出納人員管理規章制度條例【精品多篇】

出納人員管理規章制度條則 篇一

一、辦理現金收付和銀行結算業務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，對收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對於重大的開支項目必須經過主管人員或單位領導審覈簽章，方可辦理，收付款後要在收付款憑證上籤章。

庫存現金不得超過銀行覈定的限額，超過部分要及時存入銀行不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況須簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發日期規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記薄上籤章，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回註銷，不得將空白支票交給其它單位或個人簽發，對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併保存，支票遺失時要立即辦理掛失手續。

二、登記現金和銀行存款日記帳。

根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，並結合餘額。現金的帳面餘額要同實際庫存現金覈對相符。銀行存款的帳面餘額要及時與銀行對帳單相對。月未要編制“銀行存款分項調節表”使帳餘額要對帳單上餘額調節相符，對於未達帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。出納人員不得兼管收入，費用，權債債務帳薄的登記工作以及稽覈工作和會計檔案保管工作。

三、保管庫存現金和各種有價證券。

對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負賠償責任，要保守保險拒密碼的機密。

四、保管好有關印章，空白支票和空白收據。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用，但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。

對於空白的收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用註銷手續

一、負責現金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現金，填制送款簿，及時存入銀行。

二、負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。

三、檢查一切收、付、繳款業務憑證，做到有憑證，有審批，手續完備，項目內容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業務。

四、負責管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結算付款的管理規定。

五、負責編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。

六、每日上班打開保險櫃，由主管監督（或由二人互相監督）取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，覈對是否相符；如出現不相符現象，應立即查找原因。

七、在總出納與銀行送款員互相監督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現金及支票，與“交款袋”上已填妥的現金數字覈對是否相符；如不相符，應及時讓有關人員查找，弄清情況，直到相符爲止。

八、將現金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”彙總單的送款簿一起送交銀行辦理結算轉賬，對必須辦理託收的外幣支票、匯票，須逐一填寫託收憑證，並妥善保管，到銀行通知託收入賬時，與轉賬憑證一起轉給財務辦公室銀行出納會計。

九、審查外匯券、現金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據存根，匯款憑證等，並以此作爲“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別彙總編制，報總會計師審查批准、簽章，然後存檔。

十、嚴格執行現金清點盤點制度，每日覈對庫存現金，做到賬款相符，確保現金的安全。

十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。

十二、完成財務部經理安排的其他工作

財務出納管理制度 篇二

第一章總則

第一條

爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計覈算遵循權責發生制原則。

第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。

（三）加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。

第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條

公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條

做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。

第九條

會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條

資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入賬。

第十三條

經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條

加強應付賬款和其他應付款的管理，及時覈對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條

公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理覈實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相覈對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印鑑實行分管並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑑。

第五章長期資產管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條

應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記賬、覈算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法覈算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法覈算。

第二十六條

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行覈算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值覈算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

關於出納人員的管理規章制度 篇三

（一）出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位裏，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現金日記賬之外，不得監管總賬或支出明細賬，但可以監管其他同現金沒有直接聯繫的賬簿，如固定資產賬等。不是出納人員，不得直接收付現金。

（二）出納人員應該根據審覈過的'會計憑證辦事銀行、現金收付，審覈工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執行，並有明確開支標準的，出納人員可以先付款、後交他人審覈。銀行或現金屬於收入性質的，還應同時開給發票或收據。

（三）出納人員應根據業務逐筆、順序登記現金日記賬，每天業務結束後，應編制庫存現金日報表並覈對相符。

（四）認真複覈原始憑證，加強對現金收付的監督。根據現金管理制度規定，不可設立“小金庫”、不發生個人借支公款、不相互借用現金、不假借用途套取現金、不以個人名義存取公款。

（五）確保現金賬實相符，不得以白條頂替庫存現金。如果發現庫存現金有盈餘或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然後查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

財務出納管理制度 篇四

爲嚴肅財經紀律，規範財務管理，切實做好單位後勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

一、辦公室在每年的財政經費下達後，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

二、半年時由財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽註審覈意見，提交單位領導審批後方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審覈人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽註意見和辦公室負責人審覈簽字後，按照審籤數額借款。事後，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月後按同期銀行貸款利率記收利息，並予以批評處罰。

