市財政局國庫收付中心職工樊紅盜竊580萬元財政專戶資金的案件，以及張金鎮財政所3名職工挪用170萬元零戶統管資金的案件，還有我省商南縣城關鎮會計覈算中心主任兼主管會計孫小平盜竊200萬元覈算中心集中賬戶資金的案件所暴露的問題，充分說明當前我們的各項財政改革還沒有完全到位，公共財政管理體系還有待進一步健全。在這樣一個新舊管理制度特別是操作機制相互交錯的時期，更容易出現資金管理風險。

通過對各縣區在財政資金管理狀況的調查，可以看出目前在財政資金安全管理方面還存在一些較爲突出的問題：

一是有些地方的財政資金安全意識淡薄。思想意識上的漠視，會導致行爲上的疏忽，而領導同志思想意識上的漠視，則會導致管理上的疏忽，包括內部管理上的鬆懈。“重分配、輕管理”的傳統觀念，在我們一些領導同志的頭腦裏依舊根深蒂固，財政資金安全意識淡薄問題依然比較突出。這些案件的發生，說明在我們有些財政部門內部管理已經鬆懈到十分嚴重的程度。

二是國庫集中支付制度改革不徹底。對推進國庫集中收付制度改革，財政部以及省委、省政府和省紀委一直都有明確要求，市政府辦公室也於10月專門批轉市財政局《關於進一步深化我市國庫集中收付制度改革工作意見的通知》（安政辦發[]99號），要求市級會計集中核算向國庫集中支付轉軌，所有單位全部退出會計集中核算，不得再將資金實撥到會計覈算中心沉澱。但至今還有一些仍然沒有退出會計覈算中心。說明我們在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、有畏難思想等問題，沒有認真地落實中省有關要求。由於會計集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行，削弱了預算單位作爲預算執行主體、財務管理主體和會計覈算主體的地位，致使預算單位內部沒有形成會計與出納的牽制機制。

三是財政專戶管理不規範。財政專戶過多、重複設置、管理分散，安全隱患較大。專戶資金仍然採用傳統的實撥方式，管理鏈過短，少數地方至今還沒有落實財政專戶歸口國庫部門統一管理的要求，更是增加了資金運行風險。湖北潛江市財政局和張金鎮財政所以及我省商南縣城關鎮會計覈算中心的個別人，之所以選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

四是國庫管理機構沒有分設，國庫管理機構與執行機構之間的關係沒有理順。目前，我市還有部分縣區沒有分開設置國庫科（股），由於沒有專門的國庫管理機構，也就沒有相應人員配備，幾乎所有的財政國庫管理職能，都靠設在預算部門的總預算會計來落實，其結果就是很多事情根本得不到落實，資金安全缺法保障，國庫改革難以推開，專戶統管無法實施。此外，在一些分設國庫管理機構的地方，國庫管理機構與國庫執行機構各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業程序被人爲分割，業務管理機構不能有效行使對業務執行機構的管理和監督。

五是內控管理制度不落實。制度是管理的基礎，也是約束行爲、防範風險的重要屏障。制度缺失或執行不力，是一些地方在財政資金安全管理方面存在的另一重大問題。包括財政的內部控制制度，財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不健全，漏洞較大；崗位培訓制度、崗位輪換制度和崗位素質教育制度等相關管理制度也都沒有得到很好地執行。此外，由於人員配備不足，財政國庫機構和鄉鎮財政所在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，一些關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中，少數單位未對支付印鑑實行分人分印管理，定期對賬制度流於形式，或者根本就不對賬，密碼不密，形同虛設，財政資金運行的各項內控機制無法完整落實，給財政資金安全 留下很大隱患。

二、加強財政資金安全管理的主要對策

一、進一步健全完善財政資金安全管理制度。科學合理的制度機制，是加強財政資金安全管理的重要基礎和有力保障。目前中、省財政部門就當前地方財政資金安全管理上存在的突出問題，正在抓緊研究制定《財政部門加強地方財政資金安全管理暫行辦法》，我市各級財政部門也要針對這次安全檢查中自查出的問題，緊密結合實際，抓緊研究制定出本級加強財政資金安全管理的具體實施辦法和總預算會計基礎管理工作的規範，夯實財政資金安全管理的制度基礎。我們在建章立制時，要注重以下幾個方面：

一是要注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫。完整的財政資金安全管理制度，應當包括財政總預算會計崗位責任制，印鑑、票據管理制度，財政內部相關業務職能部門之間，財政與預算單位、人民銀行國庫、代理銀行之間的定期對賬制度和相互制約機制，財政資金專戶管理制度，內部監督檢查制度，代理銀行管理機制，等等。我們各級財政部門要結合實際情況和管理需要，切實健全完善好這一制度體系。

二是要注重規範關鍵環節，從“重點”上下功夫。要結合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關鍵環節和風險點，一個環節一個環節地加以規範，確保關鍵環節和風險點不出問題。比如，會計、出納、審覈崗位分設，印鑑、票據分開使用管理，財政部門與代理銀行之間的權、責、利關係，等等，都是需要重點考慮的關鍵環節和風險點。規範好這些環節，防範好這些風險點，就相當於爲財政資金安全管理構築了牢固的防線。

三是要注重制度的真正落實，從“執行”上下功夫。我們目前缺少的不是制度，更重要的是執行和落實。各級財政部門一定要在執行上多做文章，採取激勵和約束並重的方法，強化崗位責任制，切實執行好財政資金安全管理的各項制度，同時要對財政資金審覈撥付、會計覈算等安全管理基礎工作實施定期檢查或不定期抽查，使相關制度不再停留在紙上，而要真正落到實處。

四是要注重新形勢、新任務、新要求，在“適應”上下功夫。在當前國內外經濟環境發生重大變化的背景下，用於實施積極財政政策、拉動內需、改善民生等方面的財政支出規模將大幅度增加，給財政資金安全管理工作提出了新的要求。我們要主動適應形勢的變化，切實做好財政資金撥付管理等工作，認真執行好有關制度，確保財政資金安全。

二、全面深化和完善國庫集中收付制度改革

建立以國庫單一賬戶體系爲基礎、資金繳撥以國庫集中收付爲主要形式的現代國庫管理制度，對加強財政資金的管理監督、提高財政資金安全的管理水平意義重大，影響深遠。下一步，全市各級財政部門要在鞏固現有改革成果基礎上，按照規範化改革要求，全面深化和完善國庫集中收付制度改革。

一是要加快改革步伐。市財政要在做好本級改革的同時，加大對縣改革的指導和督導力度，使改革儘快實現“橫向到邊、縱向到底”；市級將使用國庫集中支付系統和動態監控系統，啓動財政直接支付和財政授權支付業務。要求1-2個區縣啓動國庫集中支付改革試點工作。加快財政業務改革步伐，全面推進財政信息化和“金財工程”建設。

二是要抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作。轉軌或銜接工作無論採取什麼形式，以國庫單一賬戶體系爲基礎不能變，不能再採取將資金實撥到覈算中心賬戶沉澱，形成“第二國庫”的做法。條件比較好或者條件具備的地方，要按照規範化要求，抓緊做好轉軌工作；條件尚不具備的地方，可以因地制宜，採取適宜的過渡性措施，先把國庫集中支付做起來，將單位在會計覈算中心的實有資金賬戶改爲零餘額賬戶。在沒有實行國庫集中支付之前，必須先把會計覈算中心的財政性資金賬戶（實有資金集中賬戶）予以撤消，由財政國庫管理機構將集中核算單位經費直接撥入其基本業務結算賬戶，此項工作市級必須在4月底前完成。各級會計覈算中心都要強化內部制約機制，按照資金撥付和印鑑管理等制度規定，細化併合理安排崗位分工，會計之間不能相互兼職，不得由一人辦理資金撥付的全過程。

三是要積極創造條件，實現財政國庫管理機構的機構分設和國庫執行機構的職能整合。財政部早在就要求地方對國庫管理機構與國庫執行機構的內設機構、職能及工作流程、系統建設等進行全面一體化整合。目前，全省已有咸陽市實現了整合。實踐證明，這樣做有利於開展工作，既能減少職能交叉，理順業務流程，提高工作效率，又能進一步加強財政資金安全管理。已經分設國庫支付執行機構縣區，要創造條件整合國庫管理機構和國庫支付執行機構，充分發揮人力資源優勢，提高行政效率；尚未分設國庫支付執行機構縣區，不要再單獨分設國庫支付執行機構，可直接參照財政部的模式，實行“一套人馬、兩塊牌子、合署辦公”的機構設置和人員配置方式，直接建立起環環相扣、無縫銜接的財政資金支付“流水線”。

四是要切實加強財政專戶管理，確保財政專戶資金安全。目前財政資金專戶尚未歸口財政國庫部門統一管理的縣區，要在6月底之前將各類財政資金專戶歸口到同級財政國庫部門管理，並辦理完賬戶移交手續，實現財政專戶資金的統一和規範管理。各級財政部門都要按照財政部的要求，加大力度清理規範財政資金專戶，能歸併的要歸併，能撤消的要撤消，原則上嚴禁開設新的財政資金專戶。此外，我們要積極創新財政專戶資金運行模式，可以借鑑深圳市財政局的做法，在財政局內部對專項資金按照預算內資金管理的模式，實行“指標管理，資金集中，預算總控，統一調度，統籌管理”，同時建立財政專項資金存放商業銀行評價激勵機制。將專項資金中暫時閒置部分向商業銀行進行存款分配。這種做法，第一，可以有力地帶動商業銀行支持地方經濟的積極性。第二，可以徹底解決財政專戶重複設置，過多過濫的問題。第三，能夠保證專項資金的安全運行。第四，可以杜絕商業銀行之間的惡意競爭。第五，能夠實現財政存款利息收益最大化。目前，省級和西安市正在着手準備實行這種模式，我們也準備學習借鑑。

