預算管理制度（精品多篇）

財務預算管理制度 篇一

一、企業財務預算管理中存在的問題

企業實行財務預算管理，需要對預算的範圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考覈等內容進行規範。但從執行情況看，在財務預算的編制、審批、執行、分析、考覈等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業財務決策。

1、財務預算目標偏離了生產經營實際

財務預算目標從屬於、服從於企業目標，但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求，或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。爲了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據

沒有以科學求實的態度認真編制，而是流於形式。對預算的編制多采用“經驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協調企業本部與各基層單位的目標。由於缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中儘量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業內部的財務預算管理還不到位，企業預算管理體系基礎薄弱。

3、財務預算的過程監控措施不力

有些企業對財務預算管理比較粗放，對預算執行過程監控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產經營過程中存在的問題，並落實相關責任；有些企業則認爲應對企業未來經營的每一個細節都做出具體的規定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的餘地，不可避免地影響企業運營效率。

4、財務預算分析方法有待改進

主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡單的數據統計分析方法，以經驗定論，沒有充分引入相應的數學方法、數學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產經營實際狀況。原因是企業雖然實現了會計電算化，但僅實現以機代賬，沒有建立以預算管理爲中心運轉的企業現代化財務管理信息系統，尚未有效發揮企業網絡財務的管理效能，沒有開發、建立一套與財務、生產、業務流程相對接的預算管理軟件，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。

二、加強企業財務預算管理的基本思路

企業加強財務預算管理，使其在企業經營管理過程中發揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

1、提高企業對財務預算管理重要性的認識

企業實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內部協作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業應當重視財務預算管理工作，提高企業對財務預算管理的認識，將財務預算作爲制定、落實內部經濟責任制的依據。

2、確定客觀、合理的財務預算指標

預算儘管是大型企業集團治理企業的有效手段，但它並非萬能的靈丹妙藥，不同的企業需要結合自身特點，制定適合企業的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流於形式。

實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業內部各項資源的最優整合，它的系統性和戰略性要求企業銷售、生產等各業務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協調工作，對各有關部門給予具體幫助，協作相關部門要樹立全局觀念，爲財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ

三、加強企業財務預算管理的具體對策與建議

企業加強財務預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考覈等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業財務預算管理水平。

1、建立財務預算的動態監控機制

建立嚴格的授權批准制度，明確企業各級主管領導授權審批的權限和範圍，分工負責，在預算指標內進行審批，並承擔控制預算的經濟責任。

預算執行的好壞，很大程度上取決於預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前後根據本企業生產經營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。

2、建立財務預算的綜合分析機制

爲了讓管理者瞭解財務預算內容，便於審議、分析、考覈、監督、作出決策，層層落實預算責任，也爲了使經辦人便於編制財務預算，需要設置各項表格。財務預算的編制流程，是先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別採用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利於以後預算的制定和企業經營策略的調整。

企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產經營高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列爲跟蹤監控的重點對象，深入調研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。

3、建立財務預算的反饋機制

財務預警系統以企業信息化爲基礎，對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統，就要求對預算執行過程定期進行實質性測試，通過測試，將實際數與預算數或其他標準數進行對比，考察可能出現的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業目前生產經營中存在的問題，可以按月採取下預警通知單的形式下發的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調節實際過程，以消除差異，順利實現預算指標。

如何建立預算管理體系，有效利用網絡資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開發包括管理軟件在內的廣闊的網絡資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。

財務預算軟件與生產用軟件互聯，實現財務預算系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使企業集團生產經營能沿着預算管理軌道科學合理地進行。

財務預算軟件與財務部軟件系統互聯，使財務預算可隨時彙集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業集團的決策能力，增強了競爭力。

通過財務預算互聯網，實現財務信息與業務流程一體化，實現規避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現企業集團預算管理的水平。

4、建立財務預算激勵和約束機制

預算作爲一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過合理的程序進行考評，獎優罰劣，體現客觀公正，發揮預算的激勵和約束作用，爲此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學與管理藝術的統一；財務預算工作的生命線是考覈與獎懲，要通過科學的方法進行考覈，改革舊的、固有的激勵政策，發揮員工的積極性和創造性。

建立健全內部規章制度和嚴格的考覈機制，確保預算管理體系真正發揮效益。企業應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規範完善企業預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執行分析考覈會議，結合年度內部經濟責任制考覈，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，並作爲企業內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。

預算管理制度 篇二

局機關的預算業務應當堅持程序規範、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確的原則，進行預算的編制與內部審批、分解下達、預算執行、年度決算與績效評價。

一、組織架構

成立由局長爲組長、局分管領導爲副組長、各科室負責人及財務人員爲成員的預算工作領導小組（以下簡稱“領導小組”），負責預算業務全面工作。

局辦公室負責預算業務編制、實施管理工作。

二、預算編制管理

局辦公室接收市財政部門下發的相關文件及數據後，根據年度防震減災工作目標，參考上一年預算執行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測，並按照規定程序報預算工作領導小組，開始預算編報工作。具體流程如下：

