“審計工作質量提升年”活動實施方案

中國**股份有限公司“審計工作質量提升年”活動實施方案

近年來，股份公司高度重視審計工作質量，審計工作質量總體水平穩步提升，審計監督、服務、增值作用較好發揮，有力促進了企業健康發展。但同時要看到，全系統審計工作質量發展不平衡，一些單位審計職能發揮不到位、審計成果運用不充分，嚴重影響了審計事業的發展。習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上要求“以創新規範立業”，國資委、審計署要求實現審計全覆蓋，國有企業改革和供給側改革進入集中發力階段，內部審計作爲企業治理體系的重要組成部分，必須在審計工作質量上實現根本性的提升。審計工作質量提升不僅是順應國家對審計工作的必然要求，也是適應“品質**”建設的現實要求，更是築牢審計事業發展根基的內在要求。爲提升審計工作質量，更好推動企業經濟高質量發展，根據2019年度審計工作思路和工作重點，股份公司決定在全系統開展“審計工作質量提升年”活動，特制訂如下實施方案。 

一、指導思想

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想爲指引，深入貫徹習近平總書記在中央審計委員會第一次會議的重要講話精神，嚴格遵循《審計署關於內部審計工作的規定》《中國內部審計準則》《中國鐵道建築有限公司暨中國**股份有限公司內部審計管理規定》等各項規定，積極落實股份公司打造品質**的有關要求，按照領導重視、統籌推進、全員參與、全面提升的總體工作思路，把審計質量貫穿於審計工作全過程，圍繞創新審計理念、創新審計模式、創新審計內容、創新審計體制機制、創新審計方法手段、創新信息化審計、創新審計成果運用、創新審計隊伍建設，激發審計熱情與潛力，主動適應經濟發展新常態，以高質量的審計工作推動品質**建設。

二、主要目標

通過全面實施“審計質量工作提升年”活動，在企業層面構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，完善審計制度辦法，配齊配強審計機構和人員，加快審計信息化建設，實現應審盡審、凡審必嚴，實現年度“613”審計目標，營造各級領導和單位關心審計、支持審計和重視審計的良好氛圍；在審計機構層面，形成全員抓質量的新理念，健全審計質量督導、複覈、考覈和評價機制，完善審計工作指南，細化審計業務操作規範，強化審計人員職業道德建設，建立有效的審計質量控制體系；在審計項目層面，實現對審計計劃、審前調查、審計方案、審計證據、審計日記、審計工作底稿、審計報告、審計結果運用、後續審計、審計檔案的質量控制機制，規範審計行爲，提升審計質量；進一步推動審計工作動力變革、效率變革、質量變革，打造具有中國**特色的審計質量提升之路，創建中國**審計品牌。

三、開展範圍及對象

股份公司系統內所屬各單位，相關領導以及所有專、兼職審計人員。

四、主要內容

審計質量提升是實現審計目標，彰顯審計價值的有效途徑，是審計過程和審計結果質量的提升，需要各級領導、各級業務部門和相關人員的全面參與，其主要內容包括公司層面、審計機構層面和審計項目三個層面。

（一）企業（公司）層面

1.審計機構獨立性：是否設置獨立內部審計機構；尚不具備設立獨立內部審計機構條件的，是否設立專職審計人員負責內部審計工作；內部審計是否接受董事會審計與風險管理委員會的指導與監督。

2.專職內審人員配備：內部審計人員的比例是否低於職工人數的千分之三，是否按低於每百億資產總額 20 人的標準配備內部審計人員；人數或總資產較少的二級單位，內部審計機構專職人員應不低於 3 人。

3.審計工作分管：是否直接由董事長分管，或向本單位黨委、董事會（或者主要負責人）負責並報告工作，主要負責人是否定期聽取內部審計工作情況彙報。

4.審計機構負責人任免：是否按規定徵求上一級審計機構意見。

5.內部審計人員勝任能力：是否具備審計崗位所必備的審計、會計、造價、法律或者管理等專業知識和業務能力；內部審計機構負責人是否具備審計師、會計師等以上專業技術職稱資格，並從事相關工作三年以上經歷。

6.內部審計機構經費：必需的審計工作經費和審計人員培訓及後續教育經費是否列入年度財務預算。

7.總審計師制度的建立健全：是否建立總審計師制度，總審計師是否協助董事長（或者主要負責人）管理內部審計工作。

8.審計結果運用：是否建立審計發現問題的整改問責和考覈掛鉤機制；內部審計結果和整改情況是否作爲單位領導人員任命、考覈、獎懲和相關決策的重要依據；審計發現問題是否全面整改；審計建議是否得到有效採納。

9.審計信息化開展：是否利用審計信息化手段，實現內部審計全覆蓋，對所屬單位是否每3年至少審計1次，做到應審盡審、有審必嚴。

10.審計工作協同：是否建立協同工作機制，財務、經濟管理、紀檢監察等部門是否及時向內部審計部門提供業務數據和監督檢查結果。

11.影響獨立性事項：內部審計人員是否參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。

（二）內審機構層面

1.是否建立和完善包括審計結果考覈評價制度在內的審計相關配套實施辦法且有效執行。

2.是否制定相應審計操作指南或認真執行股份公司審計指南。

3.是否依據本單位主要業務風險水平、管理需要和審計資源，擬定本年度審計項目計劃；審計計劃是否經本單位黨委、董事會（未設立董事會的單位經總經理辦公會）審議批准後實施。