六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。

七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。

財務出納管理制度 篇五

第一章總則

第一條爲了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規範財務行爲，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。

第二條本制度適用於集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。

第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立覈算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所佔用的國有資產實行佔有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷燬；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權爲紐帶，享有投資收益權。

第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司佔有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計覈算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

二、負責集團總部會計覈算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考覈。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考覈及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位佔用的國有資產增值指標並按期考覈；對授權範圍內的國有資產進行清產覈資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

八、瞭解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

第三章所屬企業財務機構職責

第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽覈制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考覈體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

（1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

（3）各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

（4）上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確覈算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍賣，必須經集團公司批准方可處置。

五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須採用權益法覈算並編制合併會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批准。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批准，企業不得隨意覈銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考覈辦法按照集團頒佈的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒佈的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件後5個工作日內予以答覆。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執行。

財務出納管理制度 篇六

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立爲客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的。措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、覈算、考覈和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，爲公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

9、及時覈算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作爲清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況覈定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷；

5、補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

財務部總監崗位職責

1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟覈算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部覈算的組織、指導和數據管理體系，以及覈算和財務管理的規章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、採供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考覈財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

8、完成領導佈置的其他工作。

9、負責會計監交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，覈對上月計劃執行情況。

5、及時、準確覈算各種原始票據，並制單入帳。

6、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審覈。

8、工程完工後，準確覈算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導佈置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計覈算和財務管理的各項規定，並正確執行；

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚；

6、負責裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時覈對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表；

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責；

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

財務基礎工作規範

財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

（1） 外部取得的原始發票；

（2） 公司自制的差旅費報銷單；

（3） 公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

（1） 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陝西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

（2） 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專爲出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。

（3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種爲對於確實無法取得原始票據的情況，

填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷；另一種爲對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先後順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制後應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何塗改。

4、憑證的審覈：對於會計人員編制的憑證，實行交叉審覈；最終由財務負責人進行最後審覈。

憑證的審覈必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯後，原則上所有憑證必須在編制後的第二天審覈完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由於會計覈算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字衝消法，並由經辦人蓋章。

四、報表

1、報表分爲對外報表和對內報表。

2、對外報表爲向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、對內報表爲公司內部要求填制彙總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表爲按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。並建立相應的編制審覈程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來覈算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行覈算。

2、應付帳款：此科目用來覈算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來覈算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行覈算。

4、管理費用：管理費用用來覈算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行覈算。

5、經營費用：經營費用科目用來覈算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行覈算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關係到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經過採供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對於應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，並結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因爲材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，並需附原書寫錯誤的入庫單複印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

處罰辦法

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

（一）超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規定條款認定應予處罰的。

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及挪用公司款項的；

（六）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應當予以辭退的

附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

出納人員管理規章制度條則 篇七

第一章 總則

第一條 爲努力實現學院會計工作程序化、規範化、制度化，保證學院經濟活動中會計資料真實性、完整性，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員繼續教育暫行規定》要求，結合學院實際制定本制度。

第二條 本制度所稱會計管理，是指對會計記賬、算賬、報賬、用賬、內部稽覈、會計分析、會計檔案以及會計人員管理等會計事務的操作和控制過程。

第三條 本制度所稱內部稽覈，是指對學院日常會計工作中的會計憑證、會計賬簿和會計報表等，由財務負責人或指定人員進行的內部稽查與審覈活動。

第二章 會計崗位和會計人員配備

第四條 學院財務人員按辦學協議由各家股東方委派，根據學院會計業務需要，財務處崗位分爲：財務負責人（負責全面管理、稽覈、會計電算化）、主辦會計（負責固定資產覈算、總賬報表、財務成果核算）、出納、工資覈算、消費卡管理崗位（負責工資覈算、學生事務支出覈算、髮卡中心管理、檔案管理）。財務負責人可以根據業務需要調整崗位設置，但須取得主管院領導的批准，並且符合內部稽覈之規定。

第五條 財務處應按照國家有關規定安排會計人員參加業務培訓；結合財務管理和會計覈算工作需要，對會計人員工作崗位進行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。

