資金管理數字化審計場景建設實施方案

落實網省公司“審計數字化”轉型要求，堅持科技強審理念，以“平臺+數據+審計服務”爲框架，圍繞黨中央重大決策部署和公司中心工作，聚焦資金管理中的核心領域和關鍵環節，以資金流爲突破口，深入挖掘數據資源價值，推動公司數據治理，解決經營管理中難題，賦能公司提質增效。

一、總體目標

以場景建設爲契機，進一步優化各項核心業務數據和相關數字化審計技術深度應用的方式方法，充分發揮審計跨專業、跨系統整合匯聚應用數據優勢，不斷提高審計場景的科學性、針對性和可操作性，進一步鍛鍊和打磨一支既有業務知識又懂數據分析的複合型數字化審計人才隊伍，推動公司數字化審計向審計數字化轉變，爲公司和電網高質量發展賦能。

二、工作原則

以省公司審計場景體系建設指導意見爲指引，緊緊圍繞公司中心工作，把對黨和國家重大政策措施和公司黨委各項決策落實情況的審計放在突出位置，挖掘和分析資金管理中存在的普遍性、系統性或傾向性問題及風險；堅持綜合應用數據中臺獲取全量業務數據爲主，以外部數據導入爲輔，開展全場景、多維度的跨域綜合、全量數據分析，以實現對問題和風險的全面覈查、全面揭示和精準畫像；加強自主創新，發揮主觀能動性，積極探索拓展審計新領域、新場景，推動審計場景體系不斷完善。

三、場景內容

（一）資金流入分析

通過***中間表，獲取黃山公司審計年度內各業務板塊資金流入總體情況，並進行趨勢分析。

1.電費收入分析

（√）1.1電費足額回收情況

月末日營銷與財務應收一致性、發行電量衝回（全減另發、退補記錄情況）

參考方法：（1）統計“應收電費”中間表ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_A_RCVBL_MI，按“應收年月”（2021年以來）統計各月的“應收電費”合計，“實際收費日期”截至月末最後一天與“應收年月”相同月份的數據，統計當月的“實收金額”合計。

（2）通過qryf_w_zz_kmmx 總賬中間表-科目明細賬中間表，導出【科目名稱】“應收賬款應收售電收入電費”相關數據（去重），其借方發生額（該月份營銷發行數字）與“應收電費”合計比對，貸方發生額（該月份營銷收回的電費金額）與“實收金額”合計比對。展示數據：單位名稱，制證日期，年，月，日，科目名稱，憑證編號，摘要，借方發生額，貸方發生額，借貸方向，期初餘額，憑證類型，金額類型（沒有此字段），最後抽取時間，利潤中心；（關聯表無法一次展示非分組字段）供電單位（無此字段）總電量，應收金額合計，應收年月，實收金額合計，結清標誌，實際收費日期。

(√)1.2發行電量衝回(加上每月月末前三天這個判斷之後則無數據)

參考方法：通過退補電量電費（ADS_CST_SZHSJ_QRYP

_W_E_RSAMT_MI）中間表，“退補處理分類標誌“爲“全減另發”的情況，“退補電費”大於2000元以上確認疑點數據。輸出字段包括：用戶編號、用戶狀態、用電地址、供電單位編號、供電單位用電類別、用戶名稱、退補處理分類標誌編碼、退補處理分類標誌、退補年月日、申請編號、電費年月、退補電費、退補電量、退補分類明細、退補說明、退補開始時間、退補結束時間

(√)1.3退補記錄情況

參考方法：通過退補電量電費（ADS_CST_SZHSJ_QRYP

_W_E_RSAMT_MI）中間表，選擇“退補完成時間”大於2019年，“退補處理分類標誌”爲“退補電量單獨發生”和“直接退補電量”（字段描述是否正確）的情況，“退補電費”小於“負5000”的情況，“退補分類明細”不包含“防疫折扣優惠、退補低保（五保）差額、大用戶直購”爲疑點數據。輸出字段包括：用戶編號、用戶狀態、用電地址、供電單位編號、供電單位、用電類別、用戶名稱、退補處理分類標誌編碼、退補處理分類標誌、退補年月日、申請編號電費年月、退補電費、退補電量、退補分類明細、退補說明、退補開始時間、退補結束時間。