4.是否定期向本單位黨委、董事會（或者單位負責人）彙報有關內部審計工作情況；是否結合單位實際情況，建立審計結果通報制度。

5.是否建立後續審計制度，督促檢查審計意見的落實情況和審計決定的執行情況。

6.是否對內部審計中發現的典型性、普遍性、傾向性問題，進行及時分析研究，提出制定和完善相關管理制度的建議。

7.審計人員是否全員參加後續教育培訓。

8.是否按時提交審計理論研討材料和論文。

9.是否按時向上一級內部審計機構報送年度審計工作計劃、總結。

10.是否按時報送內部審計情況統計報表、審計管理系統所需數據。

11.是否按時報送重要子公司負責人經濟責任審計報告及重大違法違紀、資產損失、經濟案件、經營風險等相關審計資料。

12.是否完成年度審計項目計劃。

13.被審計單位是否在收到審計決定之日起3個月內將審計意見的落實情況或審計決定的執行情況書面報告實施審計的內部審計機構。

14.內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關係的，是否實行迴避。

（三）審計項目層面

1.是否按照年度審計計劃組織實施審計項目。

2.是否開展審前調查，審前調查報告是否要素齊全，風險評估到位，審計重點突出。

3.是否編制審計實施方案，審計方案是否內容完整，具有可操作性；是否明確審計項目組長、主審、成員和複覈人員相應的責任。

4.審計工作底稿是否內容完整，記錄清晰，並經過複覈；相關審計證據是否充分、恰當，是否要素齊全，手續完整，符合規範。

5.審計報告是否徵求被審計單位意見；是否建立審計報告業務會議制度，對審計報告進行審議；屬於經濟責任審計和重大專項審計的報告，是否報本單位黨委常委會審批，其他審計報告是否報協管、分管領導審批；是否作出審計決定，並連同審計報告送達被審計單位；報告是否內容完整、客觀及時、重點突出；審計發現問題是否定性準確、依據充分；是否明確問題責任人；審計建議是否具有建設性。

6.審計項目結束後，是否按照審計檔案管理規定立卷、歸檔，審計檔案資料是否齊全，是否按規定順序排列，裝訂整齊，歸檔及時，管理規範。

五、活動開展方式

審計質量提升離不開有效的活動載體，本次審計質量提升活動包括8個主題：審計工作質量剖析和總結，審計人員教育培訓，審計方案、底稿及審計報告評比，審計整改追責落實評比，審計檔案管理評比，審計質量考覈評比，創建審計創新示範點，營造提升氛圍（包括演講比賽、審計宣傳、知識競賽）等。

（一）以深入剖析與系統總結爲抓手，努力在自我認識和評價上實現新提升。各級審計機構和全體審計人員對照內審準則及審計相關制度撰寫並上報單位（個人）剖析和總結材料，通過剖析內部審計工作存在的突出問題及制約審計質量提升的主要原因，明確提升審計工作質量的思路和措施，系統總結審計質量提升的經驗和做法，實現審計人員自我認知能力的提升。

（二）以審計人員培訓全覆蓋爲抓手，努力在隊伍建設上實現新提升。股份公司擬定2019年4至9月分批次對系統內專職審計人員進行集中培訓。股份公司將邀請中國內部審計協會會長鮑國明等知名專家，通過講授經濟責任審計實務與案例、建設項目過程中易發生的問題及解決方案、典型項目投資失控的案例分析以及如何排解審計人員的心裏壓力等課程，全面提升內部審計人員的專業水平和勝任能力，開闊視野，拓寬工作思路，實現審計隊伍素質的整體提升。

（三）以評選優秀審計方案、審計底稿、審計報告爲抓手，努力在規範審計行爲上實現新提升。審計方案、審計工作底稿、審計報告是審計人員在實施審計過程中產生的重要審計結果。通過推選示範具有價值的優秀審計方案、底稿和報告，並在股份公司統一開展評選活動，進一步促進各級審計機構優化審計方案，規範審計底稿，完善審計報告，提升審計結果質量。

（四）以全面促進審計整改爲抓手，努力在成果轉化上實現新提升。通過整改質量評比交流活動，提高各單位對審計整改工作重要性的認識，進一步提升工作實效，有效地實現內部審計解決問題、促進規範、防範風險以及服務決策的目的，實現審計成果轉化的有效提升。

（五）以開展審計檔案質量評比活動爲抓手，努力在夯實基礎上實現新提升。審計檔案體現了審計工作流程，是重要的審計基礎資料，是加工、提煉審計信息價值的有效載體，也是培訓審計人員最好的素材。股份公司擬對2019年已完成的審計檔案，按照《中國鐵道建築集團有限公司暨中國**股份有限公司審計檔案管理辦法》規定，從組織管理、歸檔範圍、歸檔時間、歸檔及立卷要求等方面進行打分評比。通過審計檔案質量評比活動，確保審計檔案的安全與完整，加強和規範審計檔案管理，夯實審計基礎工作。

（六）以開展自我考評與上級選評活動爲抓手，努力在激發活力上實現新提升。圍繞機構建設、審計基礎工作、審計材料報送、審計過程質量控制以及審計結果運用等五個方面，從企業層面、審計機構層面、審計項目三個層面開展自我考評和上級選評活動，進一步落實審計工作質量激勵約束機制，激發各級審計機構在審計質量提升活動中的活力與熱情。

（七）以創建標準化創新示範點爲抓手，努力在創新示範上實現新提升。以創新推動標準化管理。緊扣審計質量提升爲主線，從審計體制機制、審計理念、審計內容、審計方法手段、審計信息化、審計成果運用、審計隊伍建設等多維度出發，創新審計工作。要在做好常規性審計的同時向事前規範審計、績效複覈審計、信息化審計、連續性審計轉型。培育一批具有較強標準化示範的審計典型，以創建帶規範，以示範帶全局，全面推進審計工作，進一步提升審計質量。