五是要加大信息化建設力度，建立健全預算執行動態監控機制。建立動態監控的信息系統和管理機制，對資金支付實時動態監控，構築起預算執行的外部監督和內控管理兩條防線，充分發揮動態監控的威懾作用。

三、認真開展資金安全檢查。

各級財政部門一定要充分認識這次財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，做到思想上認識到位、行動上落實到位，組織好、佈置好、落實好安全檢查任務。要把安全檢查工作作爲加強財政資金安全管理和加強懲防體系建設的一項重要工作來抓，一方面要組織好本級的自查，隨時瞭解和掌握工作進展情況，協調解決各種問題，保證自查工作順利實施。另一方面，要對本級和下級自查工作進行認真的檢查和抽查，確保財政部要求檢查的每一條內容都落到實處。特別是要從規章制度、操作程序、崗位設置、內部管理、外部制約等有關資金安全管理的方方面面進行認真檢查，把存在的隱患和管理漏洞都查找出來，確保不留死角。要按照《財政部關於開展地方財政資金安全檢查工作的通知》規定的10個方面的檢查內容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實施計劃，10個方面共計51條自查內容要逐條落實，一條都不能少，尤其要對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查，確保每一階段的工作都紮實到位，絕不能走過場。要結合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強財政資金安全管理的整改措施。對自查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告；應當移交司法機關的，要及時依法移交。

四、狠抓財政總預算會計隊伍建設

財政總預算會計工作是一項十分重要的財政基礎工作，專業性和技術性很強。各級財政部門一定要高度重視財政總預算會計工作，在財政總預算會計編制、人員和崗位配置上，採取一些有效的措施，確保滿足資金安全對機構、人員編制和人員素質的基本要求。財政部門要會同人事部門開展專題調研，就加強財政總預算會計機構建設和人員配備問題，研究提出既能強化管理又切實可行的制度措施。

切實抓好財政總預算會計隊伍的日常教育、管理和監督。引導幹部樹立健康向上的生活情趣，自覺抵制賭博等不良風氣的侵蝕，始終保持公職人員的廉潔性。要建立和完善有關制度，比如定期輪崗制度、財政內審制度等等，總之，要在幹部教育、管理和監督上，形成一級抓一級，層層抓落實的局面，確保各項工作和制度落到實處，收到實效。

五、加強財政部門內部的協同配合

加強財政資金安全管理，離不開財政部門內部各職能部門之間，特別是財政監察部門、財政監督部門和財政國庫部門之間的協同配合。下一步，在加強財政資金安全管理工作方面，各職能部門要繼續通力合作、協同作戰，充分發揮各自的職能，切實督促和落實好加強財政資金安全管理的各項具體措施。比如在財政資金專戶管理上，要將財政資金專戶統一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統一管理，財政內部要發文明確，凡涉及新設財政資金專戶的，必須商國庫管理機構同意。

加強財政資金安全管理工作的長期性、艱鉅性和複雜性，要以安全檢查爲契機，牢固樹立常抓不懈的思想，時刻繃緊財政資金安全這根弦，無論形勢如何變化，加強資金安全管理的要求不能變，不能有一絲一毫放鬆，要務必保持清醒頭腦，提高思想認識，加強組織領導，落實各級職責，採取有效措施，確保財政資金安全和財政幹部安全，實現財政事業的科學發展。

【第2篇】關於公司流動資金管理情況的調研報告

關於公司流動資金管理情況的調研報告

流動資金是企業經營的血液。一個良好的資金流管理可以使企業的經營業績穩步上升，在激烈的市場競爭中佔有一席之地。反而言之，如果現金流失控，將嚴重製約企業的經營與發展。流動資金流的風險管控需要從企業的整體內控架構入手，這樣，纔不會“一葉障目，不見泰山。”鑑於此，本文將對公司的流動資金管理，從公司內控層面、信用風險、資金運作、投資策略等方面作一分析調查。

一、公司概況及財務情況簡介

公司是以石油、化工爲主要產品的製造業。在經歷了近幾年的運營發展，在同行業中已小具規模。現如今的規模即將突破億元大關，預計淨利潤也達千萬。公司現有員工近千人。

目前公司的流動比率與同行業相比，大相徑庭。產品的平均毛利率均達到20%以上。多元化的產品經營爲公司創造了良好的贏利能力。不過，從近兩個月的財務報表來看，隨着公司銷售規模的日漸擴張，公司的現金流量產生了一定的缺口。同時，應收賬款週轉期延長，存貨週轉率的下降，給公司的流動資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續下去，將會給公司帶來較大的財務風險，造成企業資金鍊的斷裂。

資金流是企業生存與發展的基礎，尤其在“現金爲王”的時代，現金流遠比利潤更爲重要，因爲資金鍊的吃緊使企業走向破產的案例比比皆是。可能企業的賬面利潤很可觀，但是縱觀其現金流量表，當期經營現金流量爲負，那麼企業的後果一定是銀行信貸吃緊，企業經營週轉失靈。公司是以化工產品爲主的行業，對於現金的依賴比一般行業更爲強烈，化工產品的價格波動性，使得企業必須擁有一定的儲備資金去應對市場行情的多變化。看準市場時機，隨時備貨，隨時出貨。所以，公司對於貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯繫，爭取較高額度的信貸資金。

從利潤表中可以看出，公司的財務費用還是相當偏高的，說明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時，也應時刻保持警惕。目前，國家的宏觀經濟形勢非常嚴峻，國家的貨幣政策一再縮緊，存款準備金一再上調，收緊了市場上大量的流動資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業拆借利率上升，放貸的利率隨市場利率的波動一再上升，給企業帶來較高的資金成本。在這種狀態下，對企業的風險控制能力是一個巨大的考驗。一旦“錦上添花、落井下石”的銀行對公司停止放貸，將會給公司的經營帶來致命的衝擊。

二、公司應收賬款的情況及合理建議

從公司的應收賬款餘額，在與前期的縱向比較，以及與同行業間的橫向比較來分析，是呈現上升趨勢。這樣，也就伴隨着壞賬風險也在悄然增大。隨着公司銷售規模的擴大，有些業務員爲了提高自己的銷售業績，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此，在利潤和現金流的選擇面前，公司的管理層應該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤？還是在實現利潤最大化的前提下去保證資金流？在這一點上，我們認爲應該選擇現金流第一，在保證資金回款的基礎上再去實現利潤大化，這裏我們作一假設，如果a公司的款能在開票後100%的收回，利潤爲80萬；另一家b公司利潤是100萬，但是開票後只能收回50萬元，那麼我們應該選擇做a的業務。

公司的應收賬款應該實行總額控制，即在現有的餘額基礎上，設定一定上限，如果達到或者超出這個上限，那麼就示爲警戒，應該適當壓縮應收賬款規劃。對於這一點，我們可以分幾種情況來考慮，區別對待。

1） 對於公司現有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業，可以繼續延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業折扣、現金折扣等的信用政策。

2） 對於一些央企，即國家控制股的企業，由於其現金基本上有保證，這些企業的業務，銷售人員可以主動出擊，因爲，資金對於他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。

3） 對於其他企業，應該定期對於這些客戶作一調研，內部評級，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設定一個合理區間。隨時關注這些企業的資金動態。

我們應該對客戶進行優化，全保優質客戶，淘汰掉劣質客戶，來增加企業的抗風險能力。“二八法則”是有道理的，80%的利潤是由20%的客戶所創造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數量，更應該注重他們的質量。

三、關注存貨與應付賬款的週期，合理運用銀行資源來降低企業成本

公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長了近20%。這就意味着公司的流動資金被佔用了一部分。同時，存貨的增加，導致應付賬款的增加。財務上需要分析存貨的結構，看是否有庫存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統設定的安全庫存。是什麼原因導致此種情況的發生。如果是爲了市場行情看漲屯貨，那就要隨時關注市場。協助銷售人員做好期權交易。對於存貨上升，造成應付款餘額的上升，採購人員要引起密切關注。與供應商談妥合適的付款價格與付款條件，適當的延長應付款的日期。但同時也要注意，並不是一味拉長付款週期就是好事，在一定程度上，可能會困擾資金的預測。如果在未來的期間，企業的資金一旦緊張，無法按期支付貨款時，將會給公司的信用造成一定的影響，也爲後期的繼續交易帶來較大的難度。其實，應付賬款也是買方採用的一種最簡單、最方便的短期負債融資方式，公司在利用時，只要適度掌握，控制賒購商品數額，防止失控和濫用，就能讓此種方式爲公司帶來經濟效益。同時，在付款方式時，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以爲企業帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產品也非常豐富，每個銀行會有自己的特定的產品優勢，可以爲客戶量身定做合適於自己的融資產品。常見的有短期變長期、大變小、多變少等銀票轉換方式，遠比直接貼現銀票的成本要低的多。當然，這也取決於客戶與銀行的關係與談判能力。總之，公司決策層要懂得利用銀行資源降低企業成本。

四、對於公司發展的合理化建議

從宏觀角度出發，在“現金爲王”的經營思路里，公司的流動資金流決定企業的價值創造，盈利質量、流動性，同時也反映企業的風險狀況。從戰略層的角度出發，公司要避免盲目擴張帶給企業的風險。諸如資金斷鏈風險、市場風險、回款風險、期間費用失控、產品質量風險、原材料供應風險以及管理風險。把握好規模化的“度”，並做好過程控制，便可以化險爲夷。針對公司目前的經營規模，業務流程以及財務狀況，對於做好流動資金的風險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：

1） 從業務層面上，精幹主業，業務剝離。基於行業特性，公司在業務規模擴張的同時，要多選擇利潤增長點較高的業務，同時及時擯棄一些利潤率相對較低、或者已退出市場的業務，突出核心業務，結構化有重點投入資金，這樣會給企業的流動資金帶來極大的緩和。