第六條 校辦產業會計人員由學院委派，委派人員列入會計人員輪換範疇，其工資由學院財務處按月發放，不得另外享受各派入單位的人員待遇。

第七條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。

第八條 一般會計人員辦理交接手續財務負責人監交；財務負責人交接，由院長監交，必要時董事會可派人監交。

第九條 會計人員交接應編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、收據發票、文件、會計軟件數據磁盤、各種密碼和有關資料、實物等內容，對未了事項寫出書面材料。移交清冊須交接雙方和監交人簽名或蓋章並註明日期、姓名、職務、清冊目錄及意見；清冊一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第十條 移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性負責。

第三章 會計憑證

第十一條 會計人員在審覈原始憑證時應注意：是否附合學院財務管理制度所規定的程序、大小寫金額是否相符、是否用雙面複寫紙套寫、有無填制單位的公章、有無超過該收據發票限額、更正處有無加蓋開票單位公章。

會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予辦理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十二條 會計覈算過程中，需要自制的原始憑證，必須具備會計憑證的所有要素，憑證的名稱、填制日期、填制單位、經濟業務內容及有關人員簽章等。

第十三條 爲保證整齊裝訂單據，自制憑證的儘可能參照裝訂憑證的大小設計，以便查閱和保存。

第十四條 會計憑證、票證的購買、印刷，由財務處統一安排。對

有價憑證必須嚴格管理，專設登記簿對印刷、購買、領用的各種有價票證進行登記。

第十五條 教職工借款憑據，必須附在記賬憑證之後。收回借款時，應當另開收據，不得退還原借款收據。

第十六條 財務人員根據審覈無誤和符合學院報銷程序的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分爲銀行收款憑證、現金收款憑證、銀行付款憑證、現金付款憑證和轉賬憑證。

第十七條 記賬憑證必須具備以下內容：填制日期、編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人、稽覈人、記賬人、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收付款憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審覈人員、記賬人員及財務負責人印章或簽字。

除結賬或更正錯誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張原始憑證涉及多張記賬憑證的，不附該原始憑證的記賬憑證應註明所附記賬憑證的編號。

第十八條 記賬憑證的業務摘要要簡單扼要；記賬憑證填制完經濟業務事項後如有空行，應當自最後一筆金額數字下至合計數上的空行劃線註銷。

第十九條 檔案管理人員應當將記賬憑證連同附件按類別和編號順序，摺疊整齊按期裝訂成冊，並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線封籤處簽名或蓋章。

對於數量過多的原始憑證可單獨裝訂保管，在封面上註明記賬憑證日期、種類、編號，同時在記賬憑證上註明“附件另附”和原始憑證名稱及編號。

第二十條 原始憑證不得外借，因特殊原因需要複製時須經財務負責人批准，並在專設的登記簿上登記，並由提供、收取人員簽名。

從外單位取得原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原憑證的號碼、金額和內容等，由財務負責人和院長批准後，才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機票等憑證確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由財務負責人、院長批准後代作原始憑證。

第四章 會計賬簿

第二十一條 現金日記賬和銀行日記賬必須採用訂本式賬簿，必須逐日結出餘額。由於實行電算化後現金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中打櫻

第二十二條 啓用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。賬簿扉頁上應當附啓用表，內容包括：啓用日期、賬簿頁數、記賬人員和財務負責人，並加蓋名章和單位公章。記賬人員和財務負責人調動工作時，應當註明交接時期、接辦人員或者監交人員姓名，並由交接雙方簽名或蓋章。爲保持會計記錄連續性，會計人員交接時接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得另立新賬。

第二十三條 各種賬簿按頁次連續、認真、正確地逐筆登記，不得跳行、隔頁，如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線註銷或註明“此行空白”、“此頁空白”字樣，並由記賬人員簽名或者蓋章。

第二十四條 每一賬頁登記完畢時，應當結出合計數（本頁、本月或本年）及餘額，在本頁最後一行和下頁第一行的摘要欄內註明“過次頁”和“承前頁”字樣，並將合計數與餘額結轉次頁。