（八）以營造審計氛圍爲輔助，努力在宣傳引領上實現新提升。圍繞“助力品質**、彰顯審計價值”這一主題，通過舉辦主題演講比賽、審計宣傳、知識競賽等活動，強化關心審計、支持審計、重視審計的良好審計氛圍。1.緊扣對內部審計工作的認識，審計工作質量提升，審計職能作用發揮，審計人員自身建設，審計方式方法手段創新以及審計人員成長等方面內容，開展主題演講比賽，強化審計人員對審計質量的認識，增強審計人員的責任感和榮譽感。2.採取向全系統審計人員廣泛徵集審計文化內容的形式，充分調動廣大審計人員的積極性，徵集《審計工作質量提升》等相關文化作品，通過中國**審計管理系統顯著位置展示，使其成爲生動形象的審計文化教育陣地，營造良好的審計文化氛圍，使全系統在日常工作中提高審計思想，進一步增強審計吸引力、滲透力和感染力。3.通過開展審計質量知識競賽活動，進一步提高審計人員的理論素養、文化水平和業務能力，推動內部審計機構和人員遵守審計法律法規和內部審計準則，促進依法依規審計，實現審計人員自身水平的提升。

六、工作步驟

股份公司審計工作質量提升活動從2019年4月份開始，分以下三個階段進行：

（一）動員部署階段（2019年4月30日前）

各單位應統一思想，提高認識，組織全體審計人員認真學習審計署、內審協會、股份公司相關文件制度，學習本方案，做好動員部署工作，加強組織領導，結合實際情況制定細化實施方案，明確時間進度，切實開展好各項活動。

（二）具體實施階段（2019年10月30日前）

股份公司將在4月至10月之間開展八項主題活動，具體安排詳見各單項活動實施方案。

（三）總結考評階段（2019年11月30日前）

1.綜合考評。11月初，股份公司針對活動開展情況進行綜合考評。各項活動均爲百分制，每項活動各佔不同權重：剖析和總結活動佔10%，審計方案、底稿及審計報告評比活動佔20%，審計整改評比活動佔15%，審計檔案質量評比活動佔10%，質量評價考覈活動佔20%，創建標準化創新示範點活動佔15%，“助力品質**，彰顯審計價值”活動佔10%，最終得分爲各項活動按權重計算後的得分之和。培訓活動不佔總活動的權重，但每1人缺課將在總得分基礎上扣減1分，依次類推，扣減分上限爲10分。所列考覈內容中，上級安排佈置的工作落實不到位或未按時完成的，均不得分。

2.總結表彰。11月中旬，各單位要對審計質量提升活動開展情況進行認真總結，查找差距和不足，制定下一步的工作措施。股份公司屆時將召開“審計質量提升年”活動總結大會暨質量提升總結會，會上將根據各項活動考評結果對取得優異成績的單位進行表彰，對完成較差的單位提出通報批評。

3.整改落實。股份公司根據本年度審計質量提升活動開展情況，研究制定全系統審計工作質量提升指導意見，統一標準，規範流程，提升管理。各單位在總結存在問題和不足的基礎上，制定整改方案，採取有效措施，逐項整改落實，確保審計質量提升活動取得實效。

七、組織領導

爲加強領導組織，確保活動落實到實處，股份公司成立“審計工作質量提升年”活動領導小組及審計工作質量提升辦公室；辦公室設在股份公司審計監事局，負責組織開展各項活動，定期收集進展情況，不定期向領導小組報告工作。

組長：王秀明

常務副組長：劉正昶

副組長：李忠心

辦公室主任：李忠心

辦公室成員：王鐵兵、章曦、鄒兵、沈曉霞、侯偉、劉飛羽、賈必洪、高慧薔、劉雲、宗長青、仲韋華美

八、有關要求

（一）提高認識，加強領導。充分認識開展“審計質量提升年”活動的重要意義，並以此爲契機，推動2019年度各項工作的落實；要形成審計分管領導總負責，協管領導具體抓，一級抓一級，層層抓落實的工作格局，確保工作紮實有序開展。

（二）嚴格標準，追求實效。精心謀劃，統籌兼顧，科學安排，狠抓落實，把“審計質量提升年”活動成效體現在各項具體工作中，努力打造一批審計“精品”，力戒擺樣子、走過場，搞形式主義。

（三）加強宣傳，營造氛圍。加強宣傳力度，充分利用報刊、網站、微信等多種形式，對活動開展情況進行實時播報，營造“比學趕超”的濃厚氛圍。

（四）各單位應結合本方案制定細化實施方案，於5月15日前報審計監事局備案。活動中各項要求上報的資料，沒有特殊說明的，需要蓋單位公章，並將電子版和掃描件髮指定郵箱，不需要報送紙質版。

附件：1.審計工作質量的剖析與總結活動實施方案

2.審計人員教育培訓活動方案

3.審計方案、底稿及審計報告評比活動實施方案

4.審計整改評比活動方案

5.審計檔案質量評比活動實施方案

6.審計質量評價考覈活動實施方案

7.建立審計創新示範點活動實施方案

8.“審計工作質量提升”演講比賽、審計宣傳、知識競賽活動實施方案

9.有關表格

附件1

審計工作質量的剖析和總結活動實施方案

一、  活動簡介

剖析和總結是提升審計質量的基礎性工作。通過對本單位及個人在審計工作中存在問題及原因的剖析，提煉總結經驗，明確下一步的對策和工作思路，才能築牢審計質量提升的思想基礎，從而採取切實有效的行動措施。

