企業納稅籌劃論文多篇

企業納稅籌劃論文1

摘要：隨着我國社會主義的發展，社會經濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產業的發展，實現了企業的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優惠制度。營改增制度的實施促進了社會經濟的發展。企業在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發展道路。對於企業發展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰略目標。

關鍵詞：企業“營改增”；應對策略；稅收籌劃；措施

一、營改增政策的實施原因

1.營業稅稅收使企業經濟發展受到制約

營業稅：企業營業額的徵收，企業每達到國家的標準營業額就需要交納營業稅，企業在收稅時營業稅是無法進行抵扣的，導致企業的經濟發展受到限制，必須增加產品的服務價格。營業稅主要面對的產業方向便是第三產業，其中第三產業主要包括：交通運輸業、信息行業等等一系列行業，對於企業來說，營業稅的徵收不利於企業的發展，經濟的提高。所以我國爲了企業的發展，降低企業的稅收壓力，將營業稅改爲增值稅，促進了企業的發展，也促進了我國國家經濟的推動。

2.營業稅影響了增值稅抵扣

在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業的經濟發展，促進了企業的進步，企業主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的徵收範圍廣泛，但是也有一些行業沒有實行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對於部分企業受到營業額影響，有些產品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。

3.兩大主體並存加大稅收和徵管難度

在我國兩大稅收主體並存，其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有着不同的徵收範圍和計算方式，並沒有什麼相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業管理繁瑣，例如在混合經營的企業中，對於企業內部符合劃分好流轉稅和所得稅，是企業在管理中受到了阻礙，從而提高了企業的管理難度；對於資金方面，產品的銷售上採用了混合銷售，而對銷售金額的區分爲企業造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業稅改爲增值稅這一措施中，可以減少企業的財務管理問題，簡化了財務工作，提高了企業的收益。

二、營改增企業稅收籌劃策略

1.加強對企業納稅人的籌劃

對於企業對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規模納稅人、營業額納稅人和一般納稅人組成。企業需要解決的重要問題是營業額納稅人和增值稅納稅人，由於企業在進行產品的銷售的過程中，會同時涉及營業稅和增值稅這兩種問題，營業稅和增值稅屬於從屬關係，有些混合經營銷售的企業是以不含稅收的銷售額作爲無差別平衡點作爲增收稅的方法，既可以選擇營業稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作爲衡量企業是否盈利的標準，當無差別平衡點高於實際稅率時，這時我們需要與營業稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最後得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業可以選擇增值稅納稅人；當無差別平衡點低於實際稅率，企業會選擇營業稅納稅人。一般的納稅人和小規模納稅人，我麼可以根據自身企業的發展進行擇優選擇。爲了減少企業的風險，我們同樣採用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低於無差別平衡點，企業便會選擇一般規模的納稅人，相反，企業會選擇小規模納稅人，企業的承擔的稅負會越來越少，減少企業的自身的稅收負擔。

2.重新調整企業的產業鏈體系

在我國實行營業稅改爲增值稅這一政策後，導致我國企業納稅的種類也有所改變，在原來企業收營業稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業稅改爲增值稅之後，對於增值稅開設發票會給企業帶來很大的福利。如果企業想利用這一點，就必須對自身的產業進行評估和調整，做好自身調節能力，降低企業的稅收，提高企業的經濟，促進企業的發展。在一般納稅企業，需要提高產品的進貨價格，最後用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業的經營成本，爲企業帶來更好的經濟效益。對於增值稅納稅人企業，需要適當提高企業的進貨價格。

3.充分把握“營改增”政策的優惠條款

國家實施營業稅改成增值稅得最終目標是爲了企業的優化，促進產業的進步，產業的升級，根本就是爲了企業的更好發展。國家針對“營改增”政策中提出許多優惠條例。“營改增”政策的推動爲企業的發展，促進企業的經濟發展。企業需要選擇符合自己的優惠政策。從根本上將企業的效益完成最大化。企業在稅收過程中可以儘可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發票，方便企業進項稅額的抵扣，還需要要求企業有正常的進貨通道。對於企業的內部員工培養，財務人員的綜合素質和教育，對公司的財務人員進行培訓，確保企業的財務人員區分好哪裏需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務。

4.加強營業稅負水平的控制

在現代化企業中合理把握好企業的內部經營管理，對公司內部進行合理調整，需要進一步探討如何降低企業的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經濟效益。加強企業內部業務和項目的關係。對於企業中如果開展兩個項目，一定要把握好其關係，例如，假如公司開展的第一項目是爲了增加企業內部的進項稅額；第二種計劃是爲了減少企業內部的進項稅額的銷項稅額。企業財務可以將這兩種業務合二爲一，抵消企業的稅收能力，較少企業的稅收負擔，提高企業的經濟能力。

