財務審批制度【精品多篇】

財務審批制度 篇一

第一章 總 則

第一條 爲進一步鞏固和擴農村稅費成果，完善和規範村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

第二條 本制度適用於盱眙縣行政村（居會）和組等社區性合作經濟組織。

第二章 會計派代理

第三條 村會計實行由鄉鎮人民政府託鄉鎮農經站（會計服務中心）統一派代理，每位派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。

第四條 派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條 實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月35日爲村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條 財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：

（1）定期或不定期到派駐村審覈檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；

（2）及時記帳，編報財務報表資料，並按月饋、公佈各村的財務活動情況；

（3）組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、彙總、編報工作；

（4）監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；

（5）做好集體資源資產的清理登記、覈算和管理工作；

（6）協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責：

（1）做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；

（2）按時覈對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證；

（3）協助總帳會計覈對帳目，收集彙總、編制裝訂各類財務和統計表冊；

（4）正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登激作；

（5）按時參與理財，負責村務公開工作。

第八條 村財會人員調動或離職時，必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章 收支管理

第九條 收入管理

1、列入村級覈算管理的收入範圍：

（1）農業稅附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；

（2）村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；

（3）集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：

（4）集體資產變價收入；

（5）回收債權收入；

（6）其他收入。

2、堅持分類管理的原則：

（1）村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入範圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；

（2）由村組爲農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然後依據項目資金實收額撥付有關部門；

（3）農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業稅的10%，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用於規定範圍的村級運轉開支。

3、村級覈算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠佔、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條 支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計劃。年初本着量入爲出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計劃，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。

（1）村幹部（含派會計）平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一覈准發放。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[2003）10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物；

（2）村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼爲3000元，由村黨支部書記、村會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審覈，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己；

（3）村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的'辦法，一般村黨支部書記月補50元，村會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；

（4）村級（含聯組）報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2000人以內的村限額1500元，總人口在2000人以上的村限額2000元；

（5）村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2000元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用；

（6）無集體經濟收入的。村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩紀務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章 貨幣資金管理

第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行覈算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期覈對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條 各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。

第十三條 各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，託鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經村理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民員會出具借款請示，鄉鎮農經站審覈，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。

第五章 票據使用管理

第十五條 村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月（季）繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條 村級使用的收支票據，必須是省市統一監製的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條 各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

第十八條 村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據；票據填制齊全後， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”（由總帳會計保管）。

第六章 財務審覈審批

第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實彙總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據（入庫資金有效證件）結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審覈審批，由村會主任審覈，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條 明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審覈審批人有權直接籤批；100300元以內項目支出必須提交村“兩”集體討論通過，方可籤批；3001000元以內的支出項目，必須經村“兩”集體討論，提交村民議事組討論通過後籤批；1000元以上的額支出項目，必須經村“兩”集體討論，提交村民代表會討論通過後籤批。

第七章 集體資產管理

第二十二條 村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列爲固定資產；能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源（山地、灘塗、水面、堤埂等）必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值覈算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行覈算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。

第二十三條 各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村會（以下簡稱兩）集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條 村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、覈准等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門覈准後，方可實施。

第八章 理財與定期審計

第二十五條 村級財務實行按月理財

1、產生村理財、議事組。要通過村民會或村民代表會的辦法，公開產生村理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別爲5人組成，2500人以上的村一般分別爲7人組成。

2、理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村理財日定爲每月5日（特殊情況由鄉鎮統一調整），村裏的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經理財組審理覈准，加蓋理財專用章，並按規定程序審批後，方可入帳。 當期發生的業務事項，必須當期出據入帳， 因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況並登記，否則在下期的理財中視爲無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，並加蓋理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條 村級財務實行定期審計

1、每年村理財組對本村財務收支覈算情況集中審計一次，審計日期定爲每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程序：

（1）全面接收帳據，逐筆清點登記，分項覈實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份；

（2）認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；

（3）認真核實債權債務及其他各類明細；

（4）每期理財中所提出意見和建議的落實情況；

（5）整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；

（6）向村“兩”彙報並參與研究處理有關存在問題；

（7）審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續；（8）出具審計報告，公佈審計結果。

第九章 村務公開

第二十七條 全縣每年3月份作爲上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日爲上一季度的村務公開日。

第二十八條 村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費徵繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條 村務公開形式，採取村民代表會公佈和村務公開欄公佈同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村會主任、總帳會計和理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村會、村理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條 實行村務公開跟蹤服務、回、督查制度。每期公佈結束後，村會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村理財議事組要廣泛徵求、收集、饋羣衆的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章 檔案管理