二、  剖析和總結內容

對照《審計署關於內部審計工作的規定》（審計署第11號令）《中國鐵道建築有限公司暨中國**股份有限公司內部審計管理規定》《中國內部審計準則》《中國**股份有限公司內部審計質量控制暫行辦法》《中國**股份有限公司2019年內部審計工作思路及工作計劃》等文件要求進行深入剖析與總結。

剖析材料要求對照企業（公司）層面、內審機構層面及審計項目層面內容，對存在的突出問題及主要原因進行剖析，並提出下一步改進的主要措施。總結材料包括年度審計質量提升活動開展的基本情況，審計質量提升的經驗做法與亮點，對照剖析材料及質量提升過程中的主要問題，分析原因並制定下一步將採取的主要措施。

三、  上報範圍

本着審計工作質量提升活動人人蔘與的宗旨，全系統審計機構及所有專職審計人員均應撰寫並上報單位（個人）剖析和總結材料及清單。各單位剖析和總結材料及清單上報上一級審計機構，個人剖析和總結材料上報本級審計機構負責人。

四、評選規則

凡按要求上報剖析與總結材料的單位均可獲得本項活動基礎分，組織不到位或未按時上報的單位不得分。股份公司屆時將組織評選優秀材料，並在中國**審計管理系統設置專欄刊登，獲得選登的單位，本項活動額外加10分。

五、有關要求

1.上報時間：剖析材料於2019年5月25日之前上報，總結材料於2019年11月1日之前上報。

2.材料內容：簡明扼要，重點突出，力戒空話、套話，剖析材料篇幅控制在2000字以內，總結材料篇幅控制在4000字以內。

3.問題、意見及建議清單見附件9，隨剖析和總結材料分別上報。

六、聯繫方式

本次活動聯繫人：賈必洪；聯繫電話：010-52688705；聯繫郵箱：。

附件2

審計人員教育培訓活動方案

一、活動簡介

培訓是提高審計勝任能力、提升審計專業知識、拓寬審計工作思路、提高審計職業道德素質的重要舉措。爲全面促進審計質量提升，推動內部審計工作更好地發展，根據《中國**股份有限公司2019年內部審計工作思路及工作計劃》的統一安排，股份公司將聯合中國內部審計協會在2019年度分批次對系統內專職審計人員進行審計集中培訓。

二、培訓內容與範圍

培訓內容以審計質量提升課程爲主，兼顧經濟責任審計、工程項目審計等內容。股份公司擬於2019年4月至9月之間舉辦四期審計業務培訓班，每期200人左右。具體培訓期次、內容、時間、地點另行通知。

本輪培訓要求股份公司系統內專職審計人員全覆蓋。

三、評分標準

凡1人缺課，將在各單位總得分基礎上扣減1分，依次類推，扣減分上限爲10分。

四、聯繫方式

本次活動聯繫人：賈必洪；聯繫電話：010-52688705；聯繫郵箱：。

附件3

審計方案、底稿及審計報告

評比活動實施方案

一、活動簡介

審計方案、底稿及審計報告是審計工作成果的集中體現，是審計發揮作用的重要載體。提升審計工作質量，關鍵在於審計實施方案和審計工作底稿及審計報告質量的提升。通過評選優秀審計方案和審計底稿及審計報告活動，進一步規範審計實施過程，提高審計結論的真實性、可靠性，促進審計成果轉化，發揮審計監督服務職能。

二、活動內容

各單位按照領導滿意、審計機構滿意、被審計單位滿意的標準，推選本單位2018年以來爲組織加強內部控制、防範風險、完善治理、促進企業科學健康發展方面發揮重要作用，並具有較好的示範效應和推廣價值的審計方案、審計底稿及優秀審計報告，由股份公司統一評選。

三、活動要求

本次活動要求報送的優秀成果展示材料包括某一審計項目的整套審計方案、審計底稿和審計報告。申報材料應當客觀、真實，必須反映審計項目的相關原始情況，不得弄虛作假。具體要求如下：

（一）審計方案

審計方案應當符合下列質量要求：

1.編制要素齊全，表述清楚。

2.審計目標和範圍明確。

3.審計內容是否合法，重點是否突出。

4.審計程序和方法是否適當。

5.審計組成員的組成和分工是否明確。

6.對專家和外部審計工作結果是否利用。

（二）審計底稿

審計底稿應當符合下列質量要求：

1.編制要素齊全，格式規範。

2.相關審計工作底稿之間如存在勾稽關係，應當予以清晰反映，相互引用時應當交叉註明索引編號。

3.審計工作底稿中使用的各種審計標識，應當註明含義並保持前後一致。

4.複覈人員及複覈意見齊全並清楚。

（三）審計報告

審計報告應當符合下列質量要求：

1.編制規範。各單位報送審計報告要嚴格執行《中華人民共和國審計法》及其實施條例和《中國內部審計準則》等內部審計規定。做到要素齊全，格式規範，表述清晰，不遺漏審計中發現的重大事項，敘述事實和審計結論完整。

2.內容合法。審計報告所反映的審計依據、審計程序和審計意見符合法律法規和準則的規定，提出的審計處理意見恰當。

3.結論客觀。審計報告應當根據確鑿的證據，實事求是、不偏不倚地反映審計事項的事實，審計結論客觀、公正。

4.建議可行。審計報告中所提出的審計建議，應當與審計發現的有關事實相呼應，具有針對性、可行性，不空泛。

5.突出重點。審計報告中應當充分考慮審計項目的重要性和風險水平，重點反映被審計單位業務活動、內部控制和風險管理中存在的漏洞，以及高風險領域。

報送材料一般應保持原始（簽發件）狀態，不作加工修改，但對不宜公開的數據或事項，可以做必要的技術處理，確保不泄露國家祕密、商業機密和個人隱私。

四、推薦數量

各單位報送材料的數量原則上爲：設有審計機構或配備專職審計人員的二級單位各報送一套；審計監事局北京分局、西安分局、長沙分局各報送一套。

五、時間安排

1、第一階段，申報階段

通過單位申報的方式，徵集並推薦體現自身特色、有效發揮作用，對其他單位有借鑑、引領作用的優秀成果展示材料。各二級單位請於2019年8月31日前完成推薦工作，並將推薦表（見附件9-8，一式一份）和推薦材料寄至股份公司審計監事局（同時發送電子件）。

