公司現金管理制度（多篇）

公司現金管理制度 篇一

第一條 本管理辦法所指的收入金額，是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應自財務部匯入之金額中支付。

第二條 各單位的可控制費用統一於每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次（必要時得分次）匯入各單位的銀行賬戶內備支。

第三條 各單位的收入款項除財務部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款（包括現金及支票），其收回的應收賬款，應依賬款管理辦法的規定，悉數寄回總公司財務部。

第四條 現金收支旬報表的填寫應一次複寫兩聯，第一聯於每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據或憑單呈單位主管籤核後以限時轉送寄送財務部；第二聯由各單位自行匯訂成冊作爲費用明細賬，並憑此於月底當天填制“費用預算分析表”。

第五條 現金收支旬報表中的編號係指費用的筆項而言，採用每月一次連繫編號方式，月內的每月編號應相互銜接並連續編至當月月底止，次月1日再行重新編號。

第六條 現金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，係指依所發生的各項費用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質的區分如下：

1.營業費用：凡屬營業人員（包括營業主任及外務人員）所發生費用；

2.服務費用：凡屬服務人員（包括服務主任及服務人員）所發生的費用；

3.管理費用：凡營業費用及服務費用外所發生的一切費用。

第七條 現金收支旬報表上科目欄中的“名稱”係指各項費用的科目名稱，其明細如下：

1.營業費用：即營業人員（包括營業主任及外務員）所發生的下列諸費用：

（1）汽車諸費：營業人員汽油、機油、過橋費、寄車費等；

（2）旅費：營業人員計程車資及營業員因業務之需所付的差旅費；

（3）公共關係：營業人員因業務上應酬所需支付者；

（4）薪工津貼：營業人員薪資（包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用）；

（5）壞賬：賬款尾數無法收回，或倒賬公司損失。

2.服務費用：即服務人員（包括服務主任及服務員）所發生下列諸費用：

（1）汽車諸費：服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等；

（2）旅費：服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費；

（3）公共關係：服務人員因服務上的需要所支的交際費；

（4）薪工津貼：服務全體同仁的薪資（包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等）；

（5）壞賬：賬款尾數無法收回者。

3.管理費用：凡營業費用及服務費用外所發生的費用：

（1）汽車諸費：營業人員及服務人員外所支付的汽油、機油費；

（2）旅費：營業人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費；

（3）運費：裝載貨物所支付的費用；

（4）文具用品：日常所用的文具紙張等；

（5）清潔費用：清潔公司所支的費用；

（6）郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等；

（7）電話費：業務上的長途電話及市區電話；

（8）電報費：業務上的需要而拍的電報；

（9）電力費：用電所支付的費用；

（10）自來水費：用自來水所支付的費用；

（11）修理費：汽車修理及保養等；

（12）人事廣告費：刊登招員啓事等；

（13）報章雜誌：訂閱報章雜誌所支付的費用；

（14）固定薪資：營業人員及服務人員外的薪資；

（15）公共關係：營業人員及服務人員外所支付的交際費；

（16）租金支出：房屋的租金；

（17）稅捐：支付營業印花稅；

（18）其他變動費用：凡未能列入該分類科目的費用。

第八條 上述所列項目，會計員應按其性質區分（即營業費用、服務費用、管理費用等），妥予分類報支，不得相互混淆。

第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發生時一律以“內部聯絡函”聯繫之，其作業規定如下：

1.各單位代總公司或其他分公司收款時應於收款的當日以“內部聯絡函”述明代何單位收款，代收現金應先換購匯票，若代收票據須註明代收票據內容，並連同票據一起寄送總公司財務部，由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回覆代收單位。

2.總公司代分公司收款時，應於收款的當月，由財務部以“內部聯絡函”述明代收款項內容，若爲票據應註明票據內容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位於接獲財務部的通知時，應即於當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，並將入賬情形回覆財務部。

3.各單位代總公司支付款項時（如押標金、權限內購入的生產器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等）不得記入現金收支旬報表，惟應另行備忘登記，應於每旬寄送“現金收支旬報表”時另以內部往來聯絡函將所代支的款項明細及總額述明後連同單據一併寄送總公司財務部，由財務部憑以匯入該筆款項。若爲緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務部電匯處理外，仍應填具“內部往來聯絡函”述明以資憑證。

4.總公司代各單位支付費用款項時，（如預付房租等）應由財務部於每月25日前以聯絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內，直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內者得經單位主管覈准後由首存現金中先行借支，並限於每月10日發薪時一次扣回，其借支總額超過3.1萬元者，應依權責劃分逐筆專案報備覈准後始得由財務部匯寄支付。

第十一條 每月月底當天，各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現金收支旬報表”，依費用類別分別統計其當月份各項費用的總額，詳填於“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用，並對其實際與預算的差異詳加分析。