第二十五條 賬簿記錄發生錯誤，不準塗改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。

登記賬簿時發生錯誤，應當將錯誤的文字或數字劃紅數註銷，但原有字跡必須仍可辨認，並由記賬人員在更正處蓋章。對於錯誤數字應當全部更正，不得只更正其中的錯誤的數字。

由於記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的，應當按更正的記賬憑證登賬。

第二十六條 實行電算化後，總賬、明細賬視覈算業務量大小一個月或一個季度定期打櫻

第二十七條 月末應及時結賬，在“本月合計（本年累計）”欄下面通欄劃單紅線，年終結賬後在全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。

年度終了，要把各賬戶餘額結轉到下一年度，並在摘要欄註明“結轉下年”，在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。

第五章 會計報告與分析

第二十八條 本制度所稱會計報告，是指學院對內部、外部提供的反映學院某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的報表或文件。

第二十九條 財務處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的會計報表。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。

第三十條 會計報表應當根據登記完整、覈對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整，說明清楚、報送及時。

第三十一條 對外報送的財務報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當註明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、並由董事長、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。

對外單位提供的會計資料，須經院長或董事長同意後方可提供。

董事長對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

第三十二條 學院財務報告按月份、年度進行編制。月度財務報告簡稱月報，指月度計算報告；年度財務報告簡稱年報，指年度決算報告。財務報告應包括三部分：

（1） 會計報表：資產負債表、收入支出表、現金流量表、費用支出明細表、有關部門要求填報的其他報表；

（2） 會計報表附註；

（3） 財務情況說明書。

第三十三條 現金流量表在沒有另外規定時按年編制；對外報送的會計報表僅指資產負債表、收入支出表、現金流量表及所送部門要求填報的其他報表；

第三十四條 學院應就學期、年度的財務資料及有關的計劃統計等資料對經濟活動過程進行比較和分析，即經濟活動分析。經濟活動分析應在財務情況說明書的基礎上全面、系統地反映各項經濟活動情況，另外還要就學院經營過程中如何提高資金使用效果、降低費用支出及提高經濟效益等提出意見和建議。

經濟活動分析各項指標分別由歸口管理處室進行分析，財務處負責各項經濟指標完成情況分析，綜合編寫經濟活動分析報告，通過經濟活動分析來尋找、改進和檢查問題。

第三十五條 會計報表的報出時間爲：月報爲在次月5日前報出；年報爲次年元月20日前報出。月度財務情況說明書報順延二個工作日，學期、年度經濟活動分析順延五個工作日。

第三十六條 在編制年度財務會計報告前，必須按照本院制定的

《固定資產管理制度》、《流動資產管理制度》、《財產清查和賠償制度》等要求，進行全面資產清查和債權債務覈實工作。

第三十七條 學院今後的校辦產業如系獨立法人且歸屬學院直接管理的，應按照《合併會計報表暫行規定》進行合併會計報表。本院合併會計報表有關制度待有必要時另行制度。

第三十八條 實行電算化報表的，應設專人負責軟件的操作、運用，並注意保密工作。

第三十九條 財務部門對內提供的財務報表所反映的會計信息應力求真實、準確、完整，並按照《合作辦學協議》的規定，向投資者提供財務會計報告。

第六章 內部稽覈

第四十條 學院財務處應設兼職稽覈人員，按會計制度規定進行內部稽覈工作。

第四十一條 內部稽覈，分爲會計憑證稽覈、會計賬簿稽覈、會計報表稽覈三類。

第四十二條 會計憑證的稽覈，是按上述規定要求來審查、複覈原始憑證的真實性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。

第四十三條 會計賬簿的稽覈，是按上述規定要求來審查、複覈賬戶設置的合理性和賬簿登記的正確性。

第四十四條 會計報表的稽覈，主要審查、複覈應編報的報表是否齊全；格式、手續是否完備；數字是否真實可靠；各項指標是否與有關賬簿記錄資料相符；各表之間有關數字是否銜接；定額、指標的完成情況；財務活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計資料等。

第四十五條 內部稽覈可採用複覈、調查、審閱、分析、抽樣等辦

法。爲相互制約，防止弊端，除各類報表由財務負責人負責稽覈外，其他稽覈應由財務負責人委託熟悉財務業務的會計人員負責，出納人員不得兼管稽覈。

第四十六條 稽覈人員對憑證、賬簿、報表的稽覈不得拖延。原始

憑證、記賬憑證每天覆核，各類報表每月複覈，各類賬簿不少於每季審查一次。稽覈人員對稽覈的憑證、報表要簽名或蓋章。

第四十七條 稽覈人員在稽覈過程中發現的問題，要根據有關標準、

規定及時糾正，並經常交流情況，總結經驗、教訓，以不斷完善各項財務管理。

第七章 會計檔案管理

第四十八條 本制度所稱會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計覈算專業資料，是學院經濟業務的重要史料和證據。