2、第二階段，評審階段

股份公司對各單位推薦上報的材料進行統一評審，按照標準進行打分和評議。本次活動得分作爲審計質量提升年活動的評分項目之一，不能按時報送的單位不得分。

六、有關要求

各單位要高度重視、精心組織、嚴格審覈，做好推薦報送工作，應確保報送材料的真實性、準確性、時效性。

七、聯繫方式

本次活動聯繫人：沈曉霞；聯繫電話：010-52688210；聯繫郵箱：。

附件4

審計整改評比活動方案

一、活動簡介

問題得不到整改、責任得不到追究，審計工作就是無用功。審計整改是實現審計工作對組織價值增值的根本路徑。爲進一步提升審計工作價值，更好的發揮審計工作監督、服務、增值的職能，促進解決問題、防範風險及服務決策，股份公司決定開展審計整改工作評比活動。

二、活動內容及範圍

被審計單位及相關部門採納審計意見建議並積極進行整改、審計報告爲有關部門的工作提供了重要參考依據、審計成果得到充分利用，產生顯著經濟效益以及社會效益。

三、時間安排

第一階段，自評階段

各單位自評。針對2018年立項完成的所有審計項目，對照審計報告及審計底稿發現的問題，評價審計整改工作開展情況，推選出具有示範價值的審計整改示範單位。

第二階段，複覈階段

股份公司統一評選。各單位上報的項目材料先由審計監事局各分局進行復核，再由審計監事局進行二次複覈。評選出排名前五名及排名後五名的單位。

第三階段，抽查階段

審計監事局針對排名前五名的單位進行抽查，在此基礎上股份公司進行打分評議；對排名後五名的單位列入檢查督導的範圍。

四、評分標準

本次活動得分作爲審計質量提升年活動的評分項目之一，根據評價情況，排名前五名的，得分15分；排名中間的，得分10分；排名後五名的，得分5分；不能按時報送的不得分。

五、報送要求

1.各單位要高度重視、精心組織、嚴格審覈，做好推薦報送工作，應確保報送材料的真實性、準確性、時效性。

2.各單位報送審計整改材料要基礎材料齊全、內容完整、證明力強。審計整改問題分析透徹、建議切實可行；審計整改報送材料對不宜公開的數據或事項，可以做必要的技術處理，確保不泄露國家祕密、商業機密和個人隱私。

3.各單位於2019年10月20日前將推薦材料的電子版報送至電子郵箱：xxx。

六、聯繫方式

本次活動聯繫人：鄒兵；聯繫電話：010—52688703；聯繫郵箱：。

附件5

審計檔案質量評比活動實施方案

一、活動簡介

審計檔案可以真實、有效地反映審計工作的執行和開展情況，是審計質量工作的重要組成部分。通過審計檔案質量評比活動，加強和規範審計檔案工作的管理，確保審計檔案的安全與完整，提升審計基礎工作質量，促進審計工作流程的標準化、規範化。

二、評選範圍

2019年度按照新的審計檔案管理辦法完成立卷的審計檔案。由各二級單位在自評的基礎上，推薦報送一套。

三、報送要求

1.各單位要高度重視、精心組織、嚴格審覈，做好推薦報送工作，應確保報送審計檔案的完整性、規範性、安全性。

2.各單位報送的審計檔案應案卷內容完整、裝訂規範；歸檔排序、案卷書寫、案卷裝訂正確、規範；審計流程執行情況及審計取證、審計工作底稿編寫等情況真實、完整。

3.審計檔案中對不宜公開的審計內容，可做必要的技術處理，保證公司祕密、商業機密或個人隱私不泄露。

4.股份公司擬在2019年10月舉辦審計檔案評比活動。四、聯繫方式

本次活動聯繫人：沈曉霞；聯繫電話：010-52688210；聯繫郵箱：。

附件6

審計質量評價考覈活動實施方案

一、活動簡介

審計質量評價考覈是建立和完善內部激勵的有效途徑。通過開展審計質量評價考覈活動，進一步落實審計工作質量激勵約束機制，充分發揮股份公司內部審計系統整體功能，促進企業規範審計管理，提高經濟運行的質量和效益。

二、評價內容與範圍

2019年以來內部審計工作整體質量，包括機構建設、審計基礎工作、審計材料報送、審計過程質量控制以及審計結果運用等五個方面，具體內容參照《中國**股份有限公司審計質量工作考覈評定表》（附件9-5）指定的五大項，20個評價要素。

此次評價範圍爲股份公司系統內設有獨立內部審計機構的單位。

三、評價依據

1.《中國**股份有限公司內部審計質量控制暫行辦法》（中國**審監〔2010〕171號）

2.《中國**股份有限公司進一步加強內部審計工作指導意見》（中國**審監〔2016〕157號）

3.《中國鐵道建築有限公司暨中國**股份有限公司內

部審計管理規定》（中**審監[2018]67號）

四、評價程序及方法

1.單位自評。各單位結合自身內部審計工作開展情況對照評定表進行自評打分並上報。

2.專家評審。股份公司將組織專家評審組對各單位報送的內容進行評審打分。專家評審組成員由審計監事局、各分局審計處長及部分集團公司審計機構負責人組成。專家評審結果爲最終得分。