5.加大增值稅發票監管

對於企業納稅，增值稅發票是體現扣稅額和經營業務的有效憑證。對於企業來說，增值稅發票的丟失會對企業造成很大的影響，因爲增值稅得補辦手續複雜、繁瑣。企業一定要加大地增值稅發票的管理，對增值稅發票進行合理的統計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關係的保持，瞭解國家的政策，調節企業與國家的便民政策，讓企業獲得更多的優惠和補貼，減少企業的稅收，提高企業的收益，推動企業的發展。

三、結論

在我國，推行的營業稅改爲增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業的發展，國家經濟的發展，但是部分企業未能普及到，所以一部分企業會受到稅收額的影響，在未來的發展，企業必須認識到國家推行的營業稅改爲增值稅政策的優勢。加強企業的稅收管理統籌。只有企業採取正確的稅收政策，才能提高企業的經濟利潤，爲企業減少稅收負擔，促進企業的各方面發展。

參考文獻

[1]李焱.建築企業營改增的應對措施及稅收籌劃分析[J].財經界（學術版），2015，（24）：344-345.

[2]樊磊磊.淺議企業“營改增”的應對策略及稅收籌劃措施[J].現代國企研究，2016，（8）：34，36.

企業納稅籌劃論文2

【摘要】稅收是中小企業經營發展需要承擔的重要法律義務，直接影響企業的管理決策和經濟效益，因此，中小企業需要提高對稅收籌劃的重視，通過合理的稅收籌劃，減輕企業的稅收負擔，提高財務管理效率，實現經濟效益的最大化。但是，受到資源配置各方面因素的影響，中小企業稅收籌劃還存在一定的不足之處需要進一步改善。論文對稅收籌劃進行了簡單概述，並探討了中小企業稅收籌劃的現狀及改善策略。

【關鍵詞】中小企業；稅收籌劃；現狀；改善策略

1、引言

中小企業是我國國民經濟的重要組成成分，爲我國人民增加大量就業機會的同時，帶動了相關行業的進步，進一步促進了我國經濟的發展。近年來，中小企業的發展越來越規範，面臨的市場競爭壓力日趨增加，這就需要中小企業加強內部改革，合理控制生產成本的同時，實現企業經營效益的最大化。由於中小企業面臨的稅收負擔較重，影響企業競爭力的提升，因此，中小企業需要提高對稅收籌劃的重視程度，調整好稅收方案，使得各項經濟活動能夠順利進行。稅收籌劃在一定程度上可以提高企業的經濟效益，但是也存在很多問題導致企業出現財政風險，例如稅收籌劃認識不足、內部控制不到位等，這就需要企業增強稅收籌劃意識，積極採取有效措施提高稅收籌劃水平，促進企業健康、穩定發展。

2、稅收籌劃概述

2.1基本概念

我國企業稅收籌劃還處於探索階段，對其的定義，一般理解如下：稅收籌劃是企業法人或者自然法人在嚴格遵守我國各種納稅法律法規的前提下，合理採用靈活、有效的措施規劃和調整各項生產、經營活動以及投資行爲的稅務，還可以積極借鑑優秀企業或集團的管理辦法，提高稅收籌劃效率，實現降低稅款支持、提高經營效益的目標[1]。稅收籌劃還具有如下特點：第一，合法性，稅收籌劃必須在法律規定的範圍內進行，要避免偷稅、逃稅等非法行爲；第二，籌劃性，稅收籌劃是納稅人通過合理的規劃，改善經營方式、融資方式、投資方式等，從而做到事前、事中、事後的整體規劃；第三，目的性，稅收籌劃具有明確的目的，即儘量減少稅收支出，提升納稅人的稅後收益。

2.2重要意義

中小企業是我國實現稅收的主力軍，對於國家財政收入意義重大。稅收籌劃是現代中小企業財務管理的重要組成部分，能夠有效提高企業的納稅意識，同時提升企業的財務管理能力。進行納稅籌劃，企業不僅需要全面瞭解國家的法律政策，還要綜合分析自身的經營情況，將各項經濟活動與稅務政策相關聯，從而提升企業的綜合競爭實力。通過納稅籌劃，中小企業還可以提升資金的支配和利用效率，避免各種財務風險，積極發揮稅收槓桿作用，進而幫助相關財務部門及時發現稅收管理存在的問題，實現及時納稅，爲國家稅收事業貢獻力量，從而達到企業效益和國家效益雙贏的目標。