第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯，各單位應於每月3日前將此表（兩聯一起）連同“直線單位經營績效評覈表”一併寄送總公司業務部，由業務部據以查覈與“直線單位績效評覈表”所填的費用數字無誤後，即轉送財務部複覈並呈具所屬副總經理填具總評後第一聯由財務部留存，據以分析全公司費用差異，第二聯寄回各單位存查。

第十三條 “費用預算分析表”上的費用率係指當月份的費用與營業額的百分比，“本月費用預算”一欄之計算公式如下：

（1）本月“營業費用”預算=上月營業費用x（1±本月營業收入成長率）；

（2）本月“服務費用”預算=上月服務費用x（1±本月服務收入成長率）；

（3）本月“管理費用”預算=上月管理費用x（1±本月營業及服務總收入成長率） x20%）。

第十四條 本辦法由財務部呈總經理覈准公佈後實施，修訂時同。

公司現金管理制度 篇二

第一條爲加強公司發票管理，維護經濟秩序，有利於公司經濟覈算，根據財政部頒發的《中華人民共和國發票管理辦法》，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條發票種類。目前，我公司須使用的發票共有四種：

1.增值稅專用發票

2.工商企業資金往來專用發票

3.商業零售稅票

4.服務業統一發票

第三條發票的管理

1.發票須由資金財務部指定專人保管，所有發票應一律視同現金妥善保管。

2.增值稅專用發票，根據國家現行規定，每本發票使用時間爲兩個月（兩個自然月份），過期即應註明作廢，上稅務部門購領新發票時應攜帶舊發票以備查驗。

第四條發票的使用範圍

1.增值稅專用發票，適用於購貨方爲一般納稅人，可抵扣進項稅額的各類物資的銷售。

2.商業零售發票，適用於購貨方爲小規模納稅人或直接消費者，不可抵扣進項稅額的各類物資的銷售。

3.資金往來發票，適用於往來款項（如預收款、借款、還款、投資收益等）資金收妥的憑據，不可作爲報銷憑證使用。

4.服務業專用發票，適用於諮詢、代理等提供服務業務的各項收入。以上發票不得超範圍使用。

第五條發票的使用要求

1.字跡清楚，不得塗改。

2.項目填寫齊全，內容正確無誤。

3.不得拆本使用發票。

4.彙總填開專用發票，必須附有銷售方開具並加蓋發票專用章的銷貨清單。購貨方應索取銷貨清單一式二份，分別附在發票聯和抵扣聯之後。

5.銷售貨物並開具專用發票後，發生退貨或銷售折讓，若購買方未作帳務處理，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還銷售方，作廢處理。屬於銷售折讓的，銷貨方應按折讓後的貨款重開專用發票；若購買方已作帳務處理無法退回原發票，購買方須取得當地稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單位送交銷售方，作爲銷售開具紅字發票的合法依據，銷售方收到證明單後，根據退回貨物的數量，價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票。

第六條罰則。對發票違章行爲的直接責任人，應按《中華人民共和國發票管理辦法》及國家、地方政府相關法律規定予以處罰。

第七條本辦法由資金財務部負責解釋。

第八條本辦法由中國陽光總裁辦公會決定修改與補充。

第九條本辦法自總裁辦公會批准，總裁簽發之日起公佈、實施。

公司現金管理制度 篇三

爲了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金週轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行爲的發生，制定本制度。

一、出納現金的管理。

公司出納員要嚴格審覈各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出餘額，每日下班前，必須覈對現金帳面餘額及庫存餘額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳必須接受財務部不定期檢查。

二、現金營業款的管理。

各部門的收銀員必須在當班營業終了，根據實際所收款填制解款單後，將營業款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業款之後，將長短情況作好記錄並通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業款數額爲上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，並按每天0.5%的比例收取罰款。營業款不得擅自用於費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批准。

三、現金進貨管理。

確需現金進貨的業務，由採購部根據採購計劃及訂單，經總經理審批後，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上註明進貨品種金額和結帳時間。剩餘現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，並在入庫後一個星期內到財務部結帳。每超過一天罰款20元。

四、大宗業務銷貨現金管理。

公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行爲，須經總經理批准，並簽訂好合同，本着誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回後，應於當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回後挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，並追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。

五、現金借支的管理。

公司嚴格控制借支現金。

1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批准後可以借支，在完成工作任務之後一星期內到財務部結帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。

3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批准後，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，並按銀行貸款利率計收利息。

六、其他款項的管理。

各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪行爲，處以100%的罰款。收款額未滿500元的於次月1日上交財務部入帳，滿500元的隨即上交財務部入帳，否則，每天罰款5元。