(√)1.4高可靠費收費準確性（多收、少收疑點清單）

參考方法：

1.4.1 少收高可靠性供電費

（1）通過營業收費中間表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_BUSEXP_BUSI_RCVBL_MI），篩選出“費用類型”爲“高可靠性供電費”、“收費時間”爲2021年至今，“電源數”大於等於2的數據，且“實收金額”爲空或者爲零的數據，獲取“用戶編號”。

（2）通過用戶檔案中間表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_C_CONS_MF）選擇“客戶名稱”爲“正常用電客戶”的數據，獲取“客戶編號”。

（3）通過“用戶編號”和“客戶編號”關聯獲取可靠性收費的相關數據，並輸出相關字段。

1.4.2 多收高可靠性供電費

（1）通過營業收費中間表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_BUSEXP_BUSI_RCVBL_MI），篩選出“費用類型”爲“高可靠性供電費”、“收費時間”爲2021年至今、“電源數”爲1的數據，且“實收金額”大於零的數據，獲取“用戶編號”。

（2）通過用戶檔案中間表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_C_CONS_MF）選擇“客戶名稱”爲“正常用電客戶”的數據，獲取“客戶編號”。

（3）通過“用戶編號”和“客戶編號”關聯獲取可靠性收費的相關數據，並輸出相關字段。

(×)1.5光伏補貼情況(50kw以下自然人按月足額撥付、營銷系統推送與財務系統申報一致性)

參考方法：

（1）從財務管控系統電價管理模塊導出光伏補貼結算數據；從營銷系統導出分佈式檔案（省公司有一個自建中間表，《光伏客戶》數據如果合適，可以拿來用）；判斷50千瓦以下納入補貼的自然人是否都進行結算了。（一般都會結算，如果沒有則判定疑點--進一步覈實）

（2）從財務管控資金管理中導出資金流水，根據摘要判斷出下撥的光伏補貼款；與營銷抄表發行數據進行覈對，補助金額是否一致；（也可以導出財務發起的資金撥付申請界面進行查看，一般來說，申請金額等於撥付金額）

（3）（簡單判斷）從財務系統導出科目明細賬，應收賬款-應收可再生能源電價附加收入，借貸雙方相等，是公司收到的光伏補助（自然人、扶貧、常規光伏補助都包含，進一步判別只能通過文本摘要）

（√）1.6臨時接電費錯收（此收費項目名稱改爲了從營業收表中查詢)

參考方法：

通過收費記錄（DWD_CST_PAYFLOW）中間表中，“收費項目名稱”爲“臨時接電費”，查看2017年12月後是否收取臨時接電費。

（√）1.7其他費用收取情況（此收費項目名稱未查詢到值無此類型數據其中計量及負荷管理無此類型數據，2021年後的數據不存在）

參考方法：

通過收費記錄（DWD_CST_PAYFLOW）中間表中，“收費項目名稱”中“低壓新裝費”2021年以後收取的，“計量及負荷管理”2021年以後收取情況。

（×）1.8收費員代繳電費分析

參考方法：

（1）通過銀行流水中間表（DWA_ZHSJ_CW_YHLS_PD），（中臺數據爲2021年的，正在聯繫廠家更新）篩選出同一銀行賬戶多次向電費銀行賬戶繳費的數據，獲取“對方單位名稱、用途、摘要、賬戶分類、交易時間、交易金額”等關鍵字段；