3、中小企業稅收籌劃現狀

3.1稅收籌劃認識不足

我國中小企業一般採用所有權和經營權高度集中的管理模式，權利大部分集中在高層管理者的手裏，而管理者往往過分看重開拓市場帶來的經濟效益，對於稅收籌劃沒有過多的重視。一些管理者對稅收籌劃認識不夠全面，往往認爲稅收是國家稅務部門的工作，企業只需要根據相關規定完成納稅就行，如果進行稅收籌劃，對於企業而言會消耗更多的人力、物力、財力，這種想法會使得企業容易忽略相關的稅收優惠政策。一些中小企業雖然嘗試稅收籌劃，但是僅僅依靠財務部門對單個稅種或者單獨環節進行籌劃，缺乏全面性和適用性，導致稅收籌劃失去效用。

3.2財會人員素質較低

我國中小企業的數量逐年增加，一些中小企業發展尚不成熟，財會人員的素質有待進一步提升。稅收籌劃對於財會人員的要求較高，財會人員不僅需要了解財務、會計相關的知識，更要全面掌握稅收籌劃的相關法律知識和技巧。中小企業的財會人員往往負責各項財務管理管理工作，對於稅收籌劃缺乏經驗和技巧，在實際的工作中，只是根據以往的工作經驗處理財務、賬務情況，根據相關稅務部門的要求進行各種稅費的按時繳納，這種財務管理辦法過於死板，不能夠根據我國稅法和經濟法的變動做出相應的調整和創新，因此，提高財會人員的素質十分關鍵[2]。

3.3財務內控不到位

稅收籌劃一項高級的財務管理工作，對於企業的財務內部控制工作提出了更高的要求，但中小企業由於受其資金的制約，通常公司架構比較簡單，機構設置不完善，內部控制較爲鬆散，管理不規範，特別是內部控制及財務管理方面存在着重大缺陷。中小企業對市場經濟以及財務政策瞭解不夠全面，很難制定出科學的財務內部控制制度，對員工的約束效應也難以發揮，導致很多員工的內部控制意識薄弱，在各項工作中難以提高財務管控的效率，影響企業稅收籌劃工作的開展。

4、中小企業稅收籌劃改善策略

4.1增強稅收籌劃意識

中小企業在積極配合國家稅收工作的同時，也要增強稅收籌劃意識，在法律允許的範圍內，利用各種優惠政策，提高稅收籌劃的效率，進而實現經濟效益與社會效益的雙贏。企業管理者要認識到稅收籌劃與生產經營之間的重要聯繫，在制定成本控制策略的同時，需要做好長遠的發展規劃，不僅要藉助企業自身的改革提升效益，更要積極響應國家的經濟優惠政策[3]。現代市場競爭激烈，企業面臨的各種影響因素較多，這就需要管理者提高稅收籌劃風險防範意識，提高在經營活動以及涉稅事務中的警惕性，隨時應對突發風險，冷靜、客觀地作出判斷，並及時制定相關決策。

4.2制定稅收籌劃方案

在制定稅收籌劃方案的過程中，企業需要進行全方位、多角度的考量，根據自身的經營狀況和投資規劃制定科學、合理的方案。優秀的稅收籌劃方案往往通過合理、合法的手段來達到預期的目標，但是在實際的實施過程中，由於多種因素影響可能會產生諸多額外費用以及機會成本，因此，納稅籌劃方案要綜合考慮到企業面臨的各種因素，採取有效方法實現成本控制。此外，中小企業要保證制定的納稅籌劃方案的實用性，能夠在日常活動中靈活應用，從而適應稅收政策和相關法規的調整與發展，有效規避不必要的風險，實現分散性操作，達成企業發展目標。

4.3完善內部控制

內部控制是中小企業進行稅收籌劃的基本保障，爲此，中小企業可以從以下幾個方面進行完善：第一，加強資產控制，制定和完善資產臺賬制度，做好資產變動登記，並定期對資產情況進行盤點，從而實時、全面把控企業資產動態；第二，加強會計控制，以國家的會計準則和政策做依據，並結合自身管理特點，制定符合企業發展的會計控制制度，從而有效規範會計工作，提高財務管理效率；最後，定期開展培訓課程，包括工商、保險、金融、貿易等方面，加強財會人員的專業知識培養，提高其綜合素質以及實踐操作能力，同時瞭解經營、投資等活動的稅收政策及法律規定，提升稅收籌劃效率[4]。

5、結語

總而言之，中小企業加強稅收籌劃，能夠爲各項經營策略的制定提供科學的依據，減少企業的納稅支出，實現整體經營效益的提升。我國制定了很多優惠政策來鼓勵中小企業發展，中小企業更應該全面做好納稅籌劃，提高自身的經營管理水平，創造更大的經濟效益，進而推動我國經濟的發展。

【參考文獻】

【1】朱彥秋.“營改增”背景下的中小企業稅收籌劃研究[J].財會學習,2016(07):165-166.

【2】李昕楠.中小企業稅收籌劃設計與管理問題的分析[J].中國商論,2016(11):29-31.

