關於加強財會監督做好財會工作的調研報告

關於加強財會監督做好財會工作的調研報告1

疫情防控期間，按照上級安排，根據《關於圍繞加強財會監督工作深入開展學習調研的通知》與新泰市泰瑞玻璃絕豔子有限公司、新泰市日進化工科技有限公司、新泰市教育局、新泰市文旅局、新泰市住建局、新泰市國資局通過電話訪談，結合自身工作實際，圍繞“引導督促其遵守財經法規，紮實做好財會工作”就目前財會監督工作現狀、面臨的主要問題、查擺當前突出問題、提出工作建議。

一、財會監督工作現狀

作爲會計基本職能之一，會計監督與會計覈算是相輔相成的，是單位經濟活動的重要組成部分，有效的會計監督，是會計工作有序進行的重要保證。在經濟形勢日益複雜，新形勢、新政策、新任務不斷出現的情況下，不斷強化會計監督職能尤其重要。然而從目前調研單位財務監督工作看，無論是內部監督還是外部監督，都存在着很多監督不力的現象。隨着近年來國家財經法律法規的不斷出臺和各行業監管力度的不斷加大，從整體來看，我市企事業單位財務監督工作還是比較規範的，但是也有一些亟待解決的問題。

二、當前財務監督工作面臨的主要問題

（一）投資多元化，管理要求不一樣。扶持資金的投入增加，財務監管工作難度增大。同時，資金渠道也變得多樣化，多部門資金投資，形成各管一塊，多頭管理的現象。各有各的章法，各有各的說法，各有各的管法，各部門只能被動接受建設，參與管理少，甚至沒有權利管理，這種多元化投資體制給監督管理帶來很大困難。

（二）管理制度更新慢，監管滯後。面對突如其來的大規模國家投資和不斷變化的經濟形勢，沒有及時更新舊的管理制度，缺乏對資金使用過程中的有效監管。

（三）基層單位財務基礎薄弱，管理手段落後。部門點多、面廣、戰線長，財務人員人手少、交流不夠，日常會計覈算和財務管理手段基本上還是處於新舊傳帶的傳統模式，管理手段單一，新理念、新技術未能及時引進，財務管理和會計監督基礎仍然薄弱。

（四）外部監督缺乏，內部監督薄弱。政府監督介入少，容易形成關門造車的局面，不能及時跟進日新月異的政策變化和管理要求。而內部監督專業人才的缺乏，大大削弱了內部監督應有的監管力度。與此同時，外部審計又具有滯後性，往往不能及時發現問題所在，真正等問題顯現了，又要費一般功夫去彌補過錯，有違於會計監督的初衷。

（五）內部控制體系不健全。內部控制體系不健全。沒有按照《行政事業單位內部控制規範<試行>》要求建立內部控制體系，或者雖然建立了內控體系，但是沒有嚴格執行，使內控體系及相關制度流於形式。特別是合同管理環節，合同簽訂前財務人員未參加會籤，等財務人員見到合同時，已經是報銷環節了，若發現問題已無法彌補;合同的登記和存放往往也是由各經辦部門自行管理，各自爲政，不便於單位的統一存放和管理。

二、加強財會監督、做好財會工作的建議

（一）抓基層打基礎，築牢財務管理根基，是搞好財務監管工作的根本。首先，要提高對抓基層打基礎重要性的認識。上級主管部門要提高抓好基層財務管理重要性的思想認知，多到基層單位調研，瞭解基層單位財務管理工作中存在的問題和困難，幫助基層單位提高財務人員業務素養，搞好財務隊伍建設，以築牢基層單位財務管理根基，嚴堵管理漏洞，這樣才能使我們的財務管理水平得以不斷提高。其次，夯實基礎。建議加大對財務人員的培訓力度，提高會計基礎工作水平，並着力培養一批專業的內部監督人才，強化內部監督。第三，加強業務指導。建議上級主管部門要考慮到基層單位財務工作的實際困難，多給予業務指導，必要時可聘請有關專家做些有針對性的業務指導。

（二）強管理，重監督，是加強財務監管工作的關鍵。規範會計覈算，一是嚴格執行零餘額賬戶和公務卡強制結算制度，減少或者避免使用現金，從資金鍊上消除不安全因素。二是嚴把原始單據審覈關。對外來的原始單據一定要嚴格審查，涉稅票據首先要查驗是否符合稅務機關出臺的發票監製章必須帶有“國家稅務總局”字樣的規定，同時要及時到稅務網站進行真僞查詢，符合規定的才能受理;不涉稅的票據也要規範，要符合財務報銷規定。三是科學合理制定費用報銷流程。一個合理的費用報銷流程，能大大減少因會計覈算而造成的賬務錯誤，特別是當前執行政府會計制度後要求及時確認收入和費用，以及財政部門、審計部門使用大數據進行對比的大背景下，將會計記賬並打印憑證調整到出納付款環節前，讓出納嚴格按照會計憑證上記載的支出科目和經費項目進行付款，這樣既能解決會計覈算不及時的問題，同時也能消除財務人員內部信息不對稱所帶來的不利影響。四是把牢會計覈算關鍵點。在印章和票據管理上，財務用章和票據要分開保管，同時財務專用章要由財務部門負責人管理;在基本建設管理上，單位應在新上項目從論證一直到竣工，全過程提高財務人員的參與度，避免因對財經紀律不熟悉而發生違紀違規問題;在資金管理上，要嚴格執行批准的財務計劃，對於重大經濟事項，一定要堅持黨委集體討論決定。要提高資金使用的透明度，對“三公經費”等熱點問題，一定要定期公示。五是建立健全固定資產管理制度。要儘快改變國有資產“重購置、輕管理”的現狀，加強國有資產管理，避免國有資產流失。六是完善固定資產覈銷機制，對達到報廢條件的固定資產及時覈銷處置。七是優化會計人員獨立工作環境，使會計人員進行會計覈算時不受外界因素干擾，能夠真實、客觀的反映出單位經濟業務事項。