第三十一條 村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計覈算資料，各類重要的經濟活動書證資料和映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條 村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防黴變。

第三十三條 會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條 會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批准後，於現場查閱、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。

第十一章 法紀責任

第三十五條 違本制度規定，有下列行爲之一的，由縣、鄉（鎮）農經部門，協同相關部門責令其限期改正，並視其情節輕重，參照《會計法》有關規定給予經濟處罰；構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的；

2、未按照規定填制、取得原始憑證的；

3、未按照規定管理現金和集體資產的；

4、未經審批或越權審批有關票據的；

5、未按照規定時間和要求進行理財、村務公開的；

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的；

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的；

8、未按照有關規定派、聘用農村會計人員的。

第三十六條 違本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的；已入帳的，由審覈審批人、代理會計和報帳員全額退賠；未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任；對僞造、變造、隱匿、故意銷燬會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條 未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條 未按規定程序購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬於無效行爲；造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十二章 附 則

第三十九條 本制度由縣農村工作部負責解釋、修改。

第四十條 本制度自公佈之日起實施。

財務審批管理制度 篇二

第一章總則

第一條爲促進總公司各項工作的順利開展，明確職責權限，增強事業心和責任感，特制訂本規定。

第二條本規定適用於總公司。

第二章總公司費用開支

第三條總公司各部門在日常費用開支中，要本着少花錢、多辦事的原則。儘量爲總公司節約開支。

第四條總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執行，年初總預算由財務本部平衡後報總公司總經理辦公會討論，通過後由總經理籤批。原則上半年做一次預算調整。

第五條各部門的日常費用開支中，屬預算內的，由各部門正職簽字，報財務本部審覈並按下列權限籤批:一次開支300元以下的，由財務本部會計處經理審批；一次開支300~50000元的，由會計處經理審覈後報財務本部總經理籤批；一次開支50000元以上的，由會計處經理審覈，財務本部總經理複覈後報總公司主管財務領導籤批。屬預算外的費用開支，必須提前報財務本部，財務本部審覈後報總公司總經理籤批。

第六條總公司各部門的費用開支在1000元以上的，必須用支票（預借差旅費按總公司(費用報銷管理規定》執行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經費審批單”到財務本部按權限審批，報銷時，對未超過批准範圍和金額的開支，由財務本部會計處經理審批人帳，對超過批准範圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。

第三章投資項目用款

第七條總公司及各所屬企業公司的大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡後於年初下達資金計劃，並在實際執行過程中根據實際情況進行適當調整。

第八條大型投資項目向總公司申請的計劃內用款，一次用款100萬元以內（不含）的。，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審覈，然後報總公司總經理籤批；一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審覈、然後報總公司主管領導和總經理兩人共同籤批；一次用款在5000萬元以上（含)的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審覈，然後報總公司總經理辦公會，並經總公司副總經理(助理總經理）兩人以上和總經理共同籤批。

第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務本部審覈，然後報總公司總經理籤批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有總公司主管領導和總經理兩人以上的共同簽字。

第四章貿易項目用敷

第十條各所屬企業需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目，凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的，須報總公司法規室和財務本部審批；100~500萬元的，須報總公司法規室和財務本部審查，報總公司總經理籤批:500萬元以上的，須報總公司計劃部、法規室和財務本部審查，報總公司主管領導及總經理共同籤批。

第十一條總公司爲各所屬企業提供信用證授信額度擔保的審批權限按（關於資金擔保和開立信用證的規定）執行。

第五章日常資金調動

第十二條總公司與所屬企業之間的日常資金調動，凡一次調動資金在100萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理籤批；凡一次調動資金在100萬元以上的，則須報總公司主管財務領導籤批。

第十三條各所屬企業向總公司臨時拆借資金或總公司爲各所屬企業臨時墊付資。一次金額在50萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理籤批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務領導籤批。

第六章附則

第十四條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

財務審批制度 篇三

爲轉變機關工作作風，規範和完善領導班子議事和決策程序，提高服務、指導、管理水平， 制定如下工作制度：

一、政務管理制度：

1、議事制度：

認真執行“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實行集體決策和領導分工負責制。對事關全局的大問題，集體討論決定，然後分頭落實。領導班子研究重大問題，要按照會前調研、會前協調、會議準備、討論、表決的程序進行。重大突發事件和緊急情況，來不及集體議事及會議表決的，領導集體成員可臨機處置，事後應及時向領導集體報告。