【3】樑x.基於中小企業視角下的稅收籌劃研究[J].西安文理學院學報(社會科學版),2016(06):63-65.

【4】李西傑,王業軍.我國中小企業稅收籌劃的現狀及對策[J].中小企業管理與科技(下旬刊),2015(07):72-73.

企業納稅籌劃論文3

摘要：隨着我國社會主義的發展，社會經濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產業的發展，實現了企業的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優惠制度。營改增制度的實施促進了社會經濟的發展。企業在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發展道路。對於企業發展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰略目標。

關鍵詞：企業“營改增”；應對策略；稅收籌劃；措施

一、營改增政策的實施原因

1.營業稅稅收使企業經濟發展受到制約

營業稅：企業營業額的徵收，企業每達到國家的標準營業額就需要交納營業稅，企業在收稅時營業稅是無法進行抵扣的，導致企業的經濟發展受到限制，必須增加產品的服務價格。營業稅主要面對的產業方向便是第三產業，其中第三產業主要包括：交通運輸業、信息行業等等一系列行業，對於企業來說，營業稅的徵收不利於企業的發展，經濟的提高。所以我國爲了企業的發展，降低企業的稅收壓力，將營業稅改爲增值稅，促進了企業的發展，也促進了我國國家經濟的推動。

2.營業稅影響了增值稅抵扣

在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業的經濟發展，促進了企業的進步，企業主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的徵收範圍廣泛，但是也有一些行業沒有實行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對於部分企業受到營業額影響，有些產品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。

3.兩大主體並存加大稅收和徵管難度

在我國兩大稅收主體並存，其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有着不同的徵收範圍和計算方式，並沒有什麼相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業管理繁瑣，例如在混合經營的企業中，對於企業內部符合劃分好流轉稅和所得稅，是企業在管理中受到了阻礙，從而提高了企業的管理難度；對於資金方面，產品的銷售上採用了混合銷售，而對銷售金額的區分爲企業造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業稅改爲增值稅這一措施中，可以減少企業的財務管理問題，簡化了財務工作，提高了企業的收益。

二、營改增企業稅收籌劃策略

1.加強對企業納稅人的籌劃

對於企業對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規模納稅人、營業額納稅人和一般納稅人組成。企業需要解決的重要問題是營業額納稅人和增值稅納稅人，由於企業在進行產品的銷售的過程中，會同時涉及營業稅和增值稅這兩種問題，營業稅和增值稅屬於從屬關係，有些混合經營銷售的企業是以不含稅收的銷售額作爲無差別平衡點作爲增收稅的方法，既可以選擇營業稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作爲衡量企業是否盈利的標準，當無差別平衡點高於實際稅率時，這時我們需要與營業稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最後得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業可以選擇增值稅納稅人；當無差別平衡點低於實際稅率，企業會選擇營業稅納稅人。一般的納稅人和小規模納稅人，我麼可以根據自身企業的發展進行擇優選擇。爲了減少企業的風險，我們同樣採用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低於無差別平衡點，企業便會選擇一般規模的納稅人，相反，企業會選擇小規模納稅人，企業的承擔的稅負會越來越少，減少企業的自身的稅收負擔。

2.重新調整企業的產業鏈體系

在我國實行營業稅改爲增值稅這一政策後，導致我國企業納稅的種類也有所改變，在原來企業收營業稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業稅改爲增值稅之後，對於增值稅開設發票會給企業帶來很大的福利。如果企業想利用這一點，就必須對自身的產業進行評估和調整，做好自身調節能力，降低企業的稅收，提高企業的經濟，促進企業的發展。在一般納稅企業，需要提高產品的進貨價格，最後用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業的經營成本，爲企業帶來更好的經濟效益。對於增值稅納稅人企業，需要適當提高企業的進貨價格。

3.充分把握“營改增”政策的優惠條款

國家實施營業稅改成增值稅得最終目標是爲了企業的優化，促進產業的進步，產業的升級，根本就是爲了企業的更好發展。國家針對“營改增”政策中提出許多優惠條例。“營改增”政策的推動爲企業的發展，促進企業的經濟發展。企業需要選擇符合自己的優惠政策。從根本上將企業的效益完成最大化。企業在稅收過程中可以儘可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發票，方便企業進項稅額的抵扣，還需要要求企業有正常的進貨通道。對於企業的內部員工培養，財務人員的綜合素質和教育，對公司的財務人員進行培訓，確保企業的財務人員區分好哪裏需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務。

4.加強營業稅負水平的控制

在現代化企業中合理把握好企業的內部經營管理，對公司內部進行合理調整，需要進一步探討如何降低企業的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經濟效益。加強企業內部業務和項目的關係。對於企業中如果開展兩個項目，一定要把握好其關係，例如，假如公司開展的第一項目是爲了增加企業內部的進項稅額；第二種計劃是爲了減少企業內部的進項稅額的銷項稅額。企業財務可以將這兩種業務合二爲一，抵消企業的稅收能力，較少企業的稅收負擔，提高企業的經濟能力。

