如何撰寫企業貸款貸前調查報告
如何撰寫企業貸款貸前調查報告
貸前調查是貸款發放的第一道關口,也是信貸管理的一個重要程序和環節,貸前調查的質量優劣直接關係到貸款決策的正確與否。如何有效開展企業貸前調查,規範撰寫貸前調查報告? 按信貸管理規章制度,農村信用社貸款調查報告的主要內容有:1、客戶基本情況及主體資格;2、申貸金額、用途、期限、種類、利率、還款方式及限制性條款;3、客戶財務狀況、經營效益和市場分析;4、擔保情況和信貸風險評價;5、本次信貸業務的綜合效益分析;6、貸款調查意見。圍繞貸款調查報告的主要內容,企業貸前調查的主要內容及撰寫重點是:
一、企業基本情況
(一)企業概況:主要包括企業名稱、法人代表、企業性質(國有、集體、股份、私營等)、法定地址、註冊資金總額、股份的主要構成、生產經營範圍、經濟覈算形式、成立時間、所屬行業、職工人數、演變過程、老企業名稱、收購(拍買、轉讓)總價格(其中出資現金金額)、債務轉讓金額等,屬關聯企業的還要說明關聯企業的有關情況。
(二)經營情況:企業規模、主營項目、年產值、上年利稅、總資產和總負債、主導產品的產銷情況、市場佔有率、在同行業中的地位和發展前景等。
(三)行業情況:行業成本結構、行業的經濟週期性、行業贏利性、國家政策等。
(四)管理情況:營業執照、企業代碼證、稅務登記證等有關證件的合法有效性;企業組織形式、管理體制、法人代表及財務負責人情況、財務制度以及關聯企業經營情況;企業內部各車間、部門之間的運作是否通暢;管理人員、員工對企業領導的評價,對企業發展計劃的瞭解程度;安保、環保、員工保險工作是否正常等。
二、企業借款原因
企業申請貸款的原因、用途、用款計劃,是否符合國家有關政策和農村信用社信貸政策,市場前景如何?預計效益如何?自有資金多少,尚缺資金多少,多長時能收回成本,什麼時間能還清貸款等。
三、企業還款能力
這是貸款調查報告的主要內容。一是分析申請貸款的企業是否具備產品有市場、生產經營有效益、無擠佔挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經營活動是否合規合法、符合國家產業政策和社會發展規劃要求。三是企業生產技術水平、產品銷售情況、產品價格變化(與原材料變動幅度比)、主要銷售單位、貨款結算方式、貨款回籠情況。具體內容爲:
(一)產、供、銷情況分析
對借款單位生產能力、產品質量與供銷情況進行調查。調查借款單位材料採購落實情況,分析判斷原材料是否有來源,調查原料市場價格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。
(二)財務和信用分析
據調查瞭解,目前,某些企業的報表一般至少有三套報表,交給銀行、財稅部門和內部股東的報表都不一樣。因此,我們必須認真分析企業的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負債等幾個大項來考察企業的現金流量表、其他會計報表的真實準確性。主要考覈以下三個綜合指標:
1、償債能力
①資產負債率=負債總額 /資產總額 ×100%
一般認爲,該比率不得超過70%,比率越低越好,說明企業償債有保證。
②流動比率=流動資產總額/流動負債總額×100%
一般認爲2:1的流動比率較好。若該比率過低,說明企業償還能力較差,若該比率過高,說明企業的部分資金閒置。
③速動比率=(流動資產總額-存貨)/流動負債總額 ×100%
一般認爲,該比率爲1:1較好。
④現金比率=(現金+銀行存款+短期投資)÷流動負債
該指標比率越大越好,表明短期償債能力越強
2、營業狀況
存貨週轉率= 銷貨成本/平均存貨
其中:平均存貨=(期初存貨+期末存貨)÷2
一般而言,存貨週轉率越高,利潤額也就越大,運用資本中閒置在存貨上的數額也就越小,存貨週轉率爲9(次)較合適,但行業間的差別也較爲明顯,應具體分析。
3、獲利水平
資本金利潤率=利潤總額/資本金總額
一般來說,企業資本金利潤率越高越好,如果高於同期銀行利率,則適度負債對投資者來說是有利的,反之,如果資本金利潤率低於同期銀行利率,則過高的負債率會損害投資者的利潤。
另外,借款企業必須在農村信用社開立存款帳戶,以便我們瞭解企業開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業務及未來一段時間情況的預測。當應收應付帳款的比重大於總資產或總負債的15%(或一定比例)時,應注意分析帳齡分佈情況。
(三)還貸來源及還款時間分析
分析貸款項目生產週期、預計利潤水平、現金流量,調查分析借款單位還本付息資金來源,確定借款期限等。
四、借款擔保方式
屬於抵押擔保的貸款,寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權屬情況、租賃情況、數量和質量狀況、評估價值、價值是否穩定、變現能力等 ;屬於保證擔保方式的貸款,寫清保證擔保人基本情況(同借款人基本情況)、資產負債狀況,分析評估擔保資格、保證人的代償能力、擔保人的資金來源等。
通過借款單位的基本情況、生產經營情況和效益情況的分析,結合抵押擔保情況對貸款風險進行評價。
五、提出調查結論
調查人要在進行貸款綜合效益分析基礎上,總體評價企業的“現金流量、財務、償還、管理狀況”,結合借款用途、還款來源和計劃、借款項目的自籌資金到位情況明確以下事項:
1、貸與不貸;2、貸款方式;3、貸款金額;4、貸款期限; 5、貸款利率;6、還款方式等。
六、調查人簽名
企業貸前調查必須由兩名以上信貸員參加,調查報告要有兩名以上貸款調查人簽名,並寫清調查時間,將調查報告交信用社主任審查,信用社主任審查完後簽署姓名及時間。企業調查報告相對農戶調查報告來說要複雜許多,因此信貸人員要認真做好貸前調查,爲貸決策者提供最真實完整的信息,把好貸款的出口關。
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