2、會議制度：

（1）黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加（必要時邀請有關人員召開擴大會議），主要是研究、決定全系統組織建設、作風建設、黨員獎懲、領導聘任等工作；貫徹落實黨的方針、政策、法規和上級黨委下達的工作任務；研究、制定全系統的規化、方案。一般每月召開一次。

（2）局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加（必要時召集有關人員參加）。主要是研究決定全系統的經濟指標、經營管理、工作進展和落實情況，在調查研究的基礎上交流通報各項工作情況，總結經驗教訓，制定工作計劃和方法措施。一般每週一上午召開或視工作需要而定。

（3）局務會：由局長或副局長主持召開，局領導和科室領導成員或有關人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達的工作任務。

（4）企業主任（廠長、經理）工作會議：由黨委會、局長辦公會決定召開，企業單位一把手參加，主要聽取各單位工作彙報，交流經驗，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議由職能科室報經主管局長批准主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。

（5）機關全體會議：主要是學習、貫徹、落實上級文件、方針政策，落實佈置機關工作任務。

上述會議由辦公室將或主辦科定負責通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經局長審定後印發各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務會的事宜，事先拿出明確意見，交辦公室彙集由局務會決議。

3、請示、報告及審批制度：

各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書面報市局辦公室，送交有關會議、領導和科室審批，一般不搞越級請示。

一般請示報告事項按職能分工由科室或主管局長審批。

4、催辦、查辦及反饋制度：

凡會議決定事項和領導交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項登記，分別交有關單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規定時間辦理，並將辦理結果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領導。

5、印章管理制度：

局行政章、主要領導人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責任人管理，實行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統一由辦公室辦理。重大事項用印經主管局長批准後方可辦理。

二、財務開支審批管理制度：

1、辦公費用開支：本着勤儉節約的原則，由主辦科室事先提交預算，報主管局長和局長審批，必要時提交局長辦公會研究，審批通過後辦理。報銷單據由局長、主管局長、經辦人三人簽字後方可報銷。

2、業務招待費、會議費開支：本着廉潔、節約的原則，由經辦人事先報紀檢書記和局長審批，按有關招待費、會議費標準填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會議和就餐。事後經辦人憑審批卡和正式報銷單據，經審批領導和局長簽字後報銷，手續不全者不予報銷，超出標準部分由經辦人自負。 機關工作人員下基層一般在企業食堂就餐。

3、向基層收取會議費、管理費：由財務科提出方案，報局長辦公會通過後執行。

三、車輛管理制度：

局機關工作用車由辦公室調度管理，實行派車通知單制度，司機憑派車通知出車，一般情況下不得超越出車範圍和里程，不得私自出車；財務科建立車輛費用開支檔案，辦公室每月對於出車及費用開支情況進行一次審覈，盡力節約開支。車輛維修實行事先報告制度，經局長辦公會研究通過後維修。

財務審批制度 篇四

某公司財務管理制度之“關於總公司財務審批權限的規定”

第一章總則

第一條 爲促進總公司各項工作的順利開展，明確職責權限，增強事業心和責任感，特制訂本規定。

第二條 本規定適用於總公司。

第二章總公司費用開支

第三條 總公司各部門在日常費用開支中，要本着少花錢、多辦事的原則。儘量爲總公司節約開支。

第四條 總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執行，年初總預算由財務本部平衡後報總公司總經理辦公會討論，通過後由總經理籤批。原則上半年做一次預算調整。

第五條 各部門的日常費用開支中，屬預算內的，由各部門正職簽字，報財務本部審覈並按下列權限籤批:一次開支300元以下的，由財務本部會計處經理審批；一次開支300~50000元的，由會計處經理審覈後報財務本部總經理籤批；一次開支50000元以上的，由會計處經理審覈，財務本部總經理複覈後報總公司主管財務領導籤批。屬預算外的費用開支，必須提前報財務本部，財務本部審覈後報總公司總經理籤批。

第六條 總公司各部門的費用開支在1000元以上的，必須用支票（預借差旅費按總公司(費用報銷管理規定》執行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經費審批單”到財務本部按權限審批，報銷時，對未超過批准範圍和金額的開支，由財務本部會計處經理審批人帳，對超過批准範圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。

第三章投資項目用款

第七條 總公司及各所屬企業公司的大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡後於年初下達資金計劃，並在實際執行過程中根據實際情況進行適當調整。

第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內用款，一次用款100萬元以內（不含）的'，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審覈，然後報總公司總經理籤批；一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審覈、然後報總公司主管領導和總經理兩人共同籤批；一次用款在5000萬元以上（含)的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審覈，然後報總公司總經理辦公會，並經總公司副總經理(助理總經理）兩人以上和總經理共同籤批。