5.加大增值稅發票監管

對於企業納稅，增值稅發票是體現扣稅額和經營業務的有效憑證。對於企業來說，增值稅發票的丟失會對企業造成很大的影響，因爲增值稅得補辦手續複雜、繁瑣。企業一定要加大地增值稅發票的管理，對增值稅發票進行合理的統計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關係的保持，瞭解國家的政策，調節企業與國家的便民政策，讓企業獲得更多的優惠和補貼，減少企業的稅收，提高企業的收益，推動企業的發展。

三、結論

在我國，推行的營業稅改爲增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業的發展，國家經濟的發展，但是部分企業未能普及到，所以一部分企業會受到稅收額的影響，在未來的發展，企業必須認識到國家推行的營業稅改爲增值稅政策的優勢。加強企業的稅收管理統籌。只有企業採取正確的稅收政策，才能提高企業的經濟利潤，爲企業減少稅收負擔，促進企業的各方面發展。

參考文獻

[1]李焱.建築企業營改增的應對措施及稅收籌劃分析[J].財經界（學術版），2015，（24）：344-345.

[2]樊磊磊.淺議企業“營改增”的應對策略及稅收籌劃措施[J].現代國企研究，2016，（8）：34，36.

企業納稅籌劃論文4

摘要：小微創業企業的稅收籌劃是指對小微創業企業的涉稅事項進行籌劃，具有可操作性強、涉及範圍廣的特點。小微創業企業在我國市場上佔有相當大的比重，我國稅收政策也給予小微創業企業頗多優惠政策。但由於從業人員的專業素質不夠高，對政策的認識不到位，所以在實際應用中對小微創業企業的稅收籌劃運用很少，導致許多小微企業稅收負擔很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營、分配四個階段對企業分別進行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個方面入手，綜合考慮企業運營情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業稅後利潤最大化的目標。

關鍵詞：小微企業；創業企業；稅收籌劃；稅收優惠

一、小微創業企業稅收籌劃途徑的概述

小微創業企業，簡而言之即市場上的小型、微利的創新型企業，是爲減輕小型微型企業負擔而單獨將小微企業從中小企業中定義出來，是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。創業企業的創始人多爲具有某項專業技能、想法新穎活躍的人，他們擅於從市場上發現新的商機，以一個全新的角度去滿足消費者的新需求。所以創業企業一般具有發展方向新穎，從業人員獨立自主，所屬行業靈活多變等特點。企業的稅收籌劃途徑有很多，企業可以利用稅收法規和現有的稅收優惠政策進行籌劃。一般來說，可以進行納稅人身份籌劃，籌資方式、經營方式籌劃，以及針對不同稅種進行籌劃。對小微創業企業進行稅收籌劃，要充分掌握該企業的運營狀況和發展方向，從全局出發，對企業的所發生的經營活動和經濟活動等各項涉稅事務進行合理安排，而不只是單靠財務部門的會計覈算。本文則是從企業的初創期開始，在企業的籌資、投資、運營、分配四個階段分別進行分析和事前安排，對企業所涉及的企業所得稅，城市維護建設稅、個人所得稅等稅種依據相應的政策法規做出合理籌劃。

二、以A企業爲例探析小微創業企業的稅收籌劃途徑

（一）案例背景

1.企業情況簡介A企業是一家由大學畢業生進行自主創業而成立的小微企業，企業資產規模小，成本低，正處於創業的起步階段。從業人數20人，資產總額500萬，在大學期間企業創立團隊參加大學生創業規劃大賽獲得一等獎，有20萬元的獎金作爲企業的起步資金。具有大專以上學歷的科技人員12人，佔全部職工人數的比例爲60%，直接從事研究開發的科技人員8人，佔全部職工人數的比例爲40%，具有基本的會計覈算體系，每年企業最大的支出是用於高新技術產品開發的經費，預計每年研發費用約爲100萬，政府資助資金佔23%，企業資金缺口很大。2.A企業發展概況A企業正處於創業籌措階段，整體來說企業的資金總需求不大，但是企業的創立人是大學畢業生，沒有可靠和廣泛的資金來源，所以創業初期的資金支持是企業目前比較棘手的問題，這時政府的資助力度也會比較大，資助效應也最爲顯著。當企業渡過種子期和初創期，企業規模逐步擴大，資金總需求也會呈幾何增長的趨勢，這時依靠政府資助這種單一的方式已經難以滿足企業的資金需求，企業邁入成長期和成熟期，亟需建立一個更加多元化和流動化的融資體系。

