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預算業務管理制度(通用多篇)

預算業務管理制度(通用多篇)

公司預算管理制度 篇一

第一章總則

第一條爲了建立健全企業預算管理體制,強化預算的分配和監督職能,維護預算的嚴肅性,保證資金的合理使用和正常運行,促進我企業的穩定發展,根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等有關規定,結合我企業實際情況,特制定本辦法。

第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起,至12月31日止,預算的收支以人民幣爲計算單位。

第二章預算管理模式

第三條公司根據集團公司下達的指標,編制本公司年度預算,定期向集團公司彙報預算執行情況,接受集團公司考評。

第四條公司各部門、各項目部根據所管轄的業務,結合預算項目制定本部門、本項目預算,對預算執行進行分析,接受公司考覈。

第三章組織與職能

第五條公司成立預算管理委員會,負責在公司全面推行預算管理。

公司預算管理委員會人員構成表

主要職能:

(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案;

(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃;

(三)組織編制本公司的全面預算;

(四)審覈本公司全面預算調整方案並上報;

(五)監督與分析本公司預算的執行情況;

(六)評價與考覈本公司預算的完成情況。

第四章預算編審程序

第六條每年的十月上旬,公司預算委員會根據集團公司總體發展戰略,制定下一年度的總體工作目標,擬定經營管理總目標,確定並下達預算目標及編制方案。

第七條十月下旬,公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。

第八條十一月中旬,公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算,公司預算管理委員會審覈後,提交集團公司。

企業預算管理編審流程圖

第五章預算的編制方法

第九條收入預算編制。

(一)主營業務收入。比如物業管理費、增值服務收入等。

(二)其他業務收入。和物業本身管理內容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務,如房租等。

第十條支出預算編制

(一)行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。

(二)人力成本。除了員工薪資以外,還需要去考慮公司因爲給員工購買保險所支出的費用。

(三)工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒,保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。

(四)設備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用,比如電梯、消防設施設備、機械車位等。

(五)外包費用。保潔和安全管理的整塊業務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。

(六)保險的費用。主要是公衆責任險和僱主責任險。

(七)稅費。主要包括增值稅以及附加稅,如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人僱傭的,殘保金也是實際發生的費用,也應該列入預算成本。

第六章預算執行

第十一條公司根據本年度經營管理目標及收支預算實施各項經濟業務和管理活動。

第十二條公司須設置相關賬簿,準確、及時反映預算執行情況並進行控制。

第十三條公司財務部隨時對預算執行情況進行過程監控,對異常情況及時進行質詢,並將質詢結果上報預算管理委員會。

第七章預算分析

第十四條公司每月應召開會議,對預算執行情況進行分析,研究存在的問題,提出改進措施,並督促相關部門落實解決。

第十五條公司財務部負責將本公司預算執行情況與分析說明(包括改進措施),每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行彙報。

第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執行情況分析會,評審公司的預算完成情況,遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。

第八章預算調整

第十七條公司半年終了時,可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進行調整,並上報集團公司備案。

第十八條如經營管理條件發生重大變動需調整年度盈虧預算指標,由公司及時向集團公司提出申請,經審覈批准後,下達預算調整通知書;未經批准,不得調整年度盈虧預算指標。

第九章預算評價

第十九條每年7月和次年1月份,由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執行情況進行評價,結合目標責任書中的管理指標考覈情況形成評價報告,作爲對各部門績效考覈的主要依據。

第十章附則

第二十條本辦法由財務部負責解釋。

第二十一條本辦法自公佈之日起執行。

預算管理制度 篇二

一、預算管理原則

根據國家對醫院實行“覈定收支、定額或定項補助、超支不補、結餘留用”的預算管理原則,醫院所有收支應全部納入預算管理。

二、預算編制原則和方法

1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本着“統籌兼顧,保證重點,開源節流,增收節支,略有結餘”的原則進行編制,不得編制赤字預算。

2、收入預算應堅持積極穩妥原則,根據上年度實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制,既要保證醫療業務活動的需要,又要合理節約的精神,處理好需要與可能兩者間關係。

4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助,按照上級部門下達的預算指標編制,做到專款專用。

5、預算編制一般採用的方法主要有:定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的,預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

三、預算審批程序

1、各項預算報表應經預算管理委員會討論並經院務會及職代會審議通過後,應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程序報批後纔可執行。

2、預算管理委員會根據醫院發展規劃,在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標,要求所屬責任科室上報爲完成工作目標需要的經費及預算項目。

4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。

5、財務科彙總職能科室的預算項目,上報預算管理委員會審批。

四、預算執行

院級預算按規定程序審覈後由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的,財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支,未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。