2） 壓縮公司存貨規模。給各產品覈定合理庫存，由採購部對總體庫存承擔管理責任，各產品系負責人承擔各自庫存管理責任；發貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產的趕緊生產，儘快開票，加強資金的快速回籠。

3） 與供應商建立戰略合作伙伴關係。選擇幾家有實力的供應商作爲戰略合作伙伴。公司在保證約定時間付款，同時向其提供最低採購數量或者採購金額，要求供應商按時保質保量交貨，且能獲取比其他客戶更優惠的價格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉嫁到供應商上面。

4） 避免不恰當的融資行爲。時刻關注企業資產負債率、流動資金比率、速動資金比率、現金比率等關鍵性反映企業流動資金週轉能力的指標，開拓思路；在一定程度上，變企業外源融資爲內源融資。充分利用內源融資的原始性、自主性、低成本性、抗風險性等優勢。同時拓寬融資渠道的多樣化，如考慮簡單的銀行信貸轉變爲商業銀行貸款、融資租賃、擔保融資、信託融資等。與銀行保持密切的聯繫，可以選擇公司的交易銀行與關係銀行，即交易銀行是公司日常業務所操作的銀行，在結算速度與結算成本上能取得較低的費率。而關係銀行，則是可以給企業提供優質融資服務多樣化的銀行，企業可以在這上面與銀行實現“雙贏”。

綜上所述，企業要樹立“現金爲王”的價值理念；建立銷售信用管理體系，保障債權安全；加強資金週轉達效率管理，縮短現金週期；嘗試新的融資方式，方開資金來源渠道。在財務控制上，實現集權有度，分權有序，這樣方能實現公司的整體戰略目標。

【第3篇】2022扶貧資金調研報告

扶貧資金是爲了改善貧困地區而發放的專項資金。本文將介紹2022扶貧資金調研報告。

2022扶貧資金調研報告(1)

近年來，我縣把扶貧開發作爲三農工作的重中之重和最大的民生工程來實施，貧困地區自我發展能力日益增強。這些可喜變化，與增加扶貧資金投入密切相關。近期，我們對xxxx0xxxx2年扶貧資金使用管理情況進行專項檢查，仍發現存在少量資金滯留、配套不到位等現象，如何加強扶貧資金的事前監管，建立扶貧資金管理使用的高壓線，成爲了切實提高資金使用效率，促進扶貧事業快速發展的必要條件，現將檢查情況分析如下。

一、檢查中存在的主要問題

一是少數鄉鎮村幹部，申報項目存在隨意性與上級項目計劃下達不對稱，影響項目建設進度。二是個別鄉鎮村各自爲政制約了項目科學化和規範化管理。三是項目資金撥付慢、到位晚，造成資金沉澱滯留，項目進度慢。四是個別鄉鎮村對扶貧資金使用情況公示制度不夠好。五是項目資金管理缺乏問責制，影響扶貧資金整體效益。六是個別村對互助資金項目村監管不夠，政策宣傳不到位，致使項目村入會率低、借款率低。

二、扶貧資金使用管理上的建議與對策

爲管好用好財政扶貧資金，提高扶貧成效，城步縣加強對資金分配的使用管理建立了資金運行監督約束機制。一是創新資金撥付方式，確保資金安全高效運行。爲了實現資金安全快捷高效撥付，防止資金被滯留和擠佔挪用，應完善現行資金撥付辦法，實行財政扶貧直通車，並且限時到位。二是創新資金報賬制度，防止資金流失浪費。首先應建立安全通道。嚴格實行扶貧資金專戶管理，封閉運行，做到專戶專用。三是嚴把報賬關，實行憑票付款制度。要根據項目計劃、立項批覆文件、實施合同等，按項目工程建設進度分批撥付和報賬，做到資金跟着項目走，使用到項目，管理到項目，驗收覈算到項目，四是創新資金分配機制，降低資金管理成本。改革現行扶貧資金逐級申報、層層批覆、代帽下達等分配方式，按照一次分配、總額撥付的原則，將扶貧資金一次性測算分配到縣到村，並將資金捆綁切塊下達到縣，自主決策管理和使用，上級主要加強對資金使用的監督檢查和考覈。五是應擴大縣裏項目審批權限，將省、市兩級扶貧項目的審批權隨資金下放到縣，增強縣裏項目安排的針對性和適用性，提高項目的效益。六是創新項目管理機制，解決其監管到，看不到的項目科學性，提高項目效益。對申報的項目經過評審過關並批准後，進入項目庫管理，對沒有納入項目庫的原則上不予安排資金。七是項目建設要嚴格執行招投標制、合同制和監理制，完善項目公告公示制，對符合政府採購的物資設備等要實行陽光操作。要嚴格項目實施驗收，項目建設必須要按照驗收內容、標準和程序進行，確保項目質量。八是創新資金使用問責制，做到獎懲分明。對扶貧資金項目實施好單位及個人，按評出的等次分別給予物質和精神獎勵;對實施差的地區和單位及個人，給予通報批評，限期整改;對擠佔截留、挪用甚至貪污私分扶貧資金的單位和個人，除責令其歸還外，並依法依紀追究單位有關領導和直接責任人的責任，對少數腐敗分子予以嚴懲。九是創新資金整合機制，放大資金使用效益。圍繞大扶貧格局，統一規劃，連片開發、突出重點、統籌安排，將扶貧資金和各種支農惠農資金，以縣爲單位從省裏進行捆綁整合，將資金打包切塊分配下達和撥付到縣，由縣根據整合案統籌安排使用資金。有助於提高資金使用效率，確保項目資金使用更有針對性，更符合當地情況。

三、加強對項目單位及工作人員的監管

扶貧資金是貧困羣衆的保命錢和減貧脫貧的助推劑，多年來對加快貧困地區發展改善扶貧對象生產生活條件發揮了積極作用。一是強化責任追究，確保安全運行。要進一步完善扶貧資金績效考覈管辦法，堅持把扶貧項目資金管理工作作爲各級年度目標考覈的重要內容，嚴格考覈，兌現獎懲。二強化安全教育。要結合廉政建設，切實加強貧困地區幹部羣衆反腐倡廉思想教育，牢固樹立扶貧資金高壓線意識，努力做到以警鐘長鳴，防患於未然。三是強化領導責任。要認真落實一把手負責制，按照誰審批、誰負責的原則，嚴格實行責任追究制度。要認真履行職責，堅持定期或不定期對扶貧項目資金進行全面檢查和重點抽查，及時發現問題、解決問題。對違反規定擠佔挪用、損失浪費、報假髮票、騙取、套取扶貧資金的行爲，依法追究有關單位和責任人員的責任。四是強化社會監督。要充分發揮財政、紀檢、監察、審計等行業部門和新聞媒體的監督優勢，定期開展扶貧項目資金聯合執法檢查，全面加強對扶貧項目資金管理使用的監管，確保扶貧資金高效運行。

構築扶貧資金管理使用高壓線顯然極具必要性。爲此，我縣應對扶貧等保民生資金管理中存在的問題要主動作爲，自查自糾，有針對性地制訂和完善制度，防止資金沉澱和滋生腐敗，讓公共資金在陽光下運行，建設廉潔政府，爲貧困人民多些雪中送炭，多些特惠幫扶，真正做到政府過緊日子、人民過好日子。

2022扶貧資金調研報告(2)

財政扶貧資金是國家設立的用於改變貧困地區、經濟不發達地區落後面貌、改善貧困羣衆生產、生活條件，提高貧困農民收入水平，促進經濟和社會全面發展的專項資金。加強財政扶貧資金管理是財政體制改革中的一項重要內容，提高財政扶貧資金的使用效益則是進一步深化財政管理所面臨的一項重要課題。筆者下面就當前財政扶貧資金管理中存在的問題，產生問題的原因及解決問題的辦法談點粗淺的認識。

一、存在的問題

1、賬目管理不規範。一是有些單位財政扶貧資金沒有實行單獨記賬、專賬管理，而是與一般的收支混在一起記賬，致使扶貧資金不能一目瞭然，結算也無法正常體現;二是扶貧資金的票據不合規，現金收支管理不規範;三是形成的固定資產沒有及時入賬管理。

2、擠佔挪用資金。一是將扶貧資金挪用於其他項目;二是造假賬，將資金挪作它用;三是串項移位，改變資金立項時要求的建設內容和地點，造成扶貧資金的擠佔挪用。

3、虛報冒領套取資金。一是無中生有造假項目，從中套取國家扶貧資金;二是多報補貼對象和擴大補貼基數，冒領扶貧資金。

4、損失浪費資金。一是立項不科學，致使所建設的項目無效益，或項目夭折，或設備閒置，造成資金的損失浪費;二是建設項目施工方高估冒算工程價款，造成資金的損失浪費;三是有些項目主管單位滯留扶貧資金，不能正常發揮扶貧資金應有的效益。

二、產生問題的主要原因

一是法律意識淡薄。有些使用扶貧資金單位的領導幹部對扶貧資金的性質缺乏足夠的認識，對如何管好用好扶貧資金措施不力，內控制度不嚴;有些單位領導幹部的法律觀念不強，有章不循，有法不依，管理不嚴，急功近利，胡花亂用扶貧資金。

二是個別財會人員素質較差。對各項開支範圍劃分不準，不能嚴格按照《會計法》及財務會計制度建賬、記賬、報賬、會計覈算不及時及技術性差錯現象時有發生，影響了會計工作質量，也導致了一些單位的財務管理不規範。