3.抽查檢查。股份公司將對排名前五名的單位進行抽查。在抽查中發現審計處理、處罰不當或運用法律、法規不適當，產生嚴重不良後果的；對發現重大漏審事項或者審計結果不實造成重大影響等審計質量問題以及隱瞞被審計單位嚴重違法違紀行爲的，此項活動不得分並進行通報批評，排名後五名的單位將被列入檢查監督範圍。

五、有關要求

1.各單位要高度重視，逐級上報自評材料。各級審計機構應認真組織本單位自評及對下級單位的抽查評比工作。

2、請各單位於2019年10月20日前將《中國**股份有限公司審計質量工作考覈評定表》報送股份公司審計監事局。

六、聯繫方式

本次活動聯繫人：鄒兵；聯繫電話：010—52688703；聯繫郵箱：。

附件7

建立審計創新示範點活動實施方案

一、活動簡介

審計創新是解決審計質量提升存在問題的有效途徑。通過建立審計創新示範點活動，培育一批具有較強示範、帶動作用的審計典型，以標準帶規範，以示範帶全局，全面推進審計創新工作，進一步提升審計質量。

二、活動範圍

各集團公司納入創新示範點。

三、活動內容

在標準化的基礎上加大審計創新，圍繞審計質量主線，從審計體制機制、審計理念、審計內容、審計方法手段、審計信息化、審計成果運用、審計隊伍建設等多維度出發，開展審計創新工作，重點關注常規性審計向事前規範性審計、績效複覈審計、信息化審計、連續性審計轉型創新。審計創新示範點活動主要包括以下內容：

（一）審計機構和制度創新

1.設立工作領導機構與執行機構；

2.建立總審計師制度；

3.組建專業或有相關經驗的專兼職人員隊伍；

4.制定完善的內審規定及配套實施辦法；

5.制定完善審計操作指南；

6.其他制度機制方面的創新。

（二）事前規範性審計創新

1.制定新上項目前期工作規範性專項檢查方案及檢查清單；

2.結合項目存在問題、規章制度執行情況以及其他項目典型案例，對企業現有規章制度、項目管理常見風險等進行宣講、宣貫；

3.收集風險預控報表，建立風險預警、消除風險源，打造風險聯動體系；

4.對新上項目逐級逐崗梳理排查風險點，制定覆蓋所有業務和崗位的風險防控措施，實現風險防控全覆蓋；

5.其他事前規範性審計創新舉措。

（三）信息化審計創新

1.全部審計項目納入審計信息系統平臺管理；

2.強化數據分析，通過線上系統對項目經濟指標數據做成動態趨勢圖，發現異常項目和審計重點；

3.利用大數據或其他查詢分析系統等發現審計問題線索；

4.其他利用信息化審計創新提高審計質量和效率的做法。

（四）連續性審計創新

1.建立健全工程項目全過程連續審計制度；

2.對於重點工程項目，在項目上場6個月後要及時跟進，就項目策劃、施組方案、二次分割、責任成本分解工作以及資金、財務、物資、合同等經濟活動的內控制度建設開展審計，防範項目管理系統性風險；

3.對發現的管理缺陷進行跟蹤，並監控項目運行風險，發現存在較大效益偏差、墊款、虧損、拖欠上交款、重大經濟糾份等例外事件，適時開展過程審計，加強整改、問責；

4.對於完工項目，要加強對項目預算、內控制度以及管理效益性的綜合評價，落實事後審計，並提出績效管理兌現建議；

5.其他在連續性審計方面的程序和技術方法的創新。

（五）整改追責創新

1.建立審計整改聯席會議制度，爭取與總經理辦公會合並召開；

2.建立審計整改分析機制，組織機關各部門針對審計反映的問題，認真研究分析，及時提出解決措施或完善制度的具體意見，消除問題產生的根源；

3.建立審計整改對賬銷號機制，兩級審計部門逐步建立審計整改工作臺賬，“問題清單”與“整改清單”對接，對審計整改情況進行動態管理，實行“對賬銷號”；

4.建立審計整改約談機制，對未在規定時間內落實整改審計發現的問題、向審計組報送的整改情況失實的以及對審計發現的問題屢審屢犯的單位，審計部門將約談其主要負責人；

5.積極開展審計回訪，強化審計整改工作合力；

6.採取將問題整改情況與企業負責人年度績效等考覈指標掛鉤等有效措施。

（六）其他創新方面

1.審計技術、方法創新；

2.審計成果運用方面的創新；

3.績效考覈複覈年度全覆蓋的創新；

4.經濟責任審計全覆蓋的創新；

5.審計組織模式方面的創新；

6.審計隊伍建設方面的創新；

7.各單位結合自身情況開展的創新活動。

四、創新示範步驟

1.選取目標。各單位結合自身情況，通過調研分析選取一個目標單位創建審計創新示範點。

2.制定方案。被選取的目標單位圍繞創新目標、內容、具體措施、實施步驟等，制定審計創新示範點實施方案。

3.逐步開展。審計創新示範點單位按照實施方案逐步開展創新活動，上一級審計機構隨時掌握審計創新示範點創新工作進程，跟蹤指導。

4.成果上報。各單位收集整理相關資料、總結創建審計創新示範點工作經驗，上報創新成果。

五、有關要求

1.各單位應高度重視審計創新示範點工作，加強組織協調、精心策劃、大膽創新、做出成效。

2.圍繞提升審計質量原則，找準審計創新切入點，全業務鏈、全方位創新。

3.各單位於2019年10月底前將創新示範點成果總結材料報送至審計監事局。

六、聯繫方式

本次活動聯繫人：賈必洪；聯繫電話：010-52688705；聯繫郵箱：。

附件8

“助力品質**、彰顯審計價值”活動方案

審計事業的發展離不開良好的外部環境，良好的外部環境需要審計人員共同去推動。爲進一步加強內審文化建設，營造領導支持審計、關心審計、重視審計的良好氛圍，股份公司決定圍繞“助力品質**、彰顯審計價值”這一主題，舉辦演講比賽、審計宣傳“我們的故事”、知識競賽活動，提高全體審計人員的理論素養、文化水平和業務能力，增強審計人員的責任感和榮譽感。

