關於財務管理優化建設方案

關於財務管理優化建設方案

根據公司業務情況及現狀，爲優化財務管理工作，擬定本方案。

公司業務專業程度高、產品精密化程度高的特點，帶來的財務覈算工作量大，成本覈算難度高的狀況；員工人數衆多，涉及高新技術研發、產品出口、技術開發及轉讓、資金流動量大不均衡等因素，期間涉及資產重組、對外投資等業務，使得財務業務錯綜複雜。

企業財務管理的主要目標有以下三個方面的內容組成：首先是在企業當中建立目標激勵的機制，從而調動企業當中各個部門以及全體員工參與到財務管理當中的主動性，從而推動企業員工樹立起完成財務管理目標的責任心，激勵員工爲完成財務管理目標而奮鬥。其次是要建立一個約束機制，從而完善企業經濟責任制，約束企業內部各個部門的經濟行爲，從而確保他們的行爲符合企業整體利益的要求。最後是推動企業內部民主理財的實現，從而提高職工在企業當中的主人翁地位，進一步完善企業監督機制，從而提高企業的管理水平以及經濟效益。

要進一步改善財務管理，建議如下：

1.轉變財務管理理念

企業應當轉變財務管理的理念，這是加強財務管理工作的前提條件。首先，企業的財務管理人員要轉變觀念，主動參與企業運營決策的整個過程當中，爲企業的各種決策提供服務。財務管理部門要充分發揮理財藝術，挖掘財會信息的的潛力，從而幫助企業的管理人員在生產經營以及技術創新等活動進行成本、風險、效益以及籌資等多角度進行策劃，提高企業決策的科學性。其次是要建立預算控制制度，同時編制財務計劃，進而充分發揮出預算計劃對財務管理的控制以及協調作用，儘可能地克服企業在財務管理當中的盲目性。企業管理人員應當將財務分析以及會計報表作爲財務管理的重要手段，通過使用財務分析來做好各項活動的事前控制，進一步根據資產損益表以及負債表來確定企業發展規劃，同時發現企業生產運營的管理當中存在的問題。

2.強化資金管理

資金管理是企業財務管理最爲核心的內容，因此需要引起企業的高度重視。未經企業的授權，企業各個部門以及子公司不能擅自展開融資業務，也不能用企業的財產或者信來抵押、擔保等進行變相的融資。企業應當成立專門的管理委員會，來負責對資金管理進行審批，同時分配各個業務部門的資金額度，審議各種資金的利用方案。財務部門是企業自有資金的管理部門，主要的工作內容如下：制定企業自有資金管理方面的制度和措施，負責企業自有資金的籌集以及計劃，審批企業內部自有資金賬戶的設置、變更以及註銷，對企業的資金管理進行指導以及監督，同時要製作企業的資金報表，收集、整理並且分析企業自有資金的相關信息以及政府出臺的政策法規，從而爲企業的資金管理提供建議。除此之外財務管理部門還需要負責企業員工的費用報銷以及借款的資金劃付，同時規劃建設企業資金管理的管理網絡，從而構構建一體化的企業資金管理體系。

3.強化預算管理，落實前置審批。通過網絡報銷系統，有效落實預算的前置審批要求。重點加強對直屬企業購銷合同、費用支出的前置審批。例如，直屬庫向糧食經營者收購糧食支付貨款時，一般採用先貨後款的形式進行。購銷部門業務員依據合同付款進度及時獲取發票，覈實收購入庫糧油數量質量後編制付款審批單。通過網絡報銷流程，經購銷部門負責人、財務部門負責人、倉儲部門負責人審覈後，按權限報分管副主任及庫主任審批。超過規定限額的大宗款項或超過分公司區域指導價的，必須經分公司審批後，財務部門出納員再依據報銷系統審批生效的付款單、合同、發票、原始入庫單付款。通過網絡報銷系統，實現預算數據的實時更新，減輕了財務人員工作量，確保了數據準確真實，還可以將多年預算數據、支出數據對比分析，趨勢分析，增強企業財務分析能力。