三是扶貧資金日常管理薄弱。當前財政支出日常管理弱化問題較普遍，尤其在扶貧資金管理方面更爲突出，有關部門重分配、輕管理的觀念還未從根本上得到改變，缺乏對扶貧資金使用管理的綜合評價，多數是從數字上的簡單彙總，而沒有從財政角度加以分析和利用，特別是缺乏對扶貧資金使用管理情況的綜合評價和長期考覈機制，串項、挪用等違規現象時有發生，扭曲了扶貧資金的真實用途，扶貧資金的效益得不到充分發揮，造成了財政扶貧資金的損失浪費。

四是監督檢查力度不大。扶貧資金監管部門對檢查還存在滯後現象，突擊性監督、專項性檢查多，日常監督檢查少;事後檢查多，事前、事中監督管理少;對某一事項和環節檢查多，全方位跟蹤監督管理少，相關部門的監督工作還沒有形成合力。同時，對發現問題的處理有時失之於寬、失之於軟，從而使少數人有機可乘，部分緋觀望者攀比違法、違紀。

三、解決問題的對策

1、要加強制度建設。一是要實行扶貧資金公示制度，主要是利用廣播、電視、報紙、會議等方式，對資金所涉及政策進行充分宣傳，讓羣衆知情，並公示資金數額，項目內容等;二是要實行扶貧資金專戶和專賬管理。各扶貧資金使用單位應嚴格執行專戶和專賬管理規定，不得多頭開戶，資金要封閉運行，單獨進行會計覈算，確保資金專款專用和安全有效運行;三是要建立扶貧資金形成的資產登記制度。財政、發改委等有關部門要對扶貧資金項目進行竣工驗收，根據竣工驗收結果，財政部門要建立資產登記檔案，使用扶貧資金的單位和部門要建立相應的項目管理臺帳和固定資產臺帳，對項目實施、完成情況及固定資產狀況要有書面記錄。

2、要強化監督檢查。財政、審計、監察、發改委等職能部門要發揮職能優勢，以扶貧資金流向和效益爲主線，以維護財經紀律的嚴肅性爲重點，確保扶貧資金及時足額到位，防範和杜絕擠佔、挪用扶貧資金現象的發生。同時要建立財政審計監督與資金管理部門的日常跟蹤問效相結合、與預算編制部門相互協調的財政監督機制，使得財政審計監督管理貫穿於扶貧資金活動的始終，並且充分發揮審計等經濟監督部門的作用，實行全方位、多層次、多環節的監督，形成對扶貧資金強有力的監督合力，建立扶貧資金監督管理的新格局。

3、要嚴肅追究責任。各執紀執法機關要切實發揮職能作用，對弄虛作假、騙取國家投資，截留、挪用、擠佔扶貧資金，擅自改變資金用途的單位和個人要堅決從嚴查處，以維護黨紀國法和財經紀律的嚴肅性;要加大責任追究力度，對黨政機關及其工作人員因疏於管理，工作失職，導致本部門、本單位扶貧資金管理使用混亂，或違反扶貧資金管理使用規定，弄虛作假、擠佔挪用、盲目決策等，造成扶貧資金損失浪費的，除追究直接責任人的紀律責任外，還要追究本部門、本單位主要領導人的領導責任，涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。要綜合運用法律、經濟行政和輿論等多種手段，把處理事與處理人結合起來、行政處罰與刑事懲罰結合起來、內部通報與公開曝光結合起來，堅決打擊和懲治違法亂紀行爲，把嚴肅財經紀律的要求落到實處。

【第4篇】農村公益事業資金使用現狀的調研報告

加大農村農業投入，統籌城鄉發展，積極發展現代農業，是全面落實科學發展觀、構建社會主義和諧社會的必然要求。今年，中央的一號文件第六次鎖定“三農”問題,明確提出要把對“三農”的投入作爲今年擴大內需、實施積極財政政策的重點，要大幅度增加國家對農村基礎設施建設和社會事業發展的投入。但到目前爲止，我國廣大農村的公益性事業仍然十分薄弱，制約着農村經濟、社會的發展和農民生活質量的提高。在國家投資有限、地方財政緊缺、攤派集資廢止、“一事一議”籌資難度大的情況下，農村公益性事業建設如何開展？帶着這個問題，我局組成調查組，深入到舊縣鎮村，從資金籌集、使用及管理方面對當前農村公益性事業發展問題開展了調研。

一、當前農村公益性事業資金使用的現狀

農村的公益性事業一般是指涉及村民的公有公用和公共利益的事業,它主要包括公共設施建設、社會優撫、救災救濟和扶貧、義務教育、公共衛生、環境保護、文化娛樂活動等方面。稅費改革前，農村公益性事業主要採取向農民收取“三提五統”來保證運轉。“三提五統”加上“兩工”的使用及地方財政對農村教育衛生的投入，農村公益事業發展基本上能夠滿足需要。

稅費改革後，上述各項資金及用工項目均被取消，取而代之的是“一事一議”的籌資籌勞制度。“一事一議”制度雖然在杜絕涉農亂收費上成效顯著，但在開展正常的農村公益性事業建設上，暴露出可操作性低的突出問題。以舊縣鎮村爲例，該村近三年公益性事業建設資金約爲85.43萬元，其中採用“一事一議”方式籌資3次，籌集金額僅爲3.9萬元，只佔資金總額的4.6%。由此可見，當前以農民爲主體的籌資籌勞制度不能解決農村公益建設“貧血”的現狀，而來自各級政府部門的資金纔是農村公益事業建設得以維持和發展的主要途徑。

二、農村公益性事業資金使用中存在的突出問題

（一）投入機制缺乏，投入主體過於單一。目前來看，村級從各級政府部門獲取的資金投入主要通過兩個途徑：上級部門政策性投入和村級的項目爭取。上級部門的政策性投入主要以公路、渠道硬化、安全飲水等爲主要內容的基礎設施建設和各種專項工作經費的形式進行下拔。而項目爭取則是指村級利用自己的社會關係，到相關部門爭取到的資金。從村近三年的資金使用情況看，該村來自上級部門的政策性資金投入爲58.78萬元，佔到資金總額的68.8%，向有關部門爭取的資金爲21.75萬元,佔資金總額的25.46%，上述兩項資金合計佔到資金總額的94.26%，這說明對村來說，各級政府部門的資金投入是該村公益性事業建設資金的絕對來源。農村公益性事業過度依賴國家投入，而集體、企業、個人等各種社會力量(僅宜昌晟泰公司捐贈1萬元,村民自籌3.9萬元)沒有及時跟上，特別是承擔資金融通功能的金融機構的缺席，共同造成了目前農村資金投入渠道單一的局面。

（二）投入額度偏低，不能滿足農村公益性事業發展的需要。受現有財政體制的影響，縣鄉級財政僅夠維持自身運轉，反哺農村的能力較弱，拿不出更多資金支持農村公益性事業的發展。從我縣財政投入看，年、年我縣本級財政用於“三農”的支出分別比上年增加了521萬元、485萬元，但財政支農支出佔財政總支出的比重仍然偏低，年爲5%，年爲5.8%,財政支農資金中直接用於農業、農民的資金只有30%。

（三）覆蓋面偏小，不能全面發展農村公益性事業。稅費改革前，農村公益事業投入制度基本涵蓋了包括基礎設施建設、社會救濟、公共衛生、文化娛樂、農村義務教育等在內的農村公益事業。而稅費改革後，由於受到農民收入低、部分農民素質不高、缺乏長遠眼光等因素的影響，再加上國家在資金投入方向上的引導，目前農村公益性事業的發展都集中在修路、溝渠、安全飲水等民生項目上，投入的資金爲48.8萬元，佔到資金總額的80.6%，而對於農村公共衛生、文化廣播等有利於長遠發展的項目，則無能力去發展，導致農村衛生、農村文化事業基本停滯不前，農村公益事業質量呈逐年下降之勢。如村近三年“一事一議”所議都是道路、渠道和安全飲水等項目，而農村衛生、文化建設項目爲零。

（四）資金難配套，村級籌資和償債壓力大。近幾年的農村公益性建設項目，均要求縣鄉村給予一定的資金配套。儘管要求配套的資金只佔整個項目的小部分，但對於那些一無資源、二無積累的村級組織來說，仍然難以承受。以渠道硬化爲例，村近三年共硬化渠道3700米,根據政策規定，上級對渠道硬化的補助標準爲15元/米，而實際建設成本爲30元/米（山區村由於受地形、運距等因素的影響，建設成本要高於這個標準，村建設成本即爲35元/米），上級補助資金爲5.55萬元,村級資金缺口卻達到7.4萬元,比補助資金高出一倍有餘。資金配套的任務沉重,使得村級望“項目”興嘆，並在一定程度上挫傷了村級組織改變農村面貌的積極性。

（五）“一事一議”可操作性低，存在“事難議、議難決、決難行”現象。根據稅費改革的要求，農田水利基本建設、道路修建、土地治理項目和村民認爲需要興辦的集體生產生活等公益性事業項目所需資金，應當採取“一事一議”的籌集辦法。但在實際操作中，居住分散、人員外出務工頻繁、辦公經費緊張的現狀導致了“一事一議”成本高且成功率難以保證，同時，“一事一議”在開展中也存在“二難”問題:一是村民意願難集中，普遍存在“衆口難調”的現象。二是議定事項難落實。對於議定事項的執行，主要依靠農村羣衆的自律和輿論壓力，對於拒絕執行的村民，則缺少相應的制約措施。“一事一議”的難於操作直接導致村級組織自我發展的資金匱乏，對一些亟需建設但又沒有納入到上級項目籠子的公益性事業，不能及時給予解決。如各村建於六七十年代的中小堰塘，普遍存在年久失修的情況，但由於無法納入到小水庫整修的範圍，長期“帶病運行”而得不到有效維護，既不能很好的發揮水利設施的作用，同時又產生了嚴重的安全隱患。