（一）預算編制

1、領導小組會議部署預算編制工作，局長對總體預算進行部署。

2、分管領導牽頭各科室對各自業務進行預算編報，提出下年度將開展的項目、內容；要召開的會議、培訓等。

3、辦公室分類彙總後報領導小組審批。

4、財政部門審批後下達預算控制數。

（二）預算審批

1、召開領導小組會議，分解細化財政部門下達的預算控制數，討論對財政下達的項目預算控制數是否存在異議。

2、業務科室按會議決定進行預算調整。

3、辦公室分類彙總後提出單位預算建議數。

4、財政部門審批，確定最後的。預算控制數。

5、辦公室向各科室下達最後的預算控制數，各科室執行預算。

財政部門下達預算後辦公室要及時進行預算公開。

三、預算執行管理

硬化預算約束，支出必須以經批准的預算爲依據。減少和規範預算調整事項，不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金確需調劑使用的，按照有關程序和規定辦理。具體流程如下：

（一）額度匹配流程

1、各科室根據批覆預算，編制本科室季度資金使用計劃，經分管領導審覈後，於12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。

3、辦公室彙總形成季度資金使用計劃。

4、每年12月、3月、6月、9月底，召開領導小組會議通過下一季度資金使用計劃。

5、辦公室進行國庫申報。

6、財政部門審批後國庫指標發佈。

7、辦公室額度分配及發佈。

8、各科室執行預算。

（二）預算調整流程

1、各科室提出預算調整申請。

2、分管領導審覈。

3、辦公室審覈。

4、領導小組審批（不需要財政審批）或財政審批

5、辦公室調整預算。

6、執行預算

四、年度決算與績效評價

年終預算執行完畢後辦公室要真實、完整、準確、及時的組織編制單位決算報表與績效評價工作，報領導小組審覈後及時進行決算公開。

預算管理制度 篇三

爲加強學校財務管理，本着量入爲出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

1.學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入爲出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

2.財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，爲本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4.學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責範圍內的數據資料，並對所提供的基礎信息負責，對於重大數據差錯，要追究其責任。

5.預算的編制要堅持穩健的原則，儘可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作爲預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及北京市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入（事業收入）時，應根據具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據有關基數和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應根據實際情況和結合上年情況編列。

6.預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門彙總後編制學校年度預算草案。

7.支出預算分爲基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

8.編制基本支出時，應分爲人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

9.項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對於不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分爲“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審覈的基礎上，按照輕重緩急進行排序，並及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審覈制度和績效考評制度。

10.各部門應在每年11月31日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，彙總編制預算方案，並於12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批准後執行。

11.學校財務預算一經批准實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

12.凡是未報預算或未經批准執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批准後，報校務會審定、校長批准後方可執行。

財務預算管理制度 篇四

爲了規範和加強公司預算管理，充分發揮預算的約束和引導作用，確保公司年度經營管理目標的實現，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。

一、年度預算制度

1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。

2、預算編制基礎：經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。

3、預算編制程序：公司必須於年度報告完成後15日內，由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批准，必須嚴格執行該年度內之預算，如超出預算，必須作出書面解釋。

二、月度、季度預算制度

月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法，公司必須於每季度開始15日前，由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批准，必須嚴格執行該季度內之預算，如超出預算，必須作出書面解釋，及向上級管理彙報。

三、預算項目編制方法和依據

1、收入預算

收入預算包括：房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產銷售收入：營銷策劃部依據各種銷售條件及收款期限，按預計可實現金額編列。

房屋租金收入：營銷策劃部依據合同規定及預期目標，按預計可實現金額編列。

其他收入：無須對其作出預算。

2、開發成本支出預算

（一）地價支出：規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。

（二）工程款項：成本控制部依據工程預算、工程預計進度，提供預計工程量，按覈定的造價金額編列。

（三）材料、設備款項：物料供應部依據工程進度、所需材料、設備數量，按覈定的金額編列。

（四）設計費： 規劃設計部依據設計合同及出圖計劃，按預計應支付金額編列。

3、銷售費用預算

由營銷策劃部依據營銷計劃，按預計支出額編制。

4、管理費用預算

由財務部與辦公室參照以往實際數分別編列。

5、財務費用預算

財務部根據融資計劃編列。

四、預算執行制度

公司財務負責人於年度報告完成後15日內對上期預算執行情況、超預算數據進行分析，並以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位，促進全年預算在各執行階段的有效控制。

五、年書包範文度預算的考覈與評價

公司預算考覈與評價的主管部門爲公司董事會，上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考覈工作。對預算執行情況的考評，每季度進行一次，報公司董事會批准。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價報告，報上級財務部及公司董事會批准。

怎樣做好全面預算管理 篇五

1 全面預算管理對企業的作用

全面預算管理的概念由很多，該研究認爲全面預算管理是企業利用預算作爲對內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考覈、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。

全面預算管理是企業整個過程，全方位和全體人員共同參與的預算管理。全面預算管理是企業對未來整體經營規劃的總體安排，是一項兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，是企業內部管理控制的一種主要方法，能幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價，是指企業在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，並通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整，以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。