五、預算分析

醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考覈、評價收支預算進行執行情況,分析完成與否的原因,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成併爲編制下半年度預算提供依據。

六、預算調整

在預算執行過程中,當上級下達的事業計劃有較大調整或由於國家有關政策的變化對預算執行影響較大時,使原批准的預算數發生較大的變動,應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關說明),並經預算www本站uawen.本站cn管理委員會討論通過,報經主管部門調整預算;對預算執行影響較小時,由醫院自行調整,報上級主管部門備案。

公司預算管理制度 篇三

第1章總則

第1條爲公司建立、健全內部約束機制,通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監控企業戰略目標和經營目標的實施,規範企業管理和財務管理行爲,制訂本管理制度。

第2條全面預算是對企業在一定時期內(一般爲一年)各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。

第3條管理原則

1、經濟業務活動全部納入預算管理,全員參與、綜合平衡;

2、預算管理應以完成企業經營計劃目標爲出發點;

3、“量入爲出”和“輕重緩急”相結合工作方法;

4、“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程;

5、符合真實性和可行性原則;

6、實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執行情況分析。

第2章預算管理組織體系

第4條預算管理委員會預算管理委員會(以下簡稱“預委會”)是企業預算管理的最高決策機構,由企業總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責爲:

1.負責主持制定、修訂企業有關預算管理的制度或辦法;

2.討論決定企業經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標;

3.討論決定企業預算考覈辦法及兌現方案;

4.討論決定企業年度預算考覈指標的重要調整及考覈辦法的修訂。

5.審議分析預算執行報告。

第5條預算監督部門

財務部是全面預算的監督部門,其主要職責爲:

1.彙總編制公司預算、調整預算方案;

2.協調、監督各部門預算統計人員工作;

3.複覈預算外付款申請是否經過適當審批;

4.彙總編制公司預算執行報告;

5.定期向預算委員會反映預算執行中的問題,提出預算工作改進的意見與建議。

第6條預算責任單位企業各部門是全面預算的責任單位,其主要職責爲:

1.編制部門預算;

2.執行、統計本部門預算,並控制預算實施;

3.申請調整預算;

4.接受上級預算指導、監督、考覈。

預算管理制度 篇四

1、根據國家對醫院實行"金額管理,差額補助超支不補,結餘留用"的預算管理原則,醫院各項收支都納入預算管理範圍內。

2、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務結合本院情況,本着開源節流增收節支、略有結餘的原則進行編制。不得編制赤字預算。

3、收入預算應根據上年度實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

4、支出預算應根據上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制,既要保證醫療業務活動的需要,又要量入爲出,處理好需要與可能兩者間關係。

5、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助,按照上級部門下達的預算指標編制,做到專款專用。

6、使用分配的各項資金收支預算,應根據收支結餘和有關規定提取金額編制。

7、各項預算報表經院長辦公會審定後嚴格管理。

預算管理制度 篇五

隨着市場經濟不斷髮展,大多數企業借鑑國外的管理經驗,摸索運用預算管理方式,在探索、實踐中全面預算管理制度在我國逐步建立。國家經貿委、財政部頒佈的《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規範(試行)》、《關於企業實行財務預算管理的指導意見》明確了全面預算管理的地位,有力推動了企業建立並實行全面預算管理制度。

一、實行全面預算管理的意義

1、重視過程控制,努力實現發展戰略

作爲以盈利爲目的的生產組織,管理層希望通過運用各種管理措施促使它不斷髮展壯大,必然會作出一個長遠發展戰略。而發展戰略又從年度工作規劃體現,這就要求工作規劃以發展戰略爲導向,才能促進發展戰略目標逐步實現。年度工作規劃是以企業發展戰略爲前提,通過充分市場調研與分析來確定的,而市場是瞬息萬變的,市場的不斷變化,可能會影響企業資源配置的實現,影響產出結果。如產出結果不能適應市場需求,那生產價值就不能得以實現,經營目標也不能實現。這就要求企業能根據市場變化並作出合理預測,及時調整年度的預算指標,加強過程控制,以使預算能適應市場行情。

2、有效防範財務風險,促使企業規範運作

降低和迴避財務風險是財務部門的一項重要工作。財務預算作爲全面預算的一部分,其核心是現金預算。通過對現金持有量的合理安排和運作,根據資產運用水平決定負債的種類和結構,使企業保持較高盈利水平。企業要回避財務風險,就必須努力搞好財務預算,預測未來現金流量,儘早統籌安排,確保現金鍊暢通。充分考慮財務風險對生產經營活動的影響,通過預算合理安排好資金使用,根據應收帳款回收情況和生產情況合理預測,可規劃付款日與企業未來現金流量,降低企業流動資產的擁有量,減少不必要的長期融資,抑制現金濫用,達到有效降低財務風險的目的。