（六）後期管理維護任務重，恢復性建設資金缺口大。目前國家對農村公益事業的投入主要以新建爲主，後期管理和維護工作沒有納入到項目範圍，而是由村採取“一事一議”方式進行解決。在實際操作中，由於“一事一議”所籌資金十分有限，只能用於開展諸如清掃、加固等日常性管理工作，對於如路基、渠道水毀、山體坍塌以及跨村的大型維護工程，個別村根本沒有能力去解決。特別是部分山區村，每年雨季山洪造成的基礎設施水毀現象十分普遍，村級管理和維護的責任大，恢復建設的資金壓力沉重，僅年，村水毀道路、溝渠等公益設施所需恢復資金就達到3.6萬元，由於資金缺乏，直到目前，仍有部分設施沒有完全恢復。

三、對加強農村公益性事業建設資金使用和管理的建議

加快農村公益性事業發展，是貫徹落實科學發展觀的要求，也是全面建設社會主義新農村的重要內容，農村公益性事業停滯不前，必然會影響全面建設小康社會的整體進程。爲此，只有儘快建立合理、穩定和有效的資金投入、使用機制，才能破解當前農村公益事業發展中遇到的問題，推動農村公益事業不斷向前發展。

（一）構建城鄉統一的公共財政體系，使公共財政成爲農村公益事業發展的投入主體。長期以來，我們形成了“城市公益事業政府辦，農村公益事業農民辦”的不合理局面，公共財政對農村公益事業的發展沒有擔負起應有的責任。要實現城鄉一體化，縮小城鄉差距，解決“三農”問題，就必須建立城鄉一體的公共財政體系。一是要在公共財政的框架下，建立以政府投入爲主導、農民積極參與、社會資本廣泛注入的農村公益性事業籌資機制。二是要圍繞建立農村公共財政體系這一目標，繼續深化財政體制改革，探索和完善農村公益事業發展資金預算制度，不斷加大對農村公益性事業的投入比重，規範轉移支付資金管理制度，努力使公共財政成爲農村公益事業發展的主要投入主體。

（二）改革農村公益事業投資體制，積極鼓勵社會資本參與農村公共品供給。一是要進一步加大資金爭取力度，積極向上爭取更多的惠農資金。二是改革農村公益事業投資機制，協調工商、稅務等部門，及時制定和出臺能夠充分調動社會資本參與農村公益事業發展的優惠政策，鼓勵各類社會資本向農村流動。三是積極在農村公益性事業的建設和管理使用中引入市場化和民營化，鼓勵村級對現有公益設施和資源採取租賃、拍賣等方式進行處置，支持個人及社會組織投資農村公益性事業，以緩解農村公共產品供給和公益事業發展不足的矛盾。

（三）創新公益性事業建設資金籌措機制，開闢建設資金來源的新途徑。當前，在政府資金投入方面，突出的存在着巨大的資金缺口與良好的財力預期之間的矛盾。這要求我們應當積極創新籌資機制，不斷拓寬資金渠道。一是要善於運用金融等工具，通過開發、使用如地方債券、財政擔保等形式的金融產品來緩解國家財力供給與建設資金需求在時間上的矛盾，借未來資金解燃眉之急，突破農村公益性事業建設中的資金瓶頸。二是要加大招商引資工作力度，扶持發展對農民增收帶動作用明顯的農產品加工龍頭企業，鼓勵龍頭企業做強做大，推進農村工業化、城鎮化。三是在“取消縣及縣以下資金配套”的基礎上，適時出臺新的政策，對農村近年因配套資金而新增的債務給予化解。

（四）改革支農資金的管理方式，提高資金的使用效率。一是整合項目資金。指定由農業綜合開發辦牽頭制定農村公益性事業發展規劃，並把原先分散在各部門的除扶貧資金以外的支農項目資金集中起來捆綁使用，按輕重緩急，每年解決一批鄉村的重點公益事業項目，以發揮更大的資金效益。二是擴大資金使用範圍，由原來主要支持農業生產轉向支持農業生產與增加農村公共產品有效供給並重，促進農村文化衛生事業全面發展。三是將各類農業補貼資金集中使用，實現有限資金使用效益最大化。目前每畝農田可以獲得農業補貼近150元，這部分資金對單個農戶來說所起的作用十分有限，如果將各類農業補貼資金集中起來以農業基礎設施建設基金的形式來投入使用，將可以發揮更大的經濟和社會效益。

【第5篇】2022扶貧資金檢查調研報告

扶貧資金是用於扶貧工作的資金。本文將介紹2022扶貧資金檢查調研報告。

2022扶貧資金檢查調研報告(1)

根據紅河州人民政府辦公室《關於開展財政支農惠農資金和抗旱救災資金專項檢查的通知》要求，我辦就20xx年以來實施的扶貧項目進行了認真的自查。現將情況彙報如下：

一、目標任務完成情況

20xx年以來共完成整村推進項目183個(含9個革命老區項目)。其中：20xx年完成整村推進項目59個(含2個革命老區項目)、20xx年整村推進項目65個(含2個革命老區項目)、20xx年整村推進項目59個(含5個革命老區項目)。20xx年完成任務安居工程100戶、20xx年完成任務安居工程60戶。

二、項目的立項審批情況

項目的立項按照省、州的要求，緊緊圍繞扶貧開發規劃，始終堅持以下幾個原則：一是最貧困的村優先扶持的原則;二是先難後易的原則;三是適度集中連片開發的原則。立項採取的方法是自下而上、廣泛徵求基層的意見，公告、公示初步名單，逐級上報審批。項目的立項審批嚴格執行立項審批程序，緊緊圍繞規劃的範圍，逐年調整充實完善，有效杜絕了人爲因素而改變扶貧重點方向，切實地保證了扶貧資金用在刀刃上，使扶貧項目真正惠及廣大貧困山區人民羣衆。

三、項目及資金完成情況

(一)大力實施整村推進扶貧項目

按照六位一體的整村推進思路，堅持羣衆自主，政府引導，瞄準窮人，整體推進的原則，積極整合扶貧開發、農業項目及社會事業項資金，加大對重點村的投入力度，做到推進一片脫貧一片。2022-2022年實施整村推進項目183個(含革命老區項目9個)。項目覆蓋12個鄉鎮183個自然村,完成總投資15125.78萬元。其中：中央財政資金450萬元、省級財政資金1085萬元、州級財政資金415萬元、縣級財政資金815萬，羣衆自籌及投工投勞折資6065.5萬元、其它資金(整合資金)6233.78萬元，社會幫扶17萬元，信貸資金44.5萬元。2022年以來整村推進項目共完成進村公路硬化23條54.4公里，村內道路硬化213條179.136公里，人蓄飲水工程13件53.25公里，通電工程2件8公里，溝渠14條16.982公里，水窖、水池、水壩1080件228931立方米，牆體排白170戶，新建烤棚羣1座，坡改梯1660畝、低產田改造6672畝，種植蔬菜、蘆筍、優質煙、水稻等14144畝，種植核桃、葡萄、梨、石榴等15346畝，大牲畜養殖19488頭，新建沼氣池1658口，節能竈184臺，新建學校3所982平方米，衛生廁所155間3554平方米，文化活動室337間20854.2平方米，硬化活動場地11塊7740.2平方米，完成科技培訓506期60291人。整村推進項目的實施使貧困村行路難、人畜飲水、生產用水難等問題得到了較好的解決。村容村貌煥然一新，村民居住環境得到改善，文化生活日益豐富，羣衆衛生意識得到提高。

(二)抓好扶貧貼息貸款投放工作

彌勒縣始終把農業產業結構調整作爲農村經濟發展的重點，通過因地制宜進行品種佈局、拓寬新品種引進渠道、鼓勵羣衆集中連片發展特色產業發展，積極爭取省州扶貧貼息款，解決貧困羣衆發展種養殖業的資金短缺問題，充分發揮扶貧貼息貸款一兩拔千斤的作用。20xx-20xx年共投放信貸扶貧資金1.46億元，其中：到戶貸款1.23億元，項目貸款2300萬元，財政貼息資金(到戶貸款615萬元，含2022年下轉75萬元)，項目貼息資金69萬元。其中中央財政資金480萬元、省級財政資金204萬元。貸款資金覆蓋12個鄉鎮129個村委會7096戶28394人，涉及種植業7222萬元、養殖業5078萬元。扶持種植糧食作物4.4萬畝、烤煙3萬畝、蔬菜13500畝、甘蔗19500畝、林果5.8萬畝;扶持養豬示範戶240戶15900頭、養牛示範戶140戶7000頭、養羊14000只、飼養家禽45000只、奶牛養殖600頭。到戶貸款扶持的貧困農民人均純收入增加750元，人均有糧增加120公斤，爲農戶增收300萬元。

20xx年申報扶貧貼息項目1個(彌勒縣新健亞麻有限責任公司擴建年加工1.5萬噸亞麻原莖及3萬畝亞麻基地建設項目)，申請項目貼息資金500萬元。該項目充分發揮了積極的輻射帶動作用。帶動亞麻種植農戶12000戶，20000多人從事亞麻種植，種植亞麻面積30000多畝，農民人均純收入爲580元，吸收了大量的農村剩餘勞動力，增加就業人數400多人。

20xx年申報扶貧貼息項目1個(雲南金粒種子有限公司雜交玉米制種基地建設項目)，申請項目貼息資金900萬元。該項目計劃總投資2000萬元，自籌建設資金1500萬元。每年可帶動本縣1.5萬戶以上制種農戶脫貧致富，帶動制種面積2萬畝以上，生產種子500萬公斤以上，創造農業產值3500萬元以上。經調查測算，制種與水稻相比平均畝增產值450元，每年可新增產值900萬元。按一戶兩個勞動力計算，每年可解決3萬人就業，社會效益顯著。