（2）將第一步獲取的數據與線下獲取的收費員名單比對，獲取收費人員頻繁代客戶繳納電費的疑點數據。

2.營業外收入分析

2.1保險理賠結餘，年底餘額是否及時轉收入

2.2廢舊物資處置費用，固定資產報廢與廢舊物資處置佔比，作風險提醒

3.其他收入分析

（×）3.1房租，趨勢分析

參考方法1：通過財務管控系統多維精益覈算管理模塊，導出其他業務收入的多維明細賬，通過【產品服務】屬性判斷房租收入，分析公司房租趨勢。

參考方法2：通過QRYF_W_ZZ_DWHZCX（暫無數據）篩選“科目名稱”爲其他業務收入， 通過“產品服務”屬性判斷房租收入，分析公司房租趨勢。

（×）3.2個稅返還是否應收盡收（確定需要哪一年的數據目前有18-20年，需要按照方法一還是二進行運算）

參考方法1：

（1）通過總賬中間表-科目彙總表中間表（qryf_w_zz_kmhzb）獲取審計各年度“科目名稱”中“應交稅費代扣代繳個人所得稅”的當月借方發生額（沒有當月的借方發生額），並按年度彙總相加。（按年度統計）

（2）通過第一步獲得的審計年度的彙總金額乘以2%，得到應申報返還金額。

（3）通過總賬中間表-科目彙總表中間表（qryf_w_zz_kmhzb）獲取審計各年度“科目名稱”中“其他收益個稅手續費返還”（18年無此類型數據）審計年度內各月貸方發生額（無此字段），並按按年彙總相加。

（4）若通過第二步計算的各年度金額小於第三步彙總相加的金額，則判定未足額爭取個稅返還。

參考方法2：

（1）通過qryf_w_zz_kmhzb，篩選“科目名稱”爲 【應交稅費代扣代繳個人所得稅】 【其他收益個稅手續費返還】（去重），導出相關數據，保留單位名稱，年，月，科目，科目名稱， 期初借方發生額，期初貸方發生額，期初餘額，當期借方發生額，當期貸方發生額，當年借方發生額，當年貸方發生額，期末借方發生額。

（2）用【應交稅費代扣代繳個人所得稅】 當年借方發生額*2%，與【其他收益個稅手續費返還】 當年貸方發生額，進行比對。【其他收益個稅手續費返還】的年份要加1。（年份加一的話，僅有18-20年數據，最後一年的數據沒法加一比較）

（×）3.3員工個人代繳業務費

參考方法：（此表未授權，或者不知道分區表名稱）

（1）通過銀行流水中間表（DWA_ZHSJ_CW_YHLS_PD）中的“對方單位名稱”與人員基本信息中間表（QRYH_W_HR_EMP

_BASIC_INFO）匹配，獲取公司員工繳費的數據。

（2）將第一步獲取的數據進行“摘要”篩選，篩選出“業務費”“違約用電費”“罰款”等相關疑點數據。

（3）將第二步獲取的數據，通過“交易金額”與違約用電、竊電中間表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_BUSEXP_BREACH

_LARCENY_MI）中的“追補電費”進行比對，獲取員工代繳違約用電費相關疑點數據。

（×）3.4往來情況：其他應收賬款情況（超2年）

參考方法：通過報表中間表-年度決算-應收款項情況表（qryf_w_bb_js_yskxqkb）中間表（該表未授權），獲取黃山公司“項目名稱”下各審計年度內應收賬款全部數據數據。

（二）資金流出分析

通過***中間表，獲取黃山公司審計年度內各業務板塊資金流出總體情況，並進行趨勢分析。

1.電費支付分析

（×）1.1外部購電（光伏）抄表例日不一致（每月1號，影響線損指標）

參考方法（光伏）：通過抄見發電電量、電價（計量點維度統計）(ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_GC_MP_PQ_PRC_MI)中間表，（增加字段光伏抄表計劃日期）（缺少字段無法判斷需要申請添加表字段），明確光伏發電用戶抄表例日（如黃山公司），篩選出“數據創建時間”與抄表例日不相符列爲疑點數據。

