新個稅改革六項專項附加扣除政策調研報告

中國經濟高速發展，導致我國社會貧富差距越來越大，貧富差距的擴大容易導致社會動盪，不利於我國經濟持續穩定發展。稅收在調節貧富差距方面發揮着重要作用。2018年，我國進行了個稅改革，爲進一步增強稅制的公平性、合理性，這次個人所得稅改革在提高基本減除費用的基礎上，新設子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，這些跟老百姓生活密切相關的支出可以在稅前扣除，體現稅制的公平合理性。

稅收離我們的生活很近，卻也很遙遠，通過調查我們發現，人民對稅收的瞭解不是很多，也並不會去特意關注它。在最新的個人所得稅改革中,增設了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人六項專項附加扣除,針對人民羣衆收入水平多樣化的實際特徵,對症下藥,切實增加人民羣衆的可支配經濟收入。但是，由於人民不瞭解稅收，不太清楚六項專項附加扣除這個政策，所以認爲這個制度並沒有實質性的作用，對於生活水平的提高也沒有多大的幫助。還有，因爲六項專項附加扣除需要由個人進行申報或資料提交,因沒有認識到六項專項附加扣除政策重要意義而不申報、不提交資料的人不在少數,導致制度落地的難度大、範圍小、速度慢,這就與新個稅改革的初衷背道而馳。

調查的人中，大多數都處於中年，正是上有老，下有小的時候，他們更多的關注的是子女教育，繼續教育，贍養老人的稅收減免政策。

個稅六項專項附加扣除政策實施已經近兩年，可卻並沒有十分的普及，我認爲這主要是以下原因。

1、人民大衆個稅改革中六項專項附加扣除政策的不瞭解

人民不關注稅收，不瞭解稅收的新政策，沒有認識到稅收新政策給人民帶來的好處。把自己置身事外，不理會，不學習。

2、基礎設施配套不全

無論何時，科學、健全的配套設施是政策、制度得以有效實施的根本前提和保障,因此,新個稅改革六項專項附加扣除的深化應用與日趨普及需要完善基礎設施配套建設，而現階段配套機制建設滯後的主要原因，體現在以下幾個方面:第一,新個稅改革六項專項附加扣除的日漸應用,給稅務人員的綜合素質和業務能力提出了更高、更爲嚴格的要求,而當前稅務人員培訓的缺乏，也會影響專項附加扣除的整體應用實效;第二,六項專項附加扣除實務的操作規範和相關標準模糊,導致稅務人員在實際工作中的難度較大,出現特殊個例和突發情況時沒有標準操作範例,極容易出現操作不當、效率低下和“來回跑”等不良現象;第三,子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人六項專項附加扣除所涉及的組織和機構較多,且尚未建立起緊密的工作聯繫，容易出現責任不清，推卸責任的現象。

3、新個稅改革六項專項附加扣除的監管力度較低

隨着社會主義市場經濟制度的不斷完善與發展,在拜金主義、享樂主義等不良影響下，當前社會中的經濟犯罪屢見不鮮,且偷稅，漏稅等都有發生，而稅務徵管有着涉及範圍廣、稅金種類多、稅金總量大特點,監管難度大,已經成爲危害國民經濟發展的重要因素之一。基於此,加強對新個稅改革六項專項附加扣除的監管,在最大限度上杜絕資料造假、匿名頂替、無中生有等不良現象就顯得尤爲重要，而現階段對於新個稅改革六項專項附加扣除的監管力度較低,已經成爲有待解決的重大問題。

4、申請六項專項附加扣除過程繁瑣，在申請個稅六項專項附加扣除政策時，需要個人進行申請或資料提交，而在申請過程中，程序繁瑣，過程太多也是一個主要原因，大多人覺得太麻煩，而選擇不申報，不提交資料。