20xx年申報扶貧貼息項目爲20xx年申報項目雲南金粒種子有限公司雜交玉米制種基地改擴建建設，申請項目貼息資金900萬元，該項目已建設完成，已發揮其扶貧效益。

(三)實施安居房改造

20xx-20xx年實施安居房160戶，安居工程完成總投資661萬元。其中：中央財政資金160萬元，羣衆自籌(勞折)496萬元、其它資金(整合資金)5萬元。實施160 戶安居房建設，每戶財政補助1萬元，實施建築總面積17372平方米，436人革命老區羣衆受益。通過安居溫飽工程建設，使特困農戶做到有房住，有產業，能穩定增加收入，達到基本解決安居溫飽問題。

(四)做好易地搬遷項目

新哨鎮西梭白村易地扶貧開發項目，於20xx年開工，2022年完工。項目完成投資3841.6萬元，其中：省級地方債券資金150萬元，羣衆自籌3691.6萬元。項目具體實施情況：建安居房75套/120㎡合計9000㎡，架設引水主管4000米，入戶分管5000米，水龍頭75個，接通75戶主線接入戶閉路線，硬化村內道路4000米6400立方米，舉辦農村實用科技培訓10期800人次。

(五)產業扶貧初見成效

20xx年爭取產業扶貧資金50萬元，發展五山鄉核桃產業種植12000畝，其中，連片種植2000畝。2022年春季發生冰凍災害，對五山鄉內的核桃種苗造成嚴重損壞，給農戶造成了重大損失。爲減少農戶冰凍災害損失，恢復核桃種植生產，重點在五山鄉連鄉公路兩側開展核桃種植工作，建設優質核桃示範基地。

(六)20xx年項目計劃情況

截止3月底，省州項目尚未下達到我縣，按照去年的實施情況，20xx年共做50個整村推進項目的計劃。計劃項目總投資2500萬元。其中：各級財政資金750萬元，羣衆自籌及投工投勞折資1100萬元、其它資金(整合資金)650萬元。初步項目計劃情況如下：村衛生路硬化50條65公里;人飲工程10件18公里;溝渠15條10公里;水窖500口12000立方米;水池、水壩10個20000立方米;安居房150戶;綠肥種植2500畝、低產田改造1000畝;種植烤煙、蘆筍、甘蔗、葡萄、玉米制種等5500畝;種植核桃、桉樹、板栗6500畝;養豬6500頭、養羊2500只、養雞1900只、養牛800頭;科技培訓100期9800人;建沼氣650口、節能竈650臺;新建衛生廁所50間1000平方米;新建文化活動室150間4500平方米;硬化活動場地10塊5500平方米。2022年小額信貸計劃投放3000萬元。截止3月底，小額信貸完成投放500萬元。

四、財政扶貧資金的管理與使用

一是制定了扶貧資金管理辦法。結合省州的要求，制定出臺了彌勒縣整村推進項目及資金管理辦法，並結合各成員單位的職能細化了相應職責。

二是建立了資金管理使用公告及項目驗收和績效評價制度，使扶貧項目及資金管理使用更加公開公正透明。

三是建立了扶貧專戶。縣、鄉設立扶貧支農資金專戶，扶貧資金實行專戶存儲，封閉運行，報帳制管理。項目啓動前預撥50%的啓動金，其餘資金待項目驗收合格後實行報賬制回補。通過嚴把資金使用管，確保了資金的安全運轉。通過自檢自查，2022年以來財政扶貧資金已全部報賬回補完畢。

四是堅持資金跟着項目走的原則。項目選擇符合規定要求，資金安排做到立項依據充分，確保財政資金全部用到項目上。

五、下一步的打算及意見建議

(一)加強領導，注重落實。扶貧是一項艱鉅而又長期的任務，緩解和消除貧窮是一個漫長的歷史過程，在這個歷史發展進程中，領導是關鍵，落實是重點。各級各部門要提高對扶貧開發工作的重要性認識，加強宣傳教育工作，動員全社會廣泛參與，形成強大的扶貧合力，真抓實幹，重在落實，把黨和國家的扶貧惠民政策深入貫徹落實到廣大的貧困山區。

(二)瞄準貧困對象，把扶貧資金用在刀刃上。緊緊圍繞十二五扶貧開發規劃的目標任務，根據發展的實際情況，在大穩定的基礎上，適時調整扶貧措施，儘量避免因人爲因素而改變扶貧方向，確保扶貧政策的連續性，較好的完成十二五扶貧開發提出的目標任務。

(三)加強項目及資金的管理。嚴格按照扶貧開發項目及財政扶貧資金管理的要求來規範行爲，項目規劃一旦批覆下達，原則上不能隨意更改，按照資金跟着項目走的原則，確保資金與對應的項目相互匹配，保證項目工程質量，按時進行報賬回補，儘快地、充分地發揮項目的綜合效益。

(四)建議扶貧支農資金多向貧困山區傾斜。幾年來，彌勒的經濟社會等得到了長足的發展，但山區的發展遠遠落後於壩區，如果不加大山區的投入力度，這種差距會越來越大，最終將延緩全縣的經濟的發展進程。

2022扶貧資金檢查調研報告(2)

根據省委辦公廳、省政府辦公廳《關於對全省民政救災、城鄉低保、扶貧專項資金使用情況開展集中檢查的通知》精神，我市扶貧辦財政局組織專班人員，深入各項目實施鎮處和村組，圍繞2022年度扶貧開發項目實施和資金使用等方面，認真開展了自查。現將自查情況報告如下：

一、20xx年度扶持老區建設項目、資金執行及落實情況

20xx年，省下達我市財政扶貧、扶持老區建設項目資金151萬元，其中，基礎設施類項目7個，項目資金99萬元;生產發展類項目5個，項目資金43萬元;科技培訓類項目2個，項目資金9萬元。截止到2022年底所有扶貧項目已全部完工，資金已全部下拔到各鎮處和項目建設單位，資金到位率達到100%。

二、20xx年度扶貧項目資金管理使用的做法

一是強化項目監管。省扶貧資金及項目一經省扶貧辦備案審批下達，我們始終堅持項目跟着規劃走 、資金跟着項目走的原則，按照省辦《關於進一步改進扶貧項目管理工作的通知》精神，嚴格按下達的項目資金額度和建設內容精心組織實施。同時，市扶貧辦會同市財政局多次深入項目施工現場調查瞭解工程進展情況，督促施工單位嚴格按規劃實施方案施工，確保工程按規定的時間、進度和質量要求完工，對不符合施工要求的責成施工單位返工。在項目建設驗收合格後，將項目建設內容、資金額度等內容及時錄入湖北省財政扶貧資金管理監測信息系統，使全市扶貧項目資金做到無任意調整挪項、無擅自分散使用，無半拉子工程現象發生。

二是堅持陽光作業。嚴格實行項目資金公示公告制，各鎮、村、項目建設責任單位充分利用鎮、村公開欄、宣傳單、新聞媒體等，對項目審批程序、項目名稱、實施地點、建設規模和效益、實施期限、實施單位及責任人、資金來源、資金總額等內容在公開欄進行至少爲期半個月的公示公告，確保了扶貧項目和資金充分接受羣衆監督，提高了扶貧項目和資金使用的透明度。嚴格實行竣工審計驗收制，項目完工後，市扶貧辦會同市財政局及相關部門、鎮分管負責人、村委會負責人、施工單位按照規劃實施方案組織驗收。嚴格項目建設質量監督評審制，各村成立了項目建設質量監督小組，在項目驗收上，嚴格實行質量監督小組不簽字不得評爲合格項目。同時，項目主管單位對項目建設採取不定期的檢查，發現問題，及時糾正，確保把問題消滅在萌芽狀態。同時，市扶貧辦聯合市財政局、市審計局等相關單位組成的專班，深入到各鎮處和重點村，對2022年的老區建設項目和資金進行審計檢查，對存在的問題及時進行了整改，並把檢查審計結果作爲下一年度扶貧資金和項目分配的一個重要參考因素。

三是嚴格資金使用。在扶貧資金的管理上，我們嚴格按照《湖北省財政扶貧資金管理辦法》，在市財政局設立了扶貧項目資金專戶，實行全過程跟蹤管理，全封閉專戶運行，嚴格把握所有項目資金必須進入項目資金賬戶，然後履行審批手續後使用的規定。在項目申報、審批到資金下撥、使用的各個環節，主動接受審計、財政、監察部門和上級主管部門的檢查、審計和監督，始終做到了專款專用，足額到位，無擠佔、挪用、截留現象發生。

四是注意發揮效益。對推進實施的項目，力求效益最大化，堅持做到建設一個，達到促進一片發展的目的。20xx年，維修村級主幹渠5000米，改善了1000多畝的農田灌溉難問題;硬化和改造老區村特別是重點老區村村級道路20公里，解決了5000多人的行路難問題;開展我市貧困地區貧困農民技術培訓3000人。這些項目的實施，改變了貧困地區的面貌，爲貧困地區的全面、快速、持續發展奠定了基礎，極大地改善了老區部分羣衆的通行條件，使農產品賣難和農資運輸難問題得到緩解，提高了貧困農民脫貧致富的能力，增加了老區農民的收入，促進項目實施區的農民年人平增加收入300元以上。

總之，我們通過自查，認爲我市20xx年度扶貧項目的實施符合國家、省、宜昌市相關規定，資金撥付及時，項目管理規範，發揮效益明顯。

【第6篇】數據和資金管理調研報告範文

優撫保障工作事關國家的建設、經濟的發展、社會的穩定，是國家和社會爲了對優撫對象進行優待、撫卹及其他物質上的照顧和精神上鼓勵的一種管理，是一項很特殊的社會保障制度，也是我國社會保障制度中的一個重要環節。其特定的保障對象稱爲優撫對象，包括中國人民解放軍的現役軍人、革命傷殘軍人、復員退伍軍人、革命烈士家屬、因公犧牲軍人家屬、病故軍人家屬、現役軍人家屬。