一、演講比賽活動實施方案

（一）活動簡介

本次演講比賽以“助力品質**、彰顯審計價值”爲主題，圍繞對內部審計工作的認識，審計工作質量提升，審計職能作用發揮，審計人員自身建設，審計方式方法手段的創新以及審計人員的成長等方面內容開展。通過“以賽促學、以學促用”的方式，強化審計人員對審計質量的認識，更好的以高質量的審計工作推動“品質**”建設，增強審計人員的責任感和榮譽感。

（二）活動細則

本次演講比賽面向全系統專、兼職審計人員，比賽分爲初賽和決賽兩個階段。

初賽時間暫定2019年7月上旬，設北京、西安、長沙三個賽區，分別由電氣化局、二十局、城建集團承辦。決賽時間暫定2019年7月下旬，在股份公司機關舉行。

（三）評委組成

本次演講比賽評委由股份公司領導、審計監事局、各分局審計處長及部分集團公司審計機構負責人組成。

（四）評分標準

按照演講內容、語言表達、形象風度、綜合印象四部分對演講選手進行綜合評分。滿分爲40分。評委打分後彙總取平均分，精確到小數點後兩位，若出現同分，則精確到後三位，依此類推。

1.演講內容能緊緊圍繞主題，觀點正確、鮮明，見解獨到，內容充實具體；（5分）

2.材料真實、典型、實例生動，反映客觀事實，具有普遍意義，體現時代精神(5分)

3.講稿結構嚴謹、構思巧妙，文字簡潔流暢，具有較強的思想性（5分） 

4.演講者需脫稿，語言規範，吐字清晰，聲音洪亮圓潤。（5分）

5.演講表達準確、流暢、自然。（5分）

6.語言技巧處理得當，語速恰當，語氣、語調、音量、節奏張弛有度，能熟練表達所演講的內容。（5分）

7.要求衣着整潔，儀態端莊大方，舉止自然、得體，體現朝氣蓬勃的精神風貌；上下場致意，答謝。（5分）

8.由評委根據演講選手的臨場表現作出綜合演講素質的評價。演講時間控制在8分鐘之內。（5分）

(五)獎項設置

初賽結束後按照參加初賽人數的20%評選決賽選手。決賽設一等獎1名、二等獎3名、三等獎5名。凡參與比賽的單位均可獲得“2019審計質量提升年”該項活動基礎分，未參與的單位不得分；將分別給予決賽獲獎選手所在單位15分、10分、5分的單項加分。

（六）有關要求

1.各單位要高度重視本次演講比賽，珍惜學習與交流機會，充分展現本單位的工作作風，塑造內部審計良好形象。股份公司二級單位（含三級公司）專職審計人員超過40人的至少應推薦兩人蔘賽，其他單位根據實際情況推薦人員參賽。

2.演講作品內容要緊扣“助力品質**、彰顯審計價值”主題，觀點新穎，文字簡潔，具有較強的理論水平，實際案例具有典型性。

3.作品形式不限，選手可圍繞主題暢談自己的工作經驗，也可根據個人理解談構想等。選手可以根據自己的需要在演講過程中播放一些背景音樂。

4.演講時間控制在每位選手不超過8分鐘。

5.比賽順序由抽籤決定，選手上場遲到5分鐘視爲棄權。 

二、審計宣傳“我們的故事”系列活動實施方案

（一）活動簡介

爲加強內部審計宣傳工作，股份公司擬通過相關媒體平臺等適當途徑傳遞內審“好聲音”，弘揚內審“正能量”，充分展示30多年來**內審的生動實踐、顯著成績和寶貴經驗。

（二）活動主題與範圍

本次系列活動於5月份啓動實施，5至9月底分階段、分重點進行系列展示。按照自願參與的原則，宣傳素材採用按月徵集，分批次、分類別、分階段評選方式進行。

1.音頻作品展播，我們的故事•旋律

主題：圍繞審計身邊人身邊事、歌唱祖國、審計風采、等內容，採用歌唱、脫口秀、朗讀、講述以及其他創新性方式，展現黨和國家70年建設取得的輝煌成就，展現審計工作在企業中發揮的重要作用，展示內審人員實幹奮鬥的精神風貌。

要求：音頻作品應堅持內容積極正向、生動新穎，情感真摯飽滿、突出特色，並配以圖片和文案說明等。作品可通過手機、錄音筆等方式錄製，長度6-8分鐘（可參考《邏輯思維》等節目，表達方式可以多樣化）。

2.文字作品展播，我們的故事•筆墨

主題：從“個人”與“國家”、“個人”與“企業”、“個人”與“審計”等視角切入，以“詩詞歌賦” 抒發“感懷”、寄意國家和企業；以“優美散文”傳情達意、講述家國、家企情長；以“審計故事”回望滄桑鉅變、展現“春華秋實”；以“精短評論”評說“見解”、書寫“金玉良言”；以“特別書信”暢想未來、許下“百年之約”，生動展現審計事業的輝煌成就，以及內審人員爲實現國家富強、民族復興、人民幸福而不懈奮鬥的精神面貌。