（二）籌資階段的稅收籌劃

1.籌資方式的選擇A企業屬於大學生自主創業的企業，最能直觀運用的籌資方式是政府的直接資助，創立人只要充分利用好自己的大學生身份，就可以積極享受政府爲鼓勵大學畢業生自主創業而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創業企業也可以尋求創業投資企業的幫助，創業投資企業不僅可以爲新興創業企業提供資金支持，還可以在專業技術知識、市場信息等方面爲其提供指導，幫助小微創業企業更好地經營企業，並且逐步擴大其資產規模，以能夠成功上市。2.資本結構的選擇小微創業企業規模小，管理制度也不完善，A企業處於創業的起步階段，股票融資方式很難實行，所以股權資本佔比一般較小甚至爲零，所以在初創期資本結構中債權資本佔了絕大部分比重。並且債權籌資的籌資成本較低，是在繳納企業所得稅前支付債務利息，這對於初創期企業投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。

（三）投資階段的稅收籌劃

1.投資行業的選擇不同的行業有着不同的稅收政策，選擇國家政策重點扶持的行業進行投資，可以享受更多的稅收優惠和資金支持。A企業創業者根據自身的專業能力以及國家的政策導向，選擇成立從事軟件開發的科技型企業。2.投資地點的選擇在A企業所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設稅等會因爲不同的城市、地區而有所不同，所以如果把企業的註冊地址設立在農村、郊區、鄉鎮等地，其所涉及到的城市維護建設稅就會比設立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會更低。

（四）運營階段的稅收籌劃

1.納稅人身份的選擇A企業是自主創業的小微企業，在註冊企業法人時，選擇大學生作爲法人代表，可以享受國家的很多稅收政策支持。可以選擇成立自然人合夥企業，只繳納個人所得稅。A企業雖是小微企業，卻不一定要劃爲小規模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創業企業也可以成爲一般納稅人，比如通過企業的合併、重組成爲增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的`進項扣除。2.銷售方式和採購方式的選擇企業的運營過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時間價值。一個企業的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預收貨款等。針對A企業的產品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應交增值稅稅款的時間價值，同時也可以避免稅款的損失。也可以選擇預收貨款的方式，發出應稅產品的當天才是增值稅納稅義務的開始時間。3.期間費用的籌劃在創業初期，就需要對企業的開辦費用進行稅收籌劃。企業初期的開辦費可以在成立之後開始經營的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用進行處理，對於固定資產的折舊方法也可以進行選擇，例如年數總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，A企業在前期利潤較少，後期發展起來利潤會逐步升高，適用於加速折舊法。在運營期間，儘可能地把一些收入合理轉化爲費用支出，也可以適當僱傭兼職人員，擴大工資支出。可以收集差旅費發票進行報銷，作爲管理費用覈算。

（五）分配階段的稅收籌劃

對企業的分配方案進行籌劃，一方面可以降低企業所得稅，另一方面對於職工和經營者本身的利益也有一定好處。企業發生的合理的工資、薪金支出准予在繳納企業所得稅之前據實扣除。我國個人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免徵額，超出部分再按照七級超額累進稅率進行徵收，所以員工工資可以每月分配3500元，多餘的部分可以累積在年底以年終獎的形式發放，也可以在每年的最後一季度統一發放，或者將工資轉化爲福利發放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔。

三、以A企業爲例看我國小微創業企業稅收籌劃存在的問題

（一）企業管理制度和財務制度不健全

小微創業企業具備優秀的專業技術人才和創新活力，年輕是它們的優勢和普遍特徵，但也正因如此，小微創業企業的企業管理制度和財務制度不夠健全，沒有認識到稅收籌劃不僅僅是財務人員的職責，更是整個企業運營系統的共同責任，每一個部門都有聯繫。很多小微創業企業沒有設立專門的會計人員和會計部門，缺乏規範的財務制度和會計覈算體系。

（二）缺乏稅收籌劃的專業人才

隨着企業對稅收籌劃認識的進一步加深，市場上對於從事稅收籌劃方面的專業人才的需求也越來越大。但是由於中國的稅收籌劃處於起步階段，發展還不夠成熟，從事財務管理方面的人員對稅收籌劃的瞭解不夠深入，企業內部對職工的繼續培養不夠重視，社會上專門從事稅收籌劃代理的機構也很少，因此市場上十分缺乏稅收籌劃的專業人才。

（三）企業缺乏對稅收法律法規的認識

本文案例中分析的是一個由大學生進行自主創業的小微企業，這類企業不僅負責人對稅法不甚瞭解，財務人員對稅收法律法規的認識也不夠深刻，對於最新的稅收政策更是沒有及時地進行學習，導致企業在處理涉稅事項時，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規。