第四十九條 根據學院具體情況，會計檔案分爲以下四類：

1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、彙總憑證，收據存根，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：日記賬、總賬、明細賬、固定資產卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

3、會計報告類：月會計報表、年會計報表、財務情況說明書、經濟活動分析、年度預算及其他財務報告。

4、其他類：銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、會計工作移交清冊、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊、學院財務制度、支票領用登記本、財產清查底冊、磁盤備份資料，其他應當保存的會計覈算專業資料。

第五十條 凡列爲會計檔案管理的資料，應及時立卷、歸檔。會計檔案一般應在次年3月底前全部歸檔。

第五十一條 會計憑證要按月按序裝訂成冊。會計賬簿在會計年度

終了，編報年度決算後，按規定劃好雙紅線封賬，抽出空頁，按實際使用賬頁編寫順序頁碼，裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。

第五十二條 對土地徵用及重大固定資產的買賣單據、工資名冊、

債權債務單據、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計材料及有關必要延長保管期的其他會計資料，要另行組卷。會計檔案分類、編號、採用年流水法及分類流水法排列。

第五十三條 對會計檔案的管理與利用要做到安全。按規定，財務處保存一年後，要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計檔案，不得任意拆封，如要拆封須會同財務處一起共同拆封。重新裝訂，須經雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下，財務處要加強管理，要有專櫃存放，不得隨意堆放，以免造成毀損、散失。

第五十四條 要建立《會計檔案查閱登記簿》（附表1），詳細記錄

查閱會計檔案的時間、內容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、領導審批意見等內容。會計檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時，要經學院分管領導同志批准並辦理登記手續。

第五十五條 會計檔案保管人員，對保管的會計檔案應編制《會計檔案保管清冊》（附表2）。會計檔案的保管時間，按財政部、國家檔案局的有關規定執行：

1、會計原始、記賬、彙總憑證15年；

2、總賬、明細賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計移資清冊15年，現金和銀行存款日記賬25年；

3、銀行對賬單、銀行餘額調節表5年；固定資產卡片在固定資產報廢清理後保管5年；

4、月、季財務報告3年；

5、會計年度決算、涉外會計憑證、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊永久保管；

6、學院財務制度、資產清查底冊、經濟活動分析及其他需保管的會計資料在不少於3年視情而定。

7、磁盤備份資料由備份資料中需保管年份最長的資料而定。

第五十六條 會計檔案的移交與銷燬。會計檔案在保管期內，因管理人員調動，應按保管清冊清點，辦理交接手續。單位合併或撤銷，應向併入單位或主管單位辦理移交手續，交接雙方和監交人應清冊上簽名蓋章。

第五十七條 會計檔案保管期滿，需要銷燬時，事先應提出銷燬意

見，進行清點、編報《會計檔案銷燬清冊》（附表3），報董事會或原主管單位批准後，會同有關部門共同鑑定並派員監銷，銷燬後，有關人員要在銷燬清冊上籤章，未經批准銷燬的會計檔案，不得銷燬。

第八章 附 則

第五十八條 本制度未涉及的會計管理事宜，均按國家對高等院校相關會計制度要求規範操作。

第五十九條 本制度由學院財務處負責解釋，並負責予以修訂或另行補充規定。

關於出納人員的管理規章制度 篇八

第一章出納崗位職責

第一條負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記“現金日記帳”，並清點庫存現金，保證庫存現金餘額與現金日記帳的現金餘額一致，對現金的安全完整負責。

第二條負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務，對銀行存款的安全完整負責。

第三條每筆銀行存款發生額及餘額與銀行存款對帳單一一進行覈對，保證銀行存款餘額與銀行存款對帳單一致。

第四條負責發票的填開與保管 ，填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規範。

第二章現金和支票的管理

第五條現金管理

（一）財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審覈，總經理批准後支付現金。

（二）本公司日常零星開支所需庫存現金限額爲5000元，超額部分應存入銀行。

（三)財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支）。

第六條支票管理

（一）轉帳支票：由出納保管。員工如若轉帳付款要憑總經

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理批准簽字後交出納，然後出納將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根聯、支票領用登記簿簽字確認領取。