（×）1.2銷戶退費合規性分析

參考方法：

（1）通過用戶檔案中間表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W

_C_CONS_MF），選擇字段“客戶編號、客戶名稱、供電電壓、用電地址、銷戶日期、預收餘額、用電類別”，篩查用戶預收餘額大於10，且用戶狀態爲已銷戶的用戶清單疑點；（分析預收餘額大於10元且已銷戶的總體情況，包括各區間預餘額佔比大於100元、各用電類型預收餘額佔比）

（2）新建“調帳統計中間表”，對比調帳統計中間表，查看疑點用戶調賬信息，篩選出“調出人”與“調入人”不一致疑點數據；（分析不一致的總體情況，不一致金額，是否存在多個“調出人”調入同一“調入人”情況，一個“調出人”調入多個“調入人”情況）（按金額大小分析）

（3）將第二步獲取的“調出人”與“調入人”不一致疑點數據，與人員基本信息中間表（QRYH_W_HR_EMP_BASIC_

INFO）比對，是否存在公司全口徑員工將銷戶餘額調至員工本人賬戶。（加入調賬數據）

1.3營銷退費用戶一致性分析

參考方法：

（1）過新建“退費查詢”中間表獲取退費類型、用戶編號、用戶名稱、退款時間、退款金額等信息；

（2）將查出用戶名稱與銀行流水中間表（DWA_ZHSJ_

CW_YHLS_PD）（未授權）（退款時間後2個月內銀行流水）名稱、金額進行比對，無法查詢對應，則爲疑點；

（3）退費用戶名稱、退費金額覈對一致，用戶名稱爲個人，且金額大於5萬元的爲疑點清單。

營銷退費數據與財務數據不一致，營銷單方面清理退費數據。全年單戶退費超3次或2次，（排除兩戶退費）。

2.光伏補貼兌付分析（付款及時性、是否足額補貼）

2.1資金到賬時間與撥付時間差

參考方法：通過財務管控系統資金管理模塊導出銀行交易流水；通過文本摘要字段判斷光伏資金到賬時間與撥付時間；（一般超過5個工作日的可判爲疑點）

2.2收到資金與支付資金一致性情況

參考方法：通過財務管控電價管理界面導出光伏支付數據，與應收賬款-應收可再生能源電價附加收入的發生額進行比對，判斷收到的資金是否全部進行支付了。

3.往來款支付分析

3.1資金管理合規性分析

3.1.1大額資金支付給個人

參考方法：

（1）通過省公司自建的銀行流水中間表（DWA_ZHSJ_CW_

YHLS_PD）獲取支付金額大於2000元以上且收款人名稱字符數小於3位的數據，同時，剔除支付摘要包含“差旅”、“報銷”、“商旅”等特殊字符的支付業務支付的數據；（總體情況：分析各公司大額資金支付給個人佔總體支付金額比例、主要集中時間段、主要事由）

（2）將第一步獲取的數據篩查出多筆大額支付同一人情況，根據支付摘要分析支付的主要事項；

（3）將第一步獲取的數據篩選出支付摘要包含“青賠”、“賠償”等字段，且單筆支付金額大於5000元的數據，分析青賠費等是否存在由一人代收，存在二次分配風險情況。

（4）將第一步取得的數據中“對方單位名稱”與人員基本信息中間表（QRYH_W_HR_EMP_BASIC_INFO）比對，分析大額資金支付給公司員工情況（若人員基本信息中間表無法取數，可以通過ERP線外導出全口徑人員基本信息）。

（產業單位大額資金支付給個人分析，通過NC系統線外導出銀行流水中間表，其他分析步驟參照主業）

3.1.2收款單位與簽訂合同單位不一致

參考方法：

（1）從新建的支付融合中間表獲取全量付款信息數據；

（2）篩選出“付款申請單據狀態”狀態爲“支付成功”的數據；

（3）對同一“採購訂單”下，取同一“發票校驗號”下“創建日期”和“創建時間”最近的數據；（“發票校驗號”爲空的數據保留）；把同一“採購訂單”下“發票校驗號”不同（或爲空）的“已申請金額”金額全部相加，即已支付金額。