（四）企業在進行稅收籌劃時存在風險

企業的稅收籌劃風險大致可以分爲以下幾個方面：操作性風險、合規性風險，政策風險。操作性風險是指企業在對涉稅事項進行稅收籌劃時，由於操作人員的失誤造成的風險。合規性風險是指由於企業裏專門負責稅收籌劃的人員對稅收法律法規瞭解不夠透徹，導致錯誤理解了稅法或者違反稅法進行操作而帶來的風險。政策風險是指在稅收籌劃期間，由於稅收政策的變動，沒有及時更改稅收籌劃方案，而導致的錯誤籌劃或者不是最優的籌劃。

四、小微創業企業稅收籌劃的完善方案

（一）健全企業管理制度和財務制度

小微創業企業普遍存在着管理制度和財務制度不健全的問題，但對企業進行稅收籌劃的必要前提是有一個完整的會計覈算和準確財務信息，這樣才能針對企業自身的經營狀況和發展情況進行稅收籌劃。所以企業自身應該建立健全企業管理制度和財務制度，配備專業分管的部門和人員，爲稅收籌劃打好一個制度基礎。

（二）加強專業人才的培養

企業要進行一個完整的稅收籌劃，首先管理層應當具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是採用合理的安排規劃，使企業達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養稅收籌劃的專業人才。企業內部要鼓勵財務人員繼續學習財務和稅務知識，實時瞭解最新的政策法規，提高財務人員的專業素質，充分利用稅收優惠政策。社會也應當培養專業人才對企業的稅收籌劃進行指導，建立中介機構，幫助企業進行合理避稅，規避稅收風險。稅務局也應該及時將稅收優惠政策進行普及，幫助企業瞭解和利用政策。

（三）加深對稅收法律法規的認識

法律法規總是在隨着時代的發展而不斷改進的，稅收方面的政策法規更是不斷地推陳出新，而且不同的地區、不同的行業也會有相應的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規的基礎上，及時地掌握最新的稅收優惠政策和經濟支持政策，準確地掌握政策的內容和方向，才能制定出最符合實際和最有利的稅收籌劃方案。

（四）做好稅收籌劃風險的防範措施

企業在進行稅收籌劃時可能存在三種風險：操作性風險、合規性風險和政策風險。針對操作性風險，企業應提升操作人員的專業素質，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現失誤。要避免合規性風險，要求企業吃透稅收法律法規，加深對稅收優惠政策以及會計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規性。而政策風險則需要在籌劃初期瞭解清楚政策實施的開始以及結束時間，合理安排企業的經濟活動，並且時刻關注最新的政策規定，及時作出調整。

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企業納稅籌劃論文5

摘要：在社會主義建設的新時期，國家以促進經濟發展，減輕企業負擔爲出發點，對稅收政策進行了相應的調整，最具有代表性的就是營改增，而如何在這一稅收新常態下，有效的利用政策優勢，降低納稅風險和納稅負擔，成爲企業相關部門的核心話題。稅收籌劃可以有效的解決這一問題，是企業內部管理活動的重要組成部分。現筆者結合多年的工作經驗和相關的理論知識對企業稅收籌劃的相關問題和對策進行詳細分析。

關鍵詞：稅收籌劃；問題；對策

引言

在新的稅改背景之下，稅收籌劃工作在企業發展過程中的重要性日益明顯，如果籌劃不科學，將會影響企業的良性發展。因此，提高稅收籌劃水平，制定最優的稅收籌劃方案，這是稅收籌劃工作的重點。在這一過程中，不僅需要相應的法律保障，還需要高素質的稅收籌劃隊伍，採取科學的方法進行積極籌劃，從而有效降低企業納稅負擔，提高經濟效益。現本文就企業稅收籌劃的相關問題進行探討。

