醫院預算管理制度（新版多篇）

財務預算管理規章制度 篇一

1 總則

爲規範財務預算的行爲，保證生產經營活動的正常開展，須從市場化角度出發，把資本保全與增值的財務目標量化爲財務預算。財務部門將依據公司經營計劃大綱及有關專業預算，編制公司年度財務預算。

2 財務預算管理的內容及目標

2.1 利潤計劃的目標----採取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。

2.2 成本計劃的目標----在保持產品質量的前提下，使產品成本最低化。

2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產經營的前提下，使費用支出最小化。

2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金週轉，不斷提高資金的使用效果。

2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。

3 財務預算的管理體系及層次

3.1根據公司財務預算管理的權限，以及對資產的控制程度，將財務預算管理體系分爲四個層次：

a. 公司本部的分廠、部門的財務預算管理；b. 全資子公司的財務預算管理；c. 控股子公司的財務預算管理；d. 參股子公司的財務預算管理。

4 編制財務預算的依據

4.1 爲提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專業預算：

a. 公司年度方針目標；b. 基本建設、技術改造計劃；c. 生產技術、工藝及能力平衡計劃；d. 非標準設備製造計劃；e. 產品銷售量計劃；f. 產品生產量計劃；g. 產品銷售價格趨勢分析報告；h. 物資採購計劃；i. 能源消耗計劃；g. 工具消耗計劃；k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；l. 勞動工資計劃；m. 福利費用計劃；n. 公司長期項目投資計劃。

5 財務預算編制程序

5.1 根據公司的方針目標，財務部門要收集大量的數據資料，把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術經濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三

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年平均水平比，與同類企業先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。

5.2 財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業預算。

5.3 責任部門根據公司的方針目標、專業預算及財務部門對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。

5.4 財務部門將責任部門的財務預算初稿進行彙總後，根據董事會的整體目標及公司財務總經理聽取各責任部門詳細彙報後的意見，初步確定責任部門財務預算的目標，責任部門據此編制財務預算正稿。

5.5 財務部門將責任部門的財務預算正稿進行彙總後，編制出正式的年度財務預算報告，經公司董事會批准後，公司總經理最終確定各類部門的年度預算目標，下達預算確認文件並與責任部門簽定目標責任狀。

6 財務預算的編制

6.1 利潤計劃的編制

6.1.1 利潤計劃屬於財務預算管理的前期控制系統，是搞好財務預算管理的基礎和關鍵。

6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法

根據市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。

根據公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現的利潤數。

6.1.3 公司的目標利潤確定後，必須制定實現目標利潤所採取的各項技術組織措施，制定財務、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現建立在紮實、科學的基礎之上。

6.1.4 公司財務計劃分爲年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。

6.1.5 財務計劃內容包括：

a. 財務計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營業務銷售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營業外收支計劃。

6.2 成本計劃的編制

6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、覈算產品的單位成本及總成本。

6.2.2 成本計劃的編制方法

編製成本計劃應以目標成本爲依據，定額成本爲基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經反覆試算平衡後編制。

成本計劃採用直接計算法編制。

利潤計劃不能達到目標利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產品質量的前提下，採取降低成本的措施，使目標成本最低化。

6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。

6.2.4 成本計劃包括的內容：

a 成本計劃的編制說明書；b 生產費用計劃；c 製造費用計劃；d 主要產品單位成本計劃；e 全部商品產品成本計劃；f 可比產品成本降低率計劃

6.3費用計劃的編制

6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃。

6.3.2 管理費用計劃指爲維持公司行政管理部門組織和管理生產經營活動而預計發生的費用，具體項目按國家規定設置。

管理費用預算實行歸口分級管理責任制。

管理費用計劃按明細項目分爲變動費用和固定費用兩類分別編制預算。 變動費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經營業務的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料爲依據，並考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素後確定。

管理費用計劃按年度、季度分部門編制。

6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產品、提供勞務過程中預計發生的各項費用。

銷售費用計劃以歷史資料爲依據，並考慮計劃期公司的銷售規模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按項目加以編制。

銷售費用計劃按年度、季度編制。

銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。

6.3.4 財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發生的費用，具體項目按國家規定設置。

財務費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產經營狀況及可能形成的負債規模、利率波動等綜合分析後編制。同時根據生產經營需要從總體上統籌

安排資金結構，綜合確定各種籌資渠道和籌資方式，合理調度使用資金，以降低資金成本。

財務費用計劃不包括爲新建項目而增加負債所對應的利息支出，即資本化利息。

財務費用計劃由財務部門歸口編制和控制。

6.4 資金計劃的編制及審批權限

6.4.1 根據公司年度銷售計劃、生產計劃、採購計劃和技改計劃等專項計劃，由財務部門編制年度的資金平衡計劃。

6.4.2 根據年度資金平衡計劃，由財務部門編制月度資金平衡計劃。

6.5 投資收益計劃的編制及審批權限

6.5.1 投資收益計劃分短期投資計劃和長期股權投資收益計劃。

6.5.2 在資金計劃平衡後，對短期閒置的貨幣資金在股東大會授權的金額範圍之內，經公司董事長批准後，按預計的投資收益，編制短期計劃投資收益額。

6.5.3 長期股權投資收益計劃的編制。

威[]孚財務部門對全資子公司的財務計劃進行審覈後，由威孚公司對子公司下達目標利潤值，財務部門據此編制長期股權投資收益。

威孚財務部門對控股子公司的財務計劃進行審覈後，由子公司的董事會下達子公司的利潤計劃值，威孚財務部門據此編制長期股權投資收益。

威孚財務部門對採用權益法覈算的參股子公司依據其年度經營計劃編制長期股權投資收益額。

威孚財務部門對採用成本法覈算的參股子公司依據其年度利潤分配計劃，編制長期股權投資收益額。

8 財務預算的控制及考覈

8.1 公司的一切經濟活動都必須在財務預算的控制範圍內進行。

8.2.1 按照權責歸屬原則，在成本、費用計劃內的各項開支審批權限歸屬各管理責任部門。

8.2.2 管理責任部門應注意在預算範圍內開支，如有超預算開支，必須事先打追加報告報財務部門歸口，經公司財務總經理批准後，財務部門追加費用，方可使用。

8.2.3 管理責任部門有超預算的開支，而事前又未辦理有關追加費用手續，財務部門不予辦理付款手續。

8.2.4 年終，管理責任部門的費用使用實績控制在預算範圍以內，並且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。