針對以上原因，我提出幾點解決建議。

(一) 加大宣傳,提高人民羣衆對新個稅改革六項專項附加扣除的認識的重要性

針對人民羣衆對新個稅改革六項專項附加扣除重要意義認識不足的問題，要由地方稅務部門牽頭，聯合街道辦事處、居委會、村委會等多種形式的基層羣衆組織，積極開展新個稅改革相關制度和內容的宣傳、普及活動,不斷提高人民羣衆對新個稅改革六項專項附加扣除的認識,並堅持從羣衆中來到羣衆中去的工作原則,組建專門的專業團隊深入基層一線,解答疑慮,幫助人民羣衆開展專項附加扣除申報及相關資料提交,惠民利民,不斷通過稅收制度優化提高人民羣衆的生活水平。

(二) 建立健全新個稅改革六項專項附加扣除的配套基礎設施建設

針對配套基礎設施建設滯後的問題，相關稅務部門要建立健全新個稅改革六項專項附加扣除的配套機制建設:第一, 針對新個稅改革的各項具體內容,積極開展稅務人員的教育、培訓活動,從根本上提高它們的工作能力，提高綜合效率和業務能力;第二,立足實踐,豐富和完善六項專項附加扣除實務的操作規範和相關標準,爲實際工作開展提供依據,並根據實際情況的變化不斷豐富、完善和發展,從容應對各類問題，提高稅務工作開展的效率和質量。

(三) 加強對新個稅改革六項專項附加扣除的監管力度

要求相關稅務部門對六項專項扣除工作的開展進行定期總結與評價,要及時發現過去一段時間，在工作過程中存在的缺點和不足之處,並通過採取有針對性的策略進行改正和彌補,來切實增強鑑別申報資料能力,最終推動實現新個稅改革六項專項附加扣除廣泛應用，充分發揮稅收在國家宏觀調控中的作用和功能，在持續提高人民羣衆生活水平的基礎上，實現我國國民經濟的又好又快的發展。

（四）聯繫網絡，建立互聯網+稅務,建立起子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人六項專項附加扣除之間的緊密聯繫，積極推行和鼓勵網上辦公,以切實提高六項專項附加扣除實務開展的綜合效率水平。

以上便是我提出的問題，及解決辦法。

稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現財政收入方面起着重要的作用。新個稅改革，減輕中低收入者稅負，更加凸現公平，較好的發揮了調節收入分配的作用，縮小收入差距，彰顯公平公正，有利於社會繁榮穩定發展。新個稅改革從，我國實際國情出發，既考慮瞭如今家庭育子、養老、買房的壓力，又在個人教育與醫療方面給予了支持，帶給大家日常生活的影響是非常巨大的。

如今的互聯網正在深入生活中的各個方面，互聯網+稅務也在蓬勃發展，互聯網+稅務使人民的生活更加便捷，繳費等也更加方便，同時爲相關部門的稅收管理和稅收服務提供有利條件，大幅提升了稅務部門工作的效率。近年來，雲視頻會議技術的日益成熟，在遠程教育、互聯網+醫療等建設中，發揮了巨大作用。隨着雲視頻會議技術與稅務工作更深的貼合，其在“互聯網+稅務”建設中將發揮更大的價值，例如基於雲視頻會議，構建遠程在線視頻服務平臺，使納稅人可以快捷地諮詢國家政策，查詢涉稅事宜。

此次的新個稅改革，深入貫徹落實黨的十九大精神，是迴應社會訴求的重要舉措。黨的十九大提出“堅持在發展中保障和改善民生”，此次改革新增設的子女教育、繼續教育、大病醫療、贍養老人等六項專項附加扣除，有利於實現十九大提出的“幼有所育、學有所教、病有所醫、老有所養、住有所居、弱有所扶”的要求，進一步增加人民羣衆的獲得感。

我國是人民民主專政的國家，堅持從羣衆中來到羣衆中去，進行新個稅改革，從根本上也是爲了保障民生，促進經濟社會持久發展。新個稅改革爲百姓帶來了切切實實的好處，而隨着改革的深入發展，這些影響勢必會持續下去，爲提高人民收入改善人民生活品質帶來更大的影響。

儘管現在，對於新個稅改革和六項專項附加扣除，人民沒有很瞭解，但是也在慢慢了解，相信，在未來的日子裏，人民對此會了如指掌，並且對此充滿信心。“互聯網+稅務”的發展，惠民利民，節省人力，時間，人民對互聯網+稅務的未來發展非常看法，充滿期待！