2 企業實施全面預算管理存在基本問題

2.1 認識程度不足

一方面員工普遍對全面預算管理在態度上表現得不積極，對其認知不夠，是造成企業對全面預算管理在各個單位普及推廣和正常運行的最大障礙，很多企業人員都認爲“預算是財務部門的事情”。另一方面，很多企業的領導沒有充分認識到全面預算管理的重要作用，員工沒有掌握全面預算的實質，素質不高，對預算的編制和執行都帶來一定的難度。

2.2 制度體系尚不完善

很多企業只是將預算當作財務的局部工作而非企業經營管理的重要模式來看待和執行，同時預算管理在定立的過程中沒有考慮單位的實際情況，要麼定得太高無法執行，要麼定得太低沒有動力等因素，使預算管理體制失去了其應有的剛性和嚴肅性。

2.3 戰略性目標不強

很多企業忽視了全面預算管理的長期戰略計劃，使短期的預算指標與企業長期的發展戰略不相適應，各期編制的預算關聯性不強，各年度、季度和月份的預算不能很好的幫助企業實現長期經營目標，從而不能有效地發揮全面預算管理的整合資源功能，這樣的預算管理就難以取得預期效果。

2.4 考評機制不健全

一些企業實施全面預算管理時考覈方案只獎不罰，考覈內容不具體，考覈標準隨意性強，考覈指標的制定和權重與企業整體預算目標脫節，考覈不能形成長效機制，使得控制不到位，考覈無效果，致使全面預算管理難以推行。

3 全面預算管理在企業中的創新性運用

3.1 創設全面預算管理順利實施的企業氛圍

企業領導者應該重視全面預算管理的各項工作，要在企業各層級和全範圍建立起有利於全面預算管理實施的工作環境與企業氛圍，要給全體員工一種強烈的推動力和有效的牽引力，將全面預算管理的要點執行在管理、工作之中，以身先士卒的示範作用去實踐全面預算管理，以濃郁的企業氛圍來實現全面預算管理的價值與作用。

3.2 健全全面預算管理執行的組織體系

我國企業對市場經濟接受的程度、水平還處於較低的狀態，全面預算管理的實施也停留在初級階段，當前影響全面預算管理的一個重要原因是企業組織體系尚不能有效地支持全面預算管理的正常運轉。應該從企業的結構與體系出發，整合企業組織結構與管理體系，建立起全面預算管理實施的標準流程，在明確全面預算管理責任和目標的同時，構建全面預算管理的體系，在充分調動各崗位、各環節員工自覺性和主動性的。同時，完善全面預算管理的組織體系。

3.3 制定全面預算管理的目標

目標是管理的前提，全面預算管理需要更爲科學而細化的目標，這樣全面預算管理才能夠真正發揮出科學和管理的價值。企業應該根據企業當下生產和長期發展的短期目標與長期戰略，在結合市場基本情況和國家行業政策等內外因素的基礎上，制定出具有科學性和合理性的目標，以準確的目標來規範全面預算管理，達到對企業發展的促進與保障。

3.4 完善全面預算管理的考評機制

企業管理需要分析、考覈、激勵等環節構成的考評機制作爲基礎，要建立起行之有效的考評機制作爲全面預算管理實施的重要保障，通過考評機制的良好運行，將企業經營、激勵懲罰、鼓勵約束等行爲統一在全面預算管理的基礎之上，找出全面預算管理目標與現實的差距，分析企業運行中的問題，獎勵優良，從精神上和物質上調動企業員工實施全面預算管理的積極性，以更加完善的方式爲實現企業實現管理、生產、安全等戰略目標提供觀念、細節和要點上的有力保障。

全面預算管理是現代化市場體制下企業和核心的管理模塊，對於提升企業運行效率和經濟績效有着重要的價值，特別是全面預算管理的事前控制效果，可以在量化企業經濟和管理狀態的同時，是企業經濟與管理目標體系做到進一步量化。

爲了實現企業的各方面目標，達到市場體制下的經營任務，需要重視全面預算管理的核心與要點，以全面預算管理的體系爲中心，全面應用全面預算管理的措施，提升企業的經營、運籌和管理水平，達到企業戰略性和根本性的發展目標。

預算管理的特點如下： 篇六

1、實現了對企業預算假設建立、預算體系搭建、預算編制、預算調整、預算控制、預算分析全過程的管理。

2、與U8業務系統和公共平臺（如審批流）的緊密結合，爲企業的事前計劃、事中控制、事後分析提供了有效的工具和必要的。手段。

3、具體功能：預算目標管理/預算版本管理/預算假設建立/預算體系搭建/預算編制/預算調整/預算控制/預算分析/集團預算體系的設計、下發/下屬單位編制、上報預算/集團對下屬單位預算審批、下發/下屬單位發出預算調整請求、上報/集團對預算調整請求進行審批、下發/下屬單位上報預算執行情況/集團對下屬單位預算執行情況進行彙總、分析。