第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和

財務本部審覈，然後報總公司總經理籤批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有

總公司主管領導和總經理兩人以上的共同簽字。

第四章貿易項目用敷

第十條 各所屬企業需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目，凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的，須報總公司法規室和財務本部審批；100~500萬元的，須報總公司法規室和財務本部審查，報總公司總經理籤批:500萬元以上的，須報總公司計劃部、法規室和財務本部審查，報總公司主管領導及總經理共同籤批。

第十一條 總公司爲各所屬企業提供信用證授信額度擔保的審批權限按（關於資金擔保和開立信用證的規定）執行。

第五章日常資金調動

第十二條 總公司與所屬企業之間的日常資金調動，凡一次調動資金在100萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理籤批；凡一次調動資金在100萬元以上的，則須報總公司主管財務領導籤批。

第十三條 各所屬企業向總公司臨時拆借資金或總公司爲各所屬企業臨時墊付資。一次金額在50萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理籤批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務領導籤批。

第六章 附則

第十四條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

財務審批制度 篇五

一、財務收支審批的範圍

（一）本制度所稱財務收支包括與公司有關的一切經濟利益的流入與流出。既包括現金及其他實物資產的增減，也包括債權債務的增減變化。

（二）未經公司相關領導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷不屬於公司業務範圍的支出。

（三）收入主要包括：

1、商品銷售收入；

2、項目轉讓收入；

3、租金收入；

4、投資收益；

5、政府補貼收入；

6、利息收入；

7、其他收入；

8、收入的減少，主要指銷售折扣及優惠等。

（四）支出主要包括以下項目：

1、固定資產購建支出；

2、工程物資採購支出；

3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；

4、各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業務招待費、會務費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務費、稅金、利息等等。

5、償還債務；

6、繳納稅費；

7、其他支出，如罰款及捐贈支出等。

二、財務收支的審批報銷程序

1、業務經辦人員應在所經辦的經濟業務完成後，及時取得或填制合法的原始憑證並簽名確認；用途不明的，還應註明用途或另附清單；採購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經相關人員審批後一併作爲報銷憑證附件。

2、由該業務人員所在部門負責人對該項經濟業務的真實性和完整性進行預審並簽名確認；

3、報財務負責人審覈（工程類還應先報工程會計審覈），再報總經理審批和董事長審批；

4、出納人員根據審覈無誤的原始憑證及時進行報銷。

5、各業務人員應嚴格《原始憑證填制審覈規範》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制審覈規範》審覈原始憑證；若出現失誤給公司帶來損失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。

三、財務收支的審批權限：

（一）收入的審批權限：

1、需要開據正規發票才能進行收款時，必須由經辦人提出書面申請，經總經理和董事長簽字批准後，交財務部開據相應票據進行收款。

2、不需開據正規發票的，經辦人應先收取款項或支票，交由財務時向經辦人開收款收據，並讓經辦人在收據裏簽字認可，財務要及時入賬，並在當天的日報表中登記，報公司領導知曉。

（二）工程材料採購的審批權限：另作規定

（三）一般費用的審批權限：

所有的費用現均由總經理或董事長簽字後方可報銷

四、報銷時間

1、一般費用報銷時間爲每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；

2、其餘如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。

3、如無特殊情況，報銷人員不得要求財務人員在規定時間以外辦理報銷；財務人員也不得無故拖延。

五、關於借款

1、員工因公借款或領用支票，應由本人按照規定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員審覈簽章，然後辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。

2、借支後，借支人員應於該項經濟業務完成或應該完成後的（兩個工作日）內進行報銷；但最遲應在借支日後的（10日內）進行報銷；否則，一律從最近將發放的工資中扣回。

3、一般情況下，員工不得因爲私事向公司借款。

4、試用期未滿的員工一般不得經辦與現金有關的業務。

5、副總經理、總經理、以及其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字後方能支出，借款時必須註明歸還日期。

六、差旅費

1、審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預算、需借支金額等，一般員工報總經理批准，部門經理以上級人員報董事長批准後，方可出差。

2、借支：員工持經批准的出差申請到財務部門，財務部負責人審覈無誤後，交由出納按覈定的借支額支付借款。

3、報銷標準：出差人員所乘坐交通工具在規定標準以內的，可按機票及車船票據實報銷，未達到規定標準的，節約的費用可按50%獎給個人；住宿費、市內交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包乾制度，報銷時需出具當地住宿發票。具體標準如下：