4.制度流程化，提升管理水平。梳理業務流程，對公司內部業務流程和管理過程進行優化，將企業內部控制制度嵌入網絡報銷系統，關鍵環節業務流程自動化，實現業務管理制度化，制度流程化，流程信息化，從而提升企業風險控制能力。即對分、子公司、直屬庫的業務流程與日常管理制度進行梳理，參照總公司分別制定相應的《內部控制指引》，針對關鍵控制環節的風險點，提出控制目標，制定控制措施，將控制措施固化到網絡報銷系統中，努力做到工作流程信息化，實現在線監控。充分利用現有業務管理信息系統、購銷資金風險防控系統、辦公自動化等系統，將物資採購制度、工程招標制度、換等各項制度固化在網絡報銷系統的各個流程中。如果未按規定流程流轉，將無法支付資金。通過與“ “ERP”系統對接，實現財務管理信息化與計劃、統計、倉儲、人事、投資等業務系統的有機鏈接，真正實現集團公司信息一體化管理。實現對企業各類資源、生產要素的綜合管控，從事後監督變爲過程監督、在線管控，使企業管理智能化、標準化。

5.費用標準化控制，有效節約開支。將各項費用支出標準內置在網絡報銷系統內，實現費用標準化控制。對企業生產經營過程中的可控成本推行對標管理，從而實現企業的降本增效目標。

6.合同動態管理，有效防控風險。將合同管理模塊內置在網絡報銷系統中，有效落實企業風險管控。資金支付時，網絡報銷系統提示輸入合同編號，在線查詢合同條款及歷次付款時間、金額、比例、付款必要條件等，相關業務領導在線確認達到必要付款條件後，主管財務領導審批支付款項。系統自動生成累計付款金額、餘款等信息。業務和財務人員可能有變動，對項目情況不瞭解，通過報銷系統內置合同臺賬，可動態查看合同項目履行情況及付款情況，或者到了付款週期，系統自動提示，避免重複或遺漏支付款項。此外，從合同臺賬裏可以挖掘大量信息，企業可以綜合分析加以利用。例如根據網絡報銷系統的合同臺賬，可以提煉上游供貨商及下游客戶的名稱及其信用情況，對不良客戶信息導入“黑名單”數據庫，在全系統範圍內共享，從而防範企業經營風險。

7.做好內部以及外部的監管工作

關於內部監管，加強建設企業內部的相關控制體系，並嚴格按照新審計準則進行操作，從而避免經營風險以及投資風險的發生，使企業相關整體質量的水平得到提高，並保證企業會計信息具有較高可靠性。

8.健全成本覈算

第一，要將原始記錄制度建立起來，並進行健全。需要進行記錄的內容主要有：（1）與成本有關的原材料；（2）人工成本；（3）電的消耗；（4）費用開支；（5）企業內部半成品的轉移；（6）產品入庫。要使用格式各不相同的原始憑證，並將上述內容的相關數據進行及時、準確的記錄。原始記錄是對企業的各種生產經營活動進行具體反映的第一手材料。將原始記錄制度建立起來，並保證其嚴密性，能使企業的經營管理工作得到加強，並能對產品的生產成本進行正確計算。原始記錄制度的主要注意事項有：（1）填制領料單；（2）對各項具體單據進行填制；（3）將前後手續進行銜接；（4）將成本計算的相關方法進行明確；（5）對於耗費的原材料，要按照產品的品種做好合理的分配；（6）對於水、電以及租賃費還有人工費和製造費用與廢品的回收費用進行合理分配。需要注意的是第（6）條，在對這些費用進行分配時候，必須要有合適的標準，因爲這直接影響了成本計算的合理性與正確性。第二，要將平時生產過程中急需的小配件以及銷售退回時的管理進行明確。第三，當小企業按照上述方法，並已經保證小企業內部的成本覈算資料以及原始記錄都健全、準確後，還要注意以下幾點：首先，要對小企業內部的各項費用發生進行控制，節約企業的相關費用開支。其次，要使用定額法對產品成本進行計算。再次，要將企業的年度計劃制定出來，費用一定要明確到部門，將費用支出的目標進行控制。

9、做好稅收安排，用好稅收優惠政策。通過高新技術企業優惠、研發加計扣除優惠、增值稅出口退稅等，爲公司做好稅收資金安排。

10、加強應收應付管理。落實應收賬款責任人，明確收款時間。建立供應商管理體系，強化供應商信用系統建設，最大程度上使公司供應商賬期延長，達到有效利用好資金的目的。