爲了以防有關優撫數據的不準確、資金管理使用不規範等問題的出現，防止和杜絕因爲優撫數據不夠準確、資金管理使用方面不規範等問題而造成一些優撫資金的非正常現象的發生;我們應進一步明確重點優撫對象的人員底數;全面的採集、登記重點優撫對象的個人基本情況信息;使優撫資金管理使用制度更健全和完善。進行了一些調查與研究，在此與大家一起共同探討

一、優撫數據和資金管理現狀

我們對省市區進行調查，對象範圍普查的重點優撫對象爲以下人員：①享受定期撫卹的革命烈士、因公犧牲、病故軍人遺屬;②享受定期撫卹的殘疾軍人;③享受定期定量補助的在鄉老複員軍人;④享受生活補助的帶病回鄉退伍軍人。相關數據如下:

(一)小區優撫數據

1、該區“三屬”共13人，全年共發放撫卹金1xx0元，春節慰問費達3025元。

2、該區“殘疾軍人”共45人，全年發放撫卹金達641840元，春節慰問費18852元。

3、該區“在鄉老複員軍人”共53人。其中解放戰爭時期入伍和參加了抗美援朝戰爭的複員軍人爲30人，定期定量補助每人每月250元;建國後入伍未參加抗美援朝戰爭的複員軍人爲10人，定期定量補助每人每月230元;現已發放全年定期定量補助金847680元,春節慰問費1xx元。

4、“帶病回鄉退伍軍人”共93人，定期定量補助每人每月100元，已發放定期定量補助金35160元，春節慰問費9000元。

5、重點優撫對象醫療補助和醫療減免經費：“三屬”爲23750元，“在鄉7-10級殘疾軍人”爲39800元，“在鄉老複員軍人”爲170000元，“帶病回鄉退伍軍人”爲46780元，全年總合計爲290430元。

6、重點優撫對象全年修房補助費合計110000元。

7、a、“14類參戰人員”身份認定的工作，現今爲止共認定60人。其中區失業爲30人，生活補助標準爲200/月，全年生活補助金額爲170000(含3人xx年3月份、1人5月份轉爲退休前失業生活補助費共xx元);在區277人，生活補助標準爲100元/月，全年生活補助金額爲32400元;

b、“原8023部隊代管單位退役人員”失業及在鄉共10人，生活補助標準100元/月，全年生活補助金額爲1xx元。

“14類參戰人員”及“原8023部隊代管單位退役人員”全年發放金額總合計爲132400元。

以上全部對象發放金額總合計：176800元。

8、xx年度全區義務兵優待金髮放合計871520元(預算)。其中：農村義務兵標準爲每人每年2600元，人數爲107人，合計爲278200;城鎮義務兵標準爲每人每年300元，人數爲50人，合計爲15000元。xx年共發放優撫金180.2萬元，現役軍人優待金5370元/年，部分重點優撫對象優待。

(二)資金管理現狀

優撫安置資金基本都落實到位，基本做到了資金的嚴格管理和專項使用。該區民政局對於中央、省級財政下達的和市、縣(市、區)配套的專項資金也能夠及時足額撥付到位。各項優撫安置資金均嚴格按照標準執行，達到法律法規規定的各項保障水平，並且按照了國家的有關要求管理使用，做到了專款專用。具體如下：

xx年下半年，由上級撥付該區民政局優撫經費共爲300萬元，7-12月份支出了285萬元,結轉下年15萬元。xx年1-6月承轉上年結餘及上級撥付我區民政優撫經費爲122.3萬元，1-6月份支出256.34萬元。

上述經費用於三屬、在鄉複員軍人、殘疾軍人等重點優撫對象的撫卹補助、醫療報銷和補助等項支出。自xx年7月份-xx年月份，省市區區民政優撫經費預算執行情況良好，加之區上建立了會計管理中心和國庫集中收付制度。省市區局嚴格按照區政府有關規定，所有資金、帳戶全部由會管中心和國庫集中收付中心管理。嚴格執行“收支兩條線”所有預算外收入全部納入區財政預算外專戶管理。

二、存在問題

通過調查，我們也發現了一些問題，主要有：

1.數據統計的不科學性，存在一些錯誤，數據更新也不夠及時。

2.該區重點優撫對象醫療補助資金結餘數量較大，醫療補助工作力度有待加強;

3有關重點優撫對象參加的醫療保障落實不夠全面，因參加城鎮居民醫保工作開展時間不長，有關部門要求要以戶爲單位參保，一些較困難的重點優撫對象沒有能力讓全家參保，個別重點優撫對象不願意參加城市居民有關的醫療保險;

4.該區當前在優撫對象管理、資金使用管理方面都不同存在着人員數量不清的問題，對重點優撫對象動態變化的情況也掌握不準，對象基礎數據信息方面存在收集不齊的問題，同時也不能排除有優撫資金被侵佔、挪用、截留甚至被個人貪污的現象;

5.優撫資金的使用問題，由於現在的一些銀行帳戶的管理制度，有關鄉鎮民政資金專戶全部被取消，一些民政資金從財政撥入鄉鎮財政所再通過財政所撥到鄉民政的帳上，這使民政資金過程變得複雜，民政資金並沒有按時撥付到位，造成不能及時的進行發放，民政資金也沒有進行專戶管理，這樣就難避免民政資金被擠佔和挪用現象的出現，以致不能確保有關民政資金的安全;

6.基礎工作較差，主要體現在臺帳方面，優撫對象的數量顯示不夠明確，全貌也不清楚。

三、解決對策

爲了進一步加強和規範民政優撫資金管理，針對以上問題，我們下階段將採取有效措施，加以整改。

(一)在優撫數據方面

(1)及時的上報有關自然減員情況。在優撫對象死亡後，該區應及時上報有關民政局註銷，而不能隱瞞。同時應通知家屬帶鄉村的死亡證明、優撫對象的領取證及辦理喪葬補助領取人的有關證件，到區民政局辦理有關補助並及時註銷領取證。

(2)認真組織對象清查、數據錄入工作。對於發放的優撫資金，有關部門要詳細覈對並準確無誤，在經局務會研究決定後，以民政局的名義報請區政府或區財政局審批。經過上級批准拔付後，按前面做好的預算名冊，所有重點優撫對象的基本情況必須重新進行審校登記，並建立檔案和數據庫。

(3)享受定撫、定補的重點優撫對象死亡後要及時上報註銷。各類重點優撫對象原則上不得超過去年人數，在鄉老複員軍人至少應達到5%的減員率。

(4)享受帶病回鄉退伍軍人生活補助的對象必須收集其帶病回鄉的依據證明材料。對享受了補助的國家機關、行政事業單位和安置部門分配了工作的退伍軍人要重點調查，並掌握詳細情況。

(二)在優撫資金管理這塊

(1)優撫對象的醫療補助資金應嚴格按照財政國庫管理制度的有關規定發放，列入政府收支分類科目中的“醫療保障”款“優撫對象醫療補助”項下。用於補助不同等級的殘疾軍人蔘加城鎮職工基本醫療保障繳費部分，統籌地區財政部門應根據參保人數和補助標準，直接覈對並打入社會保障基金財政專戶，並將其納入該財政專戶城鎮職工基本醫療保險基金專賬中核算;用來補助其他優撫對象的醫療補助資金也應按縣級民政部門提供的用款計劃審覈和撥付，以便做到專項資金專款專用。

(2)優撫經費實行封閉運行，社會化發放程序，由民政局將各類優撫資金下發到各覈算中心，各覈算中心負責撥付各信用社代發，優撫對象就憑個人有效證件、民政局發給的有關證件、個人手章到指定地點領取。民政優撫資金的使用範圍也必須嚴格按照規定的使用範圍支出：主要用於“三紅”即在區老紅軍、在區西路紅軍、在區失散紅軍;“三屬”即烈士遺屬、犧牲軍人遺屬、病故軍人遺屬;1—10級殘疾軍人;在鄉複員軍人;帶病回鄉退伍軍人;“兩參”人員：參戰和參試人員的撫卹補助。

(3)積極的去尋求民政資金社會化發放路徑，保證民政資金有序並有效運行。按照上級有關文件精神，大部分民政資金都需實行社會化發放，特別是在優撫對象人頭經費的發放上，應由民政局撥到區，再由區通過覈實後再撥到個人銀行帳戶，雖然這樣增加了一個環節，但卻能達到掌握自然減員，動態管理的目標。

(4)資金管理使用方面要做到手續健全，賬目清楚，進一步完善銀行社會化發放的管理辦法。各級財政和民政部門對上級和本級配套的優撫資金的使用情況要加強監督檢查，確保專款專用，及時足額發放，對因截留、挪用、滯留等原因不能確保優撫對象及時足額領到優撫金的單位和個人將依法予以處理，並追究有關單位責任人的領導責任;構成犯罪的移交司法機關追究刑事責任。

(5)建立起優撫資金使用責任的追究制度。不斷加強對優撫資金的監督檢查力度，對在管理和使用中出現截留、挪用、擠佔和貪污等違法違紀問題的有關單位，並積極配合有關部門做好調查處理方面的工作，對於那些監管不力、督促不嚴的要嚴格追究有關責任人員的責任，對於那些剋扣、貪污、挪用、擠佔民政專項資金的人，給予嚴重處分，並追究有關領導的責任，構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

(6)凡在中央、省財政負擔的優撫資金未下達之前，由市財政局、民政局共同研究按季提出資金預撥計劃，報請市政府同意後，於每季度首月10日前預撥各縣(市)區，各縣、(市)區要在收到資金的5日內足額落實配套資金。由各縣(市)區財政負擔的農村義務兵家屬的優待標準，按照當地農民人均純收入的70%確定，執行區別優待政策，並於國慶節前定額發放。對享受國家撫卹補助以後仍達不到當地中等以上生活水平的重點優撫對象，按相關文件規定標準發放優待金。

