項目物資管理

工程物資管理在項目管理過程中是最重要的管理環節。財政部會計準則委員會正在制定17個企業內部控制準則，其中包括項目工程管理內控準則。對於一個企業來說，新上或增加新的項目投資，表現爲正在進行的可能是一個獨立的項目工程，也可能是幾個相互獨立的項目工程，更有可能是多個相互關聯而交錯的項目工程。對於項目的管理，在不違背法規的情況下，各企業有各企業的實際情況。我們在此只是想利用網上博客探討一個比較科學的管理思路。請同行們都來討論，爲制定更加科學的企業項目工程管理內控制度獻言獻策。

第一部分 合同管理

一、因爲項目工程的整體計劃性原則，要求有科學的、全面的預算資料，爲項目工程的全面實施做好資金預算、人力預算、調度預算、時間預算等全面預算。

二、在全面預算的基礎上制定項目工程物資的採購計劃。對項目工程進行招標，評標，定標，簽訂合同。

三、包工包料整體接收工程，簽訂合同時明確工程本身所包含的具體固定資產的名稱、構成及價值。

四、工程物資可以分爲工程材料、設備及爲生產安裝服務的工具或低值易耗品。一般項目工程合同都是按照單體項目簽訂，爲了加強項目工程進程過程中的工程物資的管理，要求合同擬籤時按照項目構成部分明細分解列表分解合同價款。

第二部分 物流管理

一、項目物資到達以後，由供應部門業務人員按照供應商發貨清單填寫《工程物資驗收單》並及時通知相關工程項目管理部門、質量驗收部門、使用部門及物資管理部門進行現場驗收。供應商人員憑工程物資驗收單、發貨清單、發貨質檢證明等相關資料到物資管理部門辦理驗收入庫手續並按指定位置存放物資。

二、質量驗收合格的，所有驗收人員、供應商送貨人員同時在《工程物資驗收單》上簽字。並相關發貨資料一併交項目物資管理部門辦理手續。

三、項目物資管理部門物資管理員憑以上合格手續清點數量，數量相符的在《工程物資驗收單》上簽字。分工程材料、工程設備、低值易耗品及工具分別辦理相關入庫手續。

四、工程材料、工程工具、需要安裝後構成固定資產的工程設備物資辦理《工程物資入庫單》；不需要安裝的固定資產直接辦理《固定資產檢驗接收單》；低值易耗品按照相關規定辦理低值易耗品入庫單，出庫後登記部門臺賬；工具出庫時登記工具本並登記臺賬；可公用設備類（諸如電機類、泵類等）在覈算分類基礎上單獨建立專門臺賬予以控制。

五、對於對外包工包料完工後整體接收的固定資產，由項目部門、項目物資管理部門指定特定位置作爲承包方的物資專有存放位置。一般不能與發包方物資混放，承包方與發包方物資存放地點要做出明顯的圍欄進行隔離。

六、工程材料、需要安裝後構成固定資產的工程設備物資領用出庫時，由項目施工單位辦理領用手續，項目部門審批方可予以領用。領用時必須在有效領用證明上嚴格註明用途以及所構成項目工程相關固定資產名稱。

第三部分 跟蹤管理

一、施工過程中是隱蔽工程的（包括包工包料整體接收工程），施工部門要在隱蔽前及時通知項目部門、項目物資管理部門、資產管理部門、資產使用部門與財務管理部門會同施工單位一起及時辦理隱蔽工程中間驗收手續（需要監理或其他公正驗收參加的由項目部門負責聯繫召集）。驗收手續經以上驗收部門簽字後由項目部門保存，以便於整體驗收轉資時使用。

二、單體工程完工以後，由項目部門組織專業管理部門對工程進行專業驗收，出具《專業驗收報告》。《專業驗收報告》由項目管理部門保存，以便於整體綜合驗收時出具。

三、項目物資管理部門根據工程各工序完成進度，隨時進行工程剩餘物資清退回收，並按照工程名稱分別登記註冊。全面工程完工以後，以項目管理部門牽頭，組織項目物資管理部門、財務管理部門、施工部門（單位）進行剩餘物資全面清理，已經領用的辦理退領手續。

四、整體綜合驗收（包括包工包料整體接收工程），工程完工投產試車前，由項目管理部門組織必須有財務管理部門參加的項目工程整體綜合驗收工作。由項目管理部門出具完整的《項目工程綜合驗收報告》。《項目工程綜合驗收報告》要按照項目工程構成的不同固定資產名稱分別列示，包括構成不同固定資產的明細材料、設備名稱、規格型號、數量單位等。經各相關部門、單位簽署《項目工程整體綜合驗收報告》是財務管理部門辦理在建工程結轉固定資產的唯一手續。

第四部分 結算管理

一、非合同零星採購物資，項目物資管理部門正式入庫單作爲唯一結算依據。

二、合同採購物資的，合同規定有預付款的，簽訂完成的合同正式文本作爲預付款支付依據。

三、合同採購物資的，根據合同進度付款協議，《工程物資驗收單》原件做爲貨到款支付依據。

四、合同採購物資的運行款支付依據，由使用部門、固定資產管理部門（專業管理部門）按照合同要求及時出具固定資產運行反饋書，做爲合同運行款支付依據。

五、合同採購物資的質量保證押金支付依據，由使用部門、固定資產管理部門（專業管理部門）按照合同要求及時出具固定資產質量反饋書，做爲合同質保金支付依據。