（4）根據“採購訂單號”與項目成本明細中間表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通過採購訂單關聯出項目名稱、項目定義等關鍵字段；

（5）通過“項目定義”關聯合同明細中間表，篩選出2021年之後簽訂合同的數據，彙總輸出與項目簽訂合同的供應商名稱等相關字段信；

（6）獲取付款與合同中同一“項目定義”條件下，支付融合中“收款單位”與該項目所有簽訂合同的供應商名稱不同的數據。（除去支付給個人的數據）

（7）輸出項目定義、項目名稱、採購訂單、已付款單位名稱、已支付金額。

3.1.3提前支付質保金（竣工後一年內即支付完成）

參考方法：

（1）通過支付融合導出數據，篩選出“付款申請單據狀態”狀態爲“支付成功”的數據；

（2）對同一“採購訂單”下，取同一“發票校驗號”下“創建日期”和“創建時間”最近的數據；（“發票校驗號”爲空的數據保留）；

（3）把同一“採購訂單”下“發票校驗號”不同（或爲空）的“已申請金額”金額全部相加，即“已支付金額”、“發票校驗金額”全部相加，即“已開票金額”。

（4）根據“採購訂單號”與項目成本明細中間表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通過“採購訂單”關聯出項目名稱、項目定義等關鍵字段；

（5）對同一“項目定義”、且“支付融合”表中“收款方名稱”相同的條件下，不同“採購訂單號”的“已支付金額”、“已開票金額”進行全部相加；

（6）通過“項目定義”關聯“工程項目基本信息表”（QRYE_W_PROJECT_BASICINFO），取出“實際竣工日期”；

（7）輸出“實際竣工日期”後365天內，彙總的“已支付金額”等於“已開票金額”，即1年完成全部工程款支付。

3.1.4質保金比例是否超3%

參考方法：

（1）通過支付融合導出數據，篩選出“付款申請單據狀態”狀態爲“支付成功”的數據；

（2）對同一“採購訂單”下，取同一“發票校驗號”下“創建日期”和“創建時間”最近的數據；（“發票校驗號”爲空的數據保留）；

（3）把同一“採購訂單”下“發票校驗號”不同（或爲空）的“已申請金額”金額全部相加，即“已支付金額”；“發票校驗金額”全部相加，即“已開票金額”。

（4）根據“採購訂單號”與項目成本明細中間表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通過“採購訂單”關聯出項目名稱、項目定義等關鍵字段；

（5）對同一“項目定義”、且“支付融合”表中“收款方名稱”相同的條件下，不同“採購訂單號”的“已支付金額”、“已開票金額”進行全部相加；

（6）通過“項目定義”關聯“工程項目基本信息表”（QRYE_W_PROJECT_BASICINFO），取出“項目最新關閉日期”；

（7）輸出當前審計日大於“項目最新關閉日期”90天后，且彙總的“已支付金額”小於“已開票金額”的97%，即質保金比例超3%。

3.2支付真實性分析

3.2.1工程未施工工程款支付超30%

參考方法：

（1）從新建的支付融合中間表獲取全量付款信息數據；

（2）篩選出“付款申請單據狀態”狀態爲“支付成功”的數據；

（3）對“發票校驗號”進行去重，取同一“發票校驗號”下“創建日期”和“創建時間”最近的數據；（“發票校驗號”爲空的數據保留）；對同一“採購訂單”下，不同“發票校驗號”“已申請金額”全部相加；

（4）根據“採購訂單號”與項目成本明細中間表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通過採購訂單關聯出項目名稱、項目定義等關鍵字段；