8.3.1 銷售費用實績低於由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。

8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經公司總經理辦公會批准。

8.4.1 責任部門平均資金佔用額超出資金佔用指標，在部門月度經濟責任制中扣分，並相應扣除部門應得工資總額。

8.4.2 責任部門平均資金佔用額低於資金佔用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門。

8.5.1 內部分廠、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門的工資總額。

8.5.2 內部分廠、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門的工資總額。

8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經營者的年收入直接掛鉤，按年考覈。

8.6.2 通過集團公司的內部審計，來檢查財務預算的執行情況，並將執行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經理。

9 年度財務預算批准及調整的審批權限

9.1 年度財務預算批准的審批權限

公司利潤計劃經過公司董事會的批准後執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經子公司董事會或總公司經理層批准後執行。

成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經批准後執行。

9.2 年度財務預算經批准實施後，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經財務部歸口審覈並提出調整意見，按管理權限經總經理或由財務總經理批准後執行。

預算管理制度 篇二

一、校園預算管理實行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園爲基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統一編制。

二、校園預算是指校園根據教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃（公曆年），由收入預算和支出預算構成，反映校園教育教學工作規模和方向，是校園財務工作的基本依據。

三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的。領導下參與校園預算編制活動。

四、校領導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執行xx有關預算的法律、法規，審定校園預算和決算報告。

五、校園財務室是預算管理的職能部門，在充分調研和徵求校園各部門的意見後，負責擬訂校園預算草案，按有關制度對校園各項經費支出進行全過程監督與預算控制，定期向上級主管部門和校園領導報告預算執行狀況。

六、校園預算以xx有關方針、政策和規章制度爲依據，圍繞校園年度的教育教學計劃和發展規劃，本着量入爲出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

七、校園各部門是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，並根據批准的預算指標，具體負責預算的管理與執行。

八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調查、摸清家底，同時分析上年度預算執行狀況，透過實際狀況與預算的比較，摸索收支規律，爲本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

九、預算編制的方法。校園預算分爲收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行狀況爲基礎，根據預算年度維持校園正常運轉和發展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分爲基本支出預算和項目支出預算。基本支出根據xx規定的支出標準和實際人數覈定，其中公用經費以維持校園日常教學工作的正常運轉爲基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業發展爲目標，根據剩餘財力，按“輕重緩急”原則安排。根據xx採購法的要求，凡納入xx採購目錄的支出項目，都要編制xx採購預算。

十、校園預算一經批覆下達，校園各部門務必嚴格按照批准的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。

十一、校園預算草案經校領導班子審定後，按上級主管部門規定的程序上報審批。

十二、校園決算是反映校園必須時期預算執行結果、財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務部門應清理覈實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門的統一要求，編制校園年度決算。決算數字要真實可靠、資料全面準確，並編制年度財務決算報告，對全年預算執行狀況進行全面總結與分析。

十三、預算執行過程中，出現xx政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到校園預算執行，確實需要調整的，須經校領導班子審定後，由校園按規定程序向主管部門提出預算調整申請，經上級主管部門和財政部門批准後才能執行。

十四、本辦法自發布之日起執行。

預算管理制度 篇三

1、中小校園預算是指中小校園根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據。包括收入預算和支出預算；

2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則；

3、中小校園編制的預算，務必及時立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損；

4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規定的時間編制預算。結合我市實際，2007年度各中小校園開始試行編制預算，2008年度起正式編制預算；

5、中小校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進行預算編制；

6、中小校園的預算務必按照量入爲出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口；

7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業；

發展計劃和目標任務的規模及要求相適應，按照規定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作爲編制預算收入的依據；

8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；

9、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作爲財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統義務教育經費保障機制改革的順利進行。

預算管理制度 篇四

1、貫徹執行預算管理相關法律、法規、規章和制度；結合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。

2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。

3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。

4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規定的程序提出具體調整的意見。

5、加強預算執行日常監督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發現無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。

6、對本部門預算執行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的範圍公開本級預算。

預算管理制度 篇五

爲加強學校財務管理，本着量入爲出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入爲出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度學校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

2、財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，爲本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4、總務部門是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責範圍內的數據資料，並對所提供的基礎信息負責，對於重大數據差錯，要追究其責任。

5、預算的編制要堅持穩健的原則，儘可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作爲預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及撫順市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入時，應根據具體的收費項目確定，準計算編列。

6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。

7、支出預算分爲基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時，應分爲人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

9、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對於不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分爲“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審覈的基礎上，按照輕重緩急進行排序，並及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審覈制度和績效考評制度。

10、各學校應在每年11月31日前向財務部門報送本學校下年度預算草案。總校財務部門根據各學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，彙總編制預算方案。

11、學校財務預算一經批准實施必須確保預算的嚴肅性和權威性。各學校應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報預算或未經批准執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經總校主管領導批准、審定、校長批准後方可執行。