內控制度調研報告 如何補齊現代財政制度短板，深化財稅領域改革？

如何補齊現代財政制度短板，深化財稅領域改革？

－－當前行政事業單位內部控制制度建設的現狀及對策

西充縣財政局 法規稅政會計股

隨着經濟社會發展，我國社會主要矛盾已經轉化爲人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾，財政要適應我國社會主要矛盾新變化，要求儘快建立現代財政制度。多年來，財稅領域改革多點突破，不斷向縱深推進，使我國現代財政制度已經基本建立。然而，地方政府在現代財政制度的實施上，明確顯現出一些短板和缺失，顯現出一些問題，上下不協調，步調不一致，和我們股室實際工作相關的，主要表現在行政事業單位內部控制制度建設和實施方面。

健全單位內部控制制度框架體系，能夠提升單位內部管理水平、加強廉政風險防控，有效預防貪腐現象的滋生和蔓延，防止出現違法違規、貪污腐敗的問題發生，促進單位健康良性發展。但從我縣目前行政事業單位內控制度的運行狀態來看，明顯存在一些短板，表現出一些問題，具體表現在：

1、領導認識模糊，重視程度不夠。

很多單位領導對內控制度重要性認識不夠，沒有從根本上正確認識內控制度的重要性，對內部控制制度的建設不力，工作任務應付了事，甚至存在牴觸情緒，認爲內控制度健全了，會阻礙和約束自己工作的隨意性，會“搬起石頭砸自己的腳”，導致有的單位對內控制度建設，漠不關心，置若罔聞；有的單位人爲阻礙、有意破壞內控制度建設；有的單位根本就沒有建立內控制度；有的單位內控制度流於形式，有制度不執行；有的單位各種內控制度不協調，互相矛盾，無法形成合力。

2、崗位設置不合理，職責不夠分明。

在實際工作中，有的行政事業單位沒有按照本單位人員編制管理的實際情況設置崗位。有的單位人員缺乏，有的單位編制設置不足，一崗多職，兼職兼崗的情況嚴重，導致崗位及編制設置不合理，只有少數業務不相容崗位互相分離設置，職責不分明，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用，沒有形成相互約束控制的內控機制。責任意識不強，責任難以很快落實，互相推諉。

3、內控制度不健全，報告質量不高。

目前，內控報告編制工作由各級財政部門牽頭實施，各單位由財務人員編制報告。然而，內控制度報告編制，涉及面廣，涵蓋各方面的規章制度，內容豐富，需要多部門，多崗位的協調配合。各單位特別是基層單位，由於上下內控意識不足，重視程度不夠，內控工作基礎薄弱，內控制度建設質量差；在工作上，互相“借鑑”，抄襲引用其他單位內控制度現象屢見不鮮；各相關部門各行其是，崗位配合不協調等等原因，導致內控制度報告編制難度大，推諉扯皮現象嚴重，工作完成遲緩，完成報告質量不高。

4、人員流動性大，業務能力不強。

內控制度主要涉及財務崗位，近年來財務崗位和其他崗位相比，沒有優勢，沒有特殊待遇，沒有吸引力。相反，更多的是責任，是風險。很多人壓根就不想進入財務崗位，有的勉強進入，也是沒有安心，今天進，明天出，沒有做長期打算。同時，隨着財務崗位從業條件的放寬，財務崗位人員隨意性明顯增大，由於上述多種原因，導致財務崗位人員流動性較大，崗位不熟悉，業務能力欠佳，風險意識不強，內控工作基礎薄弱。

5、監督機制不健全，監督力度不夠。

目前內控工作由各級財政部門牽頭，由於職責職能的限制，監督機制不健全，加之人員精力不足，對內控制度的監督檢查力度欠缺，甚至沒有進行監督檢查。特別是在責任追究方面，沒有形成影響力，更沒有像紀檢監察那樣的震懾力。大多數行政事業單位內部控制度沒有真正落到實處，只停留在文字上，缺乏監督制約機制，給工作埋下了隱患、增加相應的風險。

爲了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規範內部控制，補齊短板，結合當前工作實際，對行政事業單位內部控制制度建設相關工作作出如下建議：

1、加大宣傳力度，提高全員認知。

內部控制意識是內部環境中的一項重要內容，良好的內部控制意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。通過各種介質，運用各種媒體網絡，加大宣傳力度，加強行政事業單位內控意識培養，提高全員對內控制度的認知，特別是強化領導對內控制度建設的意識，使各單位上上下下形成一個良好的內控氛圍，讓全民參與，共同落實，抓好內控制度建設，築牢內控防護牆，爲行政事業單位內控制度建設打下基礎。

2、強化責任意識，加大責任追究。

一個單位，制度落實的好與壞，工作乾的好與否，領導起着非常關鍵的作用。領導幹部應該主動承擔工作責任，同時，各個崗位都承擔着一定的責任，內控制度亦是如此，各單位應該層層分解，壓緊壓實工作責任，建立責任追究制度。責任追究是法規、制度得以有效落實的強大動力，沒有責任追究，制度就會流於形式，成爲一紙空文。各監管部門應該加大責任追究力度，特別是領導責任追究制度，維護制度的嚴肅性，確保內控制度在單位內部充分發揮制約作用。

3、加強隊伍建設，確保崗位穩定。

針對內控工作崗位人員流動性較大，崗位人員缺失嚴重等情況，各單位應該高度重視這一現狀，會同相關單位與部門，下狠功夫徹底解決這些問題。人事部門要建立嚴格的人員流動控制制度，確保內控工作崗位人員相對穩定。業務部門要加強崗位業務技能培訓，加強對內控重要崗位工作人員的職業道德教育，提高人員綜合素質素質，不斷提升重要崗位人員的業務水平和工作能力。

4、加強風險控制，健全內控制度。

只有建立起完善的內控制度，才能更好地發揮各單位在經濟建設中的作用，才能確保各單位長久健康向上發展。目前，行政事業單位內部控制度的建設還處於不成熟階段，還沒有形成有效的機制，各單位要嚴格按照內控制度建設的統一要求，並結合自身情況建立健全內控制度，確保落實單位內部控制工作。在強化責任制度的落實上，要求做到有章可循、違章必究的原則；認真分析找出自己單位的風險控制點，從風險控制點上找原因，想對策，把風險控制在萌芽狀態。通過建立健全本單位內部控制制度，使本單位的內控工作走上良性循環的運轉軌道。

綜上所述，加強行政事業單位的內部控制制度的建設和實施，非常重要，各單位應該高度重視。主管部門應結合實際工作情況，深入調查研究，正視工作不足，深化改革，補齊短板，儘快建立和完善現代財政制度，以適應現代經濟和社會發展的需要。