四、結束語

優撫工作是我國軍民在長期的革命和建設實踐中逐步形成並發展起來的一項傳統工作，它通過對以軍人及其家屬爲主體的優撫對象實行物質照顧和精神撫慰，直接服務於軍隊和國防建設，是我國社會保障體系的重要組成部分。認真做好上述人員的有關保障工作，對加快國家經濟的建設、國防建設以及保持社會穩定具有非常重要的意義。

【第7篇】新形勢下國庫資金的風險與防範調研報告

隨着新國庫覈算體系的推行和財政國庫管理制度改革的深入，國庫業務內容已發生並將繼續發生重大變化。國庫資金清算由過去單一的行庫往來方式轉換爲行庫往來、支付系統往來、國庫內部往來和同城票據交換等多種形式並存的多渠道資金清算方式；從一個相對封閉、相對間接的資金清算體系轉變爲一個開放的、直接的資金清算體系。國庫部門直接參加資金清算，風險點增多，風險的隱蔽性更強，防範風險的難度也隨之加大。在這種新形勢下，中央銀行國庫部門應該如何適應新的要求，防範風險，保證國庫資金安全運行，筆者就此作一些探討。

一、國庫資金風險的表現形式及其成因

（一）領導不重視形成的組織風險。具體表現在有些行領導對有形的貨幣發行庫安全很關心，經常過問、檢查，對人員配備和安全設施的投入也相對傾斜。而對國庫則相對關注、重視不夠，以至於在決策考慮工作時對國庫工作研究過少，在人員配備和設備投入上，存在職數偏少、素質偏差、投入不足等現象。新的國庫業務操作流程需要人員間相互制約且分工較細，思想上的麻痹必然會造成組織上的分工不合理和業務處理上的差錯風險。

（二）內控執行不到位形成的管理風險。具體表現在業務不熟悉難於管理和風險意識不強疏於管理兩方面。如會計覈算和操作制度設置不嚴密、不規範或不符合會計覈算要求、要害崗位不進行輪換，內控監督機制不完善，未進行分級審批、重大會計事項報告制度，未進行會計事後監督或事後監督制度未嚴格執行，部門領導、會計主管未定期或不定期檢查制度是否嚴格執行，使內控制約出現真空地帶。

（三）規章制度不完善形成的制度風險。一是制度建設滯後。隨着金融電子化、信息化的快速發展，計算機網絡技術廣泛應用於國庫業務中。對業務運行中出現的電子信息、電子票據如何進行安全操作與管理，至今還沒有一項正式的切合實際的制度來加以規範。使國庫業務信息技術的應用在一定程度上存在風險隱患；二是某些制度可操作性差。如：國庫對延壓稅款問題的制約上，從《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細則》到《金融違法行爲處罰辦法》，以及《商業銀行、農村信用社代理國庫業務管理辦法》，只對金融機構有監管處罰措施，而對當前經常延壓稅款的徵收機關只有明確的監督要求，沒有具體的可操作性強的制約措施，使國庫資金不能及時入庫，形成風險；三是某些規定不切實際。如：《國庫會計管理規定》第十六條要求：國庫會計需設置資金清算、明細覈算、綜合覈算等16個國庫會計崗位，同時第十八條對崗位分工提出了五條具體要求，規定各崗位可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人，但其中六個崗位相互不能兼任，三個崗位不得參與會計賬務處理。在實際工作中，即使按照“一人多崗，一崗多人”的要求設置崗位，會計覈算和資金清算至少也需要8—10人的編制，再加上財政國庫改革的不斷深化、強制休假等因素的影響，國庫會計覈算的要求更高，任務更重，對人員的配備要求更多。顯然，各級國庫部門現有編制是達不到要求的，特別是縣級支庫和代理支庫人員編制較少，必然造成這些支庫爲完成日常覈算工作任務，無法按照此項規定的要求進行崗位的合理配置，以至於不按要求兼崗，出現違反規定交叉業務的現象。

（四）制度執行不嚴格形成的操作風險。國庫業務人員在業務操作過程中有章不循，違反制度規定辦理業務，如會計科目使用不正確，帳務處理混亂；各崗位人員不嚴格執行職責，憑證審覈不嚴，會計帳務處理“一手清”；各項檢查走過場，形式主義嚴重；不認真審查更正憑證，存在彙總更正、對帳不認真等。這雖不是故意犯罪，但主觀上已爲犯罪分子提供了作案的機會，導致國庫資金出現被盜被挪的風險隱患。

（五）信息技術薄弱形成的網絡風險。由於銀行全方位、全開放服務體系的確立和電子銀行的開通，使金融電子化系統更具有開放性，使各種金融網絡的互連程度進一步提高，網絡管理更加複雜，網絡上的金融信息傳輸、金融服務的安全受到更大威脅。目前各級基層國庫，特別是縣鄉級支庫，由於計算機等設備投入的限制，存在國庫覈算操作系統與人民銀行局域網沒有從物理上進行隔離的情況，給國庫資金安全帶來極大的安全隱患。國庫覈算系統和計算機網絡安全措施比較薄弱，網絡技術的選用及其安全可靠性成爲影響國庫資金安全的重要環節，任何一個漏洞只要被他人利用進行攻擊，均會造成系統毀滅性的打擊或重要數據丟失。

二、防範措施和建議

（一）儘快完善國庫法規制度，做到切實可行。俗話說，兵馬未動，糧草先行。國庫有關制度建設要有前瞻性和可行性。建議儘早制定頒佈《國庫法》或新的《國家金庫管理條例》及其《實施細則》，明確國庫對財政收支的監督責任，是具有法定權力的行爲主體；明確國庫不僅對經辦國庫業務的商業銀行、信用社等的違法違規行爲具有處罰權，而且對徵收機關和財政部門違反國家法規的行爲也有處罰權。以保證各部門徵收的各級稅款能夠及時、準確、足額入庫，從法律層面和制度上指導和保障國庫工作的正常開展。在現階段國庫人員得不到進一步充實的情況下，只要堅持記賬複覈絕對分開，即通常所說的換人複覈制度，適當擴大兼崗的範圍，實施制度約束人，崗位監督人，減少風險隱患；針對商業銀行代理支庫管理困難、問題較多的情況，應建立中心支庫垂直管理的由人民銀行直接經理支庫來取代商業銀行代理支庫業務，便於增強國庫人員的穩定性，也有利於對國庫人員開展各種業務培訓和素質

教育等。

（二）嚴格執行各項內控制度，着力規範業務操作。制度的生命力在於執行。在現階段財政國庫體制改革不斷深化的情況下，爲確保國庫資金安全，必須確保各項內控制度不折不扣地加以嚴格執行。嚴格按照規章制度，認真組織預算收入的收納、入庫、報解，認真辦理預算收入的撥付、退付，及時準確反映國庫收支情況。嚴格按照〈〈國庫會計管理規定〉〉，科學合理地配置崗位。在人數不足的情況下，可以“一人多崗”，一些重要崗位要絕對杜絕兼崗，如“印、押、證”必須“三分管、三分離”；記賬與複覈必須分離。要嚴格按照國庫業務操作規程，認真組織好國庫資金的核算工作，嚴格審覈覈算憑證，落實各崗位責任，按日、月、年認真執行對帳制度。落實計算機操作管理制度，加強操作員口令、密碼的管理。按照制度要求開展國庫資金管理工作，認真組織開展對轄內國庫分支機構、商業銀行辦理國庫業務的檢查工作，認真履行法律授予的對財政、徵收機關的監督管理職責，保證管理績效。經常開展對規章制度執行情況的檢查，落實重大事項分級審批制度和報告制度。加強外部審計監督力度，發揮財政監察、審計和人民銀行內審部門的監督作用。

（三）加強計算機信息聯網，建立風險監控體系，確保資金安全。財、稅、庫、行電子化、網絡化的實行，是解決國庫業務操作中稅票量多，勞動強度大，易出差錯，櫃檯積壓，跨行交換速度慢等問題的最有效辦法。目前，財、稅、庫、行均已自成體系初步實現電子化，但各自體系與外部各不相容，沒有達到真正電子化的要求，既浪費資源和資金，又歇制了工作效率的提高，因此必須加快財、稅、庫、行橫向聯網的進程，儘快開發全國統一的財、稅、庫、行橫向聯網程序。這樣不僅可使財、稅、庫、行及時實現資源共享，避免重複勞動，加快資金報解，提高工作效率，而且有利於國庫部門及時掌握各納稅單位應繳款項、應退款項的動態情況。在此基礎上，要建立財、稅、庫、行管理信息聯網系統，對資金的來源、運用進行全程不間斷監控，特別是對異常劃撥、可疑支付進行及時預警，便於財、稅、庫、行各部門聯手採取措施化解風險，從而實現國庫資金的規模化、規範化管理。不斷升級和完善國庫覈算系統，提高防禦網絡惡意攻擊的能力，以保證國庫數據完整和國庫資金安全。

（四）加強學習，提高國庫人員的整體素質。隨着國庫新業務的拓展，國庫網絡化的發展，對國庫人員的思想和業務素質提出了更高更新的要求。因此要對國庫人員進行經常性的職業道德教育，使之樹立正確的世界觀、人生觀。同時要通過業務學習、制度培訓等方式，使他們儘快地對財稅知識和政策全面瞭解，不斷提高業務素質，以適應業務發展的需要。總之，應將國庫隊伍建設成爲一支既懂業務覈算，又懂財稅、金融政策及相關法律的複合型人才隊伍，以保證國庫資金的安全高效運行。