費用項目

副總經理以上

部門經理及副經理

其他人員

車船費

飛機、火車、汽車、輪船

飛機、火車、汽車、輪船

飛機、火車、汽車、輪船

住宿費

省內

80元/天

50元/天

30元/天

省外

120元/天

70元/天

40元/天

特殊地區

150元/天

100元/天

50元/天

市內交通費

省內

10元/天

10元/天

10元/天

省外

25元/天

20元/天

15元/天

特殊地區

30元/天

25元/天

20元/天

誤餐費

省內

40元/天

30元/天

20元/天

省外

50元/天

40元/天

30元/天

特殊地區

60元/天

50元/天

40元/天

話費

補貼

省內

10元/天

5元/天

5元/天

省外

20元/天

15元/天

10元/天

說明：1、以上標準如遇特殊情況需提高的由董事長批准後方可報銷。

2、兩人共同出差，報銷標準就高不就低；超過兩人的分別按標準報銷。

3、不屬會務組安排的。單個出差人員，住宿費按規定標準報銷。

4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內交通費。

5、如公司統一安排食宿或所報會務費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費；如已另行報銷業務招待費的，應扣除當日相應的誤餐費。

6、本規定中的特殊地區指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。

7、出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。

七、業務招待費

業務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內部消費。

各職務權限每次開支最高標準

級別

開支金額

備註

董事長、總經理

實報實銷

部門經理或副經理

按實際用餐人均按（30元/餐）以內報銷

報請

其他人員

事前報請

八、值易耗品及辦公用品

低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品。

1、每月初，各使用部門必須上報其領用計劃經部門負責人審覈後送總經理批准後執行。超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，呈總經理批准，方可領取。

2、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑑定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3、員工領用物品應在《物品領用臺帳》上登記，工作離退，個人必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。

4、對報廢低值易耗品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人爲浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

5、辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用於辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月採購計劃和領用計劃報領導審批後，統一交由採購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行採購。

九、宣傳廣告費

1、宣傳廣告費的開支範圍：印刷品、年曆、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜誌等媒體的廣告宣傳、電視廣告製作及播放開支等。

2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委託或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的範圍內。

十、其他費用

1、其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。

2、電話費：公司員工應做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閒談及打信息臺。原則上不配置手機，因工作需要配置手機的，話費限額包乾，超支自付。

3、水電費：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的儘量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。

4、車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

5、報刊費：公司訂購報刊、雜誌的開支，需總經理批准，訂購時應以業務相關報刊、雜誌爲主，娛樂性的爲輔，並儘量共用，提高利用率。隨着公司不斷髮展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業文化，提高企業凝聚力。

6、培訓費：如因工作需要確需參加付費培訓的，應事先報總經理審批同意後方可參加，否則費用自理。

十一、食堂費用

1、食堂費用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設備折舊、人員工資等，公司內

公司財務審批規章制度 篇六

第一章總則

1.1爲了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟覈算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、覈算、分析和考覈工作；規範公司的財務行爲，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

1.3本規定在公司內部暫時執行，隨着公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規範》等規定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟覈算，主要職責爲：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（4）參與公司經營決策，統一調度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計覈算；

（6）負責編制合併報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，並作好項目和財務分析工作；

（7）監督財務收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、覈銷等管理工作；

（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審覈原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務管理。

（11）協調處理與各單位的關係。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計覈算

3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂並實施有關會計覈算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2公司採用借貸記賬法，以中文作爲記錄的文字，以人民幣爲記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定並結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計覈算、賬務處理，並實行會計電算化。

3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其後，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計覈算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，並依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

1、經營預算；

2、盈利預算；

3、資金預算。

4.3公司在預算年度開始後，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，並查實差異的原因，向總經理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立並完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的`主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿後確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有後期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支範圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5.6公司合理運用財務槓桿，降低財務費用等資本成本。

第六章資產管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒佈的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任並依據結果施以獎懲。

公司採用餘額百分比法估計壞賬損失，並計提壞賬準備，計提的比例爲期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審覈，批准後作爲壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批准後處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的採購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，採用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定並嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記覈算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，採用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計覈算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少於每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，並根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低於賬面價值的差額，提交公司總經理批准後計提資產減值準備。

公司財務審批規章制度 篇七

總 則

爲加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力爲宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計覈算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計覈算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣爲記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產爲固定資產，分爲五大類：

1、房屋及其他建築物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、複印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限爲：

1、房屋及建築物35年；

2、機器設備10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。