3、有利於加強考覈,促進激勵機制實施。

全面預算是生產經營計劃數量化和貨幣化的體現,爲進行業績評價提供了基礎和標準,便於對各部門實行量化的業績考覈和獎懲措施,通過實施考覈和獎懲措施能激發員工的積極性、主動性,促使企業順利完成預算任務,實現經營目標和發展戰略。

二、紮實推行全面預算,實現企業發展戰略

1、建立組織機構,加強溝通協調,發揮預算管理成效

爲切實發揮全面預算在經營管理活動中的作用,必須健全組織機構,在預算編制、執行和評價中發揮應有作用,預算管理機構應包含預算決策機構、編制機構、執行機構,通過交流、協作、制約,達到合作、制衡的目的,充分發揮預算管理在經營管理過程中的作用,規範經營費用和管理支出,降低生產成本,增加經濟效益,從而增強單位競爭力,在激烈的市場競爭中立於不敗之地。同時要強調的是預算編制是全員參與的活動,是全方位的整合管理的系統工程,它需要反覆研究,綜合平衡各方利益。在預算編制中先急後緩、統籌兼顧、量入爲出,以企業年度發展目標爲基礎,以經營方針、目標利潤爲前提,以銷售預算爲起點,層層分解,自上而下、自下而上編制預算。

2、規範並細化全面預算內容。

作爲對單位經營和管理費用全面規劃的預算,應包括以下內容:銷售預算、產量預算、採購預算、成本預算、現金預算和總預算。可選用彈性預算、滾動預算、概率預算等方法,圍繞資金管理收支兩條線的理念,將生產經營活動涉及的各個環節和方面全部納入預算管理範圍,儘量做到每個環節疏而不漏。預算編制時,每一收支項目的數字指標必須依據翔實、確鑿的材料,根據發展規律,進行嚴密計算,不能憑主觀意識隨意編造。

3、全面實施財務預算管理

財務預算是指爲適應經濟發展的要求,企業根據生產和發展特點及對市場信息的分析,提出財務預算,有計劃、有步驟地實施財務決策,使財務管理活動從被動應付和機械算賬轉變爲事前控制和科學理財,對提高經營管理水平,加強財務監控,提高經濟效益有着積極的作用。通過設定預算管理體制,發揮預算部門和責任單位的作用,對預算期內全部投入產出所對應的收入、成本、費用逐級編制預算,分級控制並進行嚴格考覈,從而實現企業經營目標。這樣使財務管理事後反映變爲事前預算、事中控制和事後考評,變結果控制爲過程控制,實行全員、全過程和全方位控制,形成內部控制網絡,橫向到邊,縱向到底,逐點聯動,使經營活動始終處於有效的控制狀態。

4、建立控制標準,強化成本管理

成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標,是影響經濟效益的關鍵因素,是預算控制的重心。實行預算管理應把成本控制作爲提高經濟效益的主要途徑,建立以成本控制爲手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分攤不分攤以實現企業短期經濟效益,粉飾經營業績的現象,這造成了企業潛虧隱患,長此以往單位會陷入資金週轉困難,難以爲繼的境地。因此必須重視成本預測,編制合理的成本預算,通過宣傳教育,使每個職工認識到降低成本是提高經濟效益、求得生存發展的重要突破口,同時加大考覈力度。同時建立有效的考覈激勵機制,對各部門和責任人成本控制情況進行考覈,結果與部門和個人的政治待遇、經濟利益相掛鉤,以激發員工參加成本控制的熱情,促進成本的降低,從而增強經濟效益,實現經營管理目標。

5、確保預算的嚴肅性和權威性。

在經營管理過程中要切實維護預算的嚴肅性和權威性,將預算層層分解到各分廠、車間、部門、落實到每個員工和每道工序,使大家圍繞預算目標,爲實現生產經營目標而努力。同時必須根據規定,由總經理具體負責將月度、年度各預算項目實際發生值與控制計劃值差額控制在較小範圍內;如遇特殊情況、突發事件導致支出超出年度預算、月度預算差額控制比例的項目,須由開支部門提出書面申請,並經原批准機構審議通過後實施。同時要建立信息反饋系統,對預算執行情況進行跟蹤監控,不斷調整執行偏差,確保預算目標的最終實現。