（三）加強財務人員業務能力培養。應加大對會計人員業務培訓，重點是內部控制體系建設及規範、政府會計制度實物難點疑點方面的業務知識培訓，提升會計人員應對新問題、處理複雜問題的能力;同時，應加強區域協作與引導，及時組織財務人員交流，將好的經驗和做法及時推廣，先進帶落後，不斷推進財務監督工作齊頭並進。

（四）加快內部控制體系建設及落實。應根據國家統一部署，加快落實內部控制體系建設，充分利用內部控制建設成果，完善各項規章制度並提高落實力度，同時應加強內部控制建設實施工作的檢查和審計力度，督促內部控制建設成果運用，逐步提高單位內部控制水平和管理水平。

（五）豐富會計監督方法。一是要加強會計監督的連貫性和持續性。要把會計監督向全程化方向持續推進，強化動態監督和全程監督，使單位的預算業務管理、收支業務管理、政府採購業務管理、國有資產業務管理、建設項目業務管理、合同業務管理等工作時刻納入會計監督的視野內。二是綜合運行內部監督和外部審計監督等手段。會計覈算本身就具有一定程度的制約和監督工作，也是運用最爲廣泛的內部監督手段;內部審計在一定程度上也起到很好的監督作用，要利用和強化內部審計的監督作用;外部審計監督，主要是聘請外部審計機構，不定期對各單位進行審計，要加強外部審計的獨立性，增強審計監督的客觀公正性和權威性。

加強財會監督，做好財會工作，是企事業會計制度和內部控制制度的內在要求，是保持單位持續健康發展的重要保障。加強財務監管，應堅持“以抓基層打基礎爲重點，以制度建設爲基礎，以財務管理爲核心，以政策研究爲導向，以政府監督爲主要手段”的工作思路，不斷強化財務監督管理，科學決策、強化重點、嚴格監督，促進水文行業監管水平不斷提升。

關於加強財會監督做好財會工作的調研報告2

根據財政廳《關於轉發<財政部辦公廳關於貫徹落實習近平總書記重要講話精神圍繞加強財會監督工作開展學習調研的通知>的通知》（川財監督〔2020〕5號）文件要求，我局印發《遂寧市安居區關於協助開展加強財會監督調研工作的函》（遂安財函〔2020〕13號）。選取區公安局、區民政局、三家鎮、財信會計公司等19個機關和單位，組織開展財會監督調研工作。現將調研情況彙報如下：

一、調研背景

2020年1月13日，習近平總書記在十九屆中央紀委四次全會上發表重要講話。習近平總書記指出，要以黨內監督爲主導，推動人大監督、民主監督、行政監督、財會監督等“九大監督”有機貫通和相互協調。1月17日，財政部劉昆部長和程麗華副部長作出重要批示，要求領會習近平總書記重要講話精神，落實到工作中，各方面加強財會監督，並加強與其他方面監督的配合。

二、調研方式

我局採取調查問卷的方式進行此項工作。我局重點抽選19個單位，佔全區單位比例21%。發放調查問卷19份，收回19份，有效問卷19份，收回比例100%。

三、調研內容

按照中、省、市要求，結合我區實施財會監督實際情況，此次調研重點內容主要是以下二個方面：一是如何針對行政機關、企事業單位等不同主體，引導督促其遵守財經法紀，紮實做好財會工作；二是分析當前財政部門財會監督工作中存在的問題和差距，研究提出進一步加強財會監督工作的主要思路、方式方法和實現路徑。

四、調研結果

如何針對行政機關、企事業單位等不同主體，引導督促其遵守財經法紀，紮實做好財會工作。將定期加強組織法律法規、財經紀律的學習和宣傳，讓行政機關、企事業單位等不同主體知法、懂法、守法。並按照服務財政改革，強化財政職能的原則，抓住財政管理中的薄弱環節，有針對性地開展專項檢查，查糾各類違規違紀問題，進一步規範並遵守財經秩序。加大資金監督檢查力度，將政府安排和分配用於行政機關、企事業單位等不同主體的各種財政資金納入財政監管範圍。採取定期檢查、不定期抽查、上下聯動、橫向聯合等多種方式對行政機關、企事業單位的政策落實和資金使用情況進行監督檢查和跟蹤問效。確保國家各項政策貫徹落實，各項資金使用安全、規範、有效。