（5）通過項目定義關聯出合同明細信息表中（QRYE_W_ContractList_STD）的“合同金額”；

（6）通過第五步獲取已支付工程款的項目名稱與安全管控系統中工作任務管理數據（參見附件2，爲系統外導出數據，未建中間表）進行比對，篩選出同一項目“已申請金額”全部相加大於合同金額30%，且無現場作業計劃的數據，則輸出爲疑點數據，輸出同一項目已付款彙總金額、項目名稱、項目定義、收款單位等關鍵字段。

3.3資金支付及時性分析

3.3.1發票校驗日期後60內未完成支付工程款的97%。（產業單位：根據2022年新規定要求，掛賬60日未支付工程；2022年以前，13個月未支付）

參考方法：

（1）通過項目服務進度確認表（QRYE_W_Confirm

Service_STD）獲取“項目定義、項目名稱、公司代碼、公司名稱、採購憑證、過賬日期、金額”等字段；

（2）通過“採購憑證”與新建的支付融合表中付款數據建立關聯關係；

（3）獲取“過賬日期”後60日，“支付融合”表中無相關款項支付數據；

（4）對同一“採購憑證”下，篩選出“付款申請單據狀態”狀態爲“已支付”的數據，取同一“採購訂單”號下取“創建日期”爲最近的數據，獲取相加金額小於第一步過賬金額97%的數據；

3.3.2民企欠款超2年未支付

參考方法

（1）通過自建的支付融合中間表，獲取黃山公司全量付款信息數據；

（2）篩選出“付款申請單據狀態”狀態爲“支付成功”的數據；

（3）對“發票校驗號”進行去重，取同一“發票校驗號”下“創建日期”和“創建時間”最近的數據；（“發票校驗號”爲空的數據保留）；

（4）獲取同一“採購訂單”下，最近一筆發票校驗時間的發票校驗金額，判別篩選出當前審計日大於同一訂單下最近一筆發票校驗時間2年的數據；

（5）對同一“採購訂單”下，不同“發票校驗號”“已申請金額”金額全部相加；

（6）判別出同一“採購訂單”下，“已申請金額”全部相加小於同一“採購訂單”下最後一筆發票校驗金額，即獲取了未及時支付完工程款的數據；

（7）根據“採購訂單號”與項目成本明細中間表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通過採購訂單關聯出項目名稱、項目定義等關鍵字段；

（8）輸出未及時支付完工程款對應項目編碼、項目名稱、供應商名稱、採購訂單號、已申請支付彙總金額、最後一筆發票入賬時間等相關基本信息；

（9）結合中小微企業名單，對2年支付工程款的供應商篩選出中小微企業數據。

對於企業類型判斷參考：《關於進一步提升小微企業“獲得電力”服務水平的工作通知》（營銷工作〔2021〕39號）1.打開“國家企業信用信息公示系統”等國家統一認證系統()——點擊“小微企業名錄”——進入“小微企業庫”——輸入需查詢的企業名稱或統一社會信用代碼——查看詳細列表(在列表中即符合小微企業標準)。2.通過“國務院客戶端APP”——點擊“小微企業名錄查詢”輸入需查詢的企業名稱或統一社會信用代碼關鍵字——查看詳細列表(在列表中即符合小微企業標準)。3.對當年新開辦的企業，若公示系統中未查詢到，但其證照所示註冊資本不大於500萬元，認定爲小微企業。4.對當年新註冊的個體工商戶，若公示系統中未查詢到，認定爲小微企業。

（三）資金效益分析：

1.投資計劃完成率分析：有效資產增加不足、籌資浪費。各公司資產規模情況，項目投入情況，成效情況。

參考方法：通過報表中間表-財務快報-業務預算執行情況表（qryf_w_bb_cwkb_ywysxqkb）獲取單位名稱、年、月（選擇12月份）、計劃下達數、預算下達數、本年累計執行數、上年同期數等關鍵字段，彙總分析審計各年度公司預算執行情況，評價公司整體資金使用效率。

2.各類項目（ABC）各類項目費用佔比情況分析，近3年佔比趨勢分析。

參考方法：通過線外導入近3年預算執行計劃進行分析。