（二）現金支票：由出納保管。員工如借支或大額現金付款，經總經理批准，由出納填好現金支票，經辦人在支票存根聯、支票領用登記簿簽字確認領取。經辦人領取後請妥善保管，如丟失，後果自行承付，出納概不負責。

（三）支票付款須先審後付，財務印鑑章由專人分別保管，出納領用法人章需向總經理申請，說明申請事由，由總經理批准後方可蓋章。

第七條出納標準操作要求：

按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

（一）嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票；不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金。

（二）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告財務或總經理處理。

（三）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告財務主管或總經理處理。

（四）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全。

（五）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

第三章貨幣資金支付業務的辦理程序

第八條支付申請。有關部門或個人用款時，應當提交貨幣資金支付申請單，註明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明（如：發票），及經手人簽字。

第九條支付審批。履行審批程序，逐級經部門主管、財務主管、總經理簽字審批後，方可辦理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。

第九條支付複覈。會計應當對貨幣資金支付申請單據進行復核，複覈貨幣資金支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複覈無誤後，交由出納辦理支付業務。

第十一條辦理支付。出納人員應當根據複覈無誤的支付申請單據，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第十二條差旅費報銷流程：

（一）借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批准到出納處審覈，審覈無誤，出納方可付款。

（二）出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。

（三）出差人員應如實填寫報銷金額，規範貼好單據，到財務部審覈，然後憑單據逐級經領導批准簽字，出納人員根據審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。

第十三條出納支付每一筆款項，不論金額大小均需逐級經領導批准簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越權限預先支付。

第十四條所有支出憑證由出納嚴格審覈其內容與金額是否與實際相符、票據來源是否合法、日期是否合理、領款人的印鑑是否相符如有疑問必須先查詢後方能支付，支付款項應在原始憑證上由領款人簽字。

第四章 附錄

第十五條本制度使用公司所有職能部門，經總經理批准後自頒佈之日起執行。

第十六條財務部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

出納人員管理規章制度條則 篇九

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管、填制。

2、負責現金收付，每日逐日逐筆登記《現金日記帳》，並清點庫存現金，並對現金安全完整負責。

3、負責公司承兌及有價證券的保管。

4、負責《現金日記帳》《銀行日記帳》的登記，並逐日進行覈對，做到帳實相符。

5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及餘額，向會計人員上報“出納報告單”。

二、現金和銀行存款的管理

1、現金管理

（1）本公司可以在下列範圍內使用現金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.個人勞務報酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費；

d.結算起點以下的零星支出；

e.董事長，總經理批准的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付；確需全額支付現金的，經會計審覈，董事長，總經理批准後支付現金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額爲5000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，總經理批准。

（4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經董事長，總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

（2）支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計覈對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

（3）支票付款須先審後付，財務印鑑由財務人員分別掌管。

3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告董事長，總經理處理。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

（3）出納人員每月至少覈對一次銀行賬戶，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。對未達帳項，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

（4）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

（5）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。本公司審批人爲董事長，總經理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。

3、支付複覈。複覈人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複覈貨幣資金支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複覈無誤後，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據複覈無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，網銀支付需要出納提交申請，會計負責審覈，對於手續不全的出納，會計應拒絕支付。

5、審批、審覈流程：業務經辦人部門負責人（複覈）會計（複覈）審批人出納。

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審覈，報審批人覈准後，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批准文件，由經辦部門填寫請款單，註明合同

文件字號，報審批人覈准後，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審覈，報審批人覈准後，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批准簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納後可先付款後補籤。

5、所有支出憑證由出納嚴格審覈其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問必須先查詢後方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。

五、票據及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規範的相關規定。

2、財務印鑑實行分設管理：財務印章由財務部門指定人員（本公司現金出納），負責保管；預留銀行印鑑必須分人保管；;法定代表人印鑑由（本公司法人代表）負責保管；發票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管；出納印鑑由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。