要求：文字作品內容應以小見大、積極傳導正能量，情真意切、入情入理，生動凝練、感染力強。考慮到新媒體展示需要，作品儘量控制在1500字左右，詩詞歌賦等根據實際需要安排。

3.新媒體作品展播，我們的故事•光影

主題：聚焦“初心”“變化”“傳承”“家國”“成長”等關鍵詞，通過短視頻、H5、長圖、歌曲MV、微電影等新媒體方式，生動反映企業及新中國成立以來取得的輝煌成就，講述審計人不忘初心，弘揚優良傳統，深入審計一線，心懷國家和企業、情繫職工等故事，立體呈現新時代內審人員的良好風貌。

要求：作品內容應面向審計一線，選材新穎、構思精巧、真實感人，充分體現正能量。短視頻類作品應爲MOV（1080/50i/50mbps)或MP4（1080/25P/8mbps)格式，單個視頻不超過200M，時長不超過3分鐘；動圖應爲GIF格式，單張動圖不超過2M；圖片應爲JPF格式原圖，單張照片不小於1M。

4.書畫、攝影及才藝等作品實物展示，我們的故事•記憶

主題：面向全體內審人員徵集攝影、書畫、才藝作品，初步分爲“回望—審計歷史瞬間”“翻閱—審計開創性文件”“難忘—審計標誌性項目”“見證—審計對着拍”“定格—審計表情合集”“團圓—審計全家福”“出彩—審計人才藝秀”等7個方面，通過審計工作及生活中的舊貌新顏、審計整改前後職工獲得感情況、審計表情、審計全家福等形式進行展示。

要求：作品內容要鮮活生動、具有表現張力，可兼幽默性、趣味性，抒發真情感，展現真成績。圖片作品應爲JPG格式原圖，大小不小於2M，並配文案說明；書畫、才藝作品先行用電子版圖片形式報送，必要時可添加備註信息，待正式展出前再按要求提供原作。

“我們的故事”系列活動，要求十一局、十二局、大橋局、十四至二十五局集團有限公司、電氣化局、城建集團、中**設、中鐵地產、中鐵物資等單位至少推薦兩個主題的內容；審計監事局北京分局、西安分局、長沙分局及其他設有審計機構或配備專職審計人員的二級公司至少推薦一個主題的內容。

（三）評選規則

股份公司審計監事局屆時將組織評選，對於優秀作品將在中國**審計管理系統設置專欄進行展示。凡按要求上報徵文的單位均可獲得該項基礎分，組織不到位或上報徵文數量不達標的單位本項不得分。凡上報徵文獲得選登的單位，本項活動額外加10分。對於文字作品，凡是在5月21日前上報的優秀作品，股份公司將向審計署內審司推薦上報。對於新媒體作品，凡是在5月25日前上報的優秀作品，股份公司將向審計署內審司推薦上報。對於書畫等作品，凡是在6月25日前上報的優秀作品，股份公司將向審計署內審司推薦上報。

（四）有關要求

1.各單位要高度重視，精心組織，積極動員，切實把本次主題宣傳活動作爲慶祝新中國成立70週年，創新宣傳形式，展現內部審計良好風采的重要內容。

2.各單位對所提供的媒體作品做好嚴格審覈把關，選送的作品必須爲原創，內容不能包含涉及國家祕密、工作祕密等不能公開的信息以及不符合實際情況的信息。

3.各單位須嚴格執行中央八項規定及其實施細則精神，嚴禁借宣傳名義從事商業活動，或進行各類違法違規活動。

4.主題內容報送時間爲5至9月。

三、知識競賽活動方案

（一）活動簡介

通過開展審計質量知識競賽活動，進一步提高全體審計人員的理論素養、文化水平和業務能力，推動內部審計機構和人員遵守審計法和內部審計準則，促進審計工作水平提高，打造一支高素質的審計人才隊伍。

（二）競賽內容

1.本次知識競賽根據《審計署關於內部審計工作的規定》（審計署11號令）、《中國內部審計準則》、《中國鐵道建築有限公司暨中國**股份有限公司內部審計管理規定》（中**審監[2018]67 號）、《中國**股份有限公司內部審計質量控制暫行辦法》（中國**審監[2010]170號）等規定辦法的內容設計競賽題目。

2.本次知識競賽試題共計75道，其中單項選擇題50道，多項選擇題25道。總分值爲100分。

（三）競賽方式

本次知識競賽採用網上答題的方式，參賽者可直接登錄中國**審計管理系統，按要求直接在網上答題並提交。參賽者答題時,均須正確填寫本人真實姓名、所在單位、聯繫方式及身份證後六位等信息。每人只能答題一次。

（四）有關要求

1.各單位要高度重視，加強組織領導，深入學習各項準則及辦法，切實做好此次知識競賽活動的宣傳工作，積極組織本單位人員參賽。

2.股份公司審計監事局統一組織協調此次競賽活動。各二級、三級單位審計機構組織本單位全體專、兼職審計人員按時參賽。

3.各單位應於7月10日至20日組織人員參賽。

四、聯繫方式

本次活動聯繫人：沈曉霞；聯繫電話：010-52688210；聯繫郵箱：。

附件9-1

審計方案、底稿材料及審計報告評分標準

附件9-2

優秀審計報告和經驗交流材料評分標準

附件9-3

審計整改材料評分標準

附件9-4

審計檔案評分標準

附件9-5

審計質量工作考覈評定表

附件9-6

剖析問題清單彙總

附件9-7

意見與建議清單彙總

附件9-8

優秀成果展示活動推薦表