一、企業稅收籌劃存在的主要問題

1.企業管理者對稅收籌劃的認識不足受經濟發展的影響，我國稅收籌劃工作起步較晚，這就導致企業管理者對稅收籌劃的認識和重視不到位，在認識上存在着盲目性、片面性和短視性等問題。認識上的盲目性主要體現在一些企業過於追求減負效果，與企業實際發展情況相脫離，制定的籌劃目標不科學，盲目引用一些稅收籌劃方面的經驗等等，導致籌劃成本較大，籌劃過程混亂，實用性較低，並影響原有工作的正常開展。片面性主要體現在一些企業將稅收籌劃工作定位於財務部門的工作職責，導致稅收籌劃過程缺乏其他部門的配合，籌劃氛圍較差，影響工作的開展。同時，一些人將稅收籌劃理解爲一種偷稅漏稅的行爲，從而敬而遠之，還有一些人將稅收籌劃理解爲僅僅是稅負的降低，影響了稅收籌劃的全局性和統籌性，不能有效的發揮稅收籌劃的價值。稅收籌劃的短視性，主要體現在一些企業管理者在稅收籌劃時，以眼前利益爲出發點，與公司的戰略發展相背離，缺乏戰略高度，並且不能合理控制稅收籌劃的成本投入，從成本收益的角度分析，稅收籌劃並不是最理想的狀態[1]。2.稅收籌劃過程風險控制能力不足稅收籌劃工作過程涉及到的相關內容較多，風險也相對較大，主要有道德風險、法律風險和發展風險。法律風險主要體現在稅收籌劃過程中不能僅僅根據稅法的相關規定來籌劃，還要對與其他相關法律法規進行理解和學習，如財政、會計、海關、外匯、金融等，一旦某個方面掌握不足，就會形成一定的風險。與此同時，不同方面的法律法規之間會存在一定的矛盾，這就影響了稅收籌劃過程的判斷。道德風險，主要就是稅收籌劃人員在意識上和行動上主要以降低稅負爲出發點，而稅務管理部門是儘可能的保證稅收，出發點存在一定差別。還有就是一些企業管理者缺少道德底線，採取一些違法手段，來進行稅收籌劃，以達到降低稅負的目的。對於發展風險，主要體現在稅收籌劃工作要與國家相關的政策和法律法規相結合，因此，必須及時瞭解相應的變動，否則就會產生違法籌劃的行爲，導致原有的籌劃與實際不符[2]。3.稅收籌劃隊伍建設不完備通過前面的分析，我們已經瞭解到稅收籌劃工作的複雜性，所以，必須要由專業的籌劃隊伍來推動這一工作的落實，才能保證籌劃的合理性。然而，在實際當中，很多企業都是由管理者和財務工作人員負責稅收籌劃工作，而這些人員對於新時期稅收籌劃的相關知識掌握較少，大多根據經驗開展工作，原有的財務知識、管理知識和稅務知識已經不能滿足稅收籌劃的需要，這就導致稅收籌劃工作難以實現預期效果。如在稅改之後，企業在稅收籌劃方面要正確理解營改增的相關內容，將其應用於籌劃工作當中，降低稅負。這一過程對企業成本覈算、利潤覈算等方面的內容等都會涉及，且都有新的要求，如明確進項稅抵扣的項目、增值稅發票管理等等，就必須從思想、專業和方法等多方面來改進，才能保證籌劃的合理性，而現階段的籌劃人員在這些方面的素質有待提高[3]。

二、提高企業稅收籌劃工作水平的對策

隨着國家稅收政策改革的不斷深化，企業要適應新的形勢，根據自身實際情況，進行合理的籌劃，降低稅負，謀求發展。與此同時，要正確理解稅收籌劃的含義，正確認識稅收籌劃是在遵守相關的法律法規的前提下，合理降低企業稅負，減少納稅風險。1.正確認識稅收籌劃，提高重視程度第一，企業的相關人員要對稅收籌劃工作的目的、方法、影響因素等等進行詳細的瞭解和學習，並從現實意義、戰略意義等多方面來分析稅收籌劃工作的重要性，從思想意識上進行轉變，合理看待稅收籌劃；第二，增強稅收籌劃工作方面的理論學習，聘請一些專業人士，結合企業的實際情況和實際的案例分析，來講解稅收籌劃方面的相關理論，對一些概念進行深度解析，消除心理誤區，如合理避稅、營改增、稅收籌劃成本等等，從而形成正確的認識；第三，要正確定位稅收籌劃工作，形成全員參與的良好氛圍，可以由財務管理部門帶頭，其他部門積極參與，推進稅收籌劃工作的優質高效進行；第四，對稅收籌劃的認識要具有戰略高度，全局把握，與市場經濟發展形勢、企業戰略目標、行業態勢、企業實際情況、法律法規等相結合。除此以外，爲了增強稅收籌劃方面的意識，企業內部可以定期的舉辦座談會，討論稅收籌劃工作，還可以對稅收籌劃工作進行責任制管理和績效考覈，來增強相關人員的重視程度[4]。2.加強稅收籌劃的風險控制，統籌兼顧第一，政府部門要加強對稅收籌劃工作相應的法律法規的完善，制定針對性的政策，使稅收籌劃工作法制化，從而增強企業稅收籌劃工作的積極性和約束力，還可以提高威懾力，避免一些違法行爲的出現，降低籌劃風險；第二，企業相關部門要對相應的法律法規進行深入學習，併合理分析具體的法律法規在稅收籌劃過程的影響和主要的應用，這樣就會解決稅收籌劃過程因出現矛盾和不清楚的地方所引發的籌劃風險；第三，企業稅收籌劃過程要加強與政府相關部門的溝通，隨時瞭解相應的政策變動，確保稅收籌劃工作與時俱進。除此之外，企業要建立稅收籌劃工作的信息服務平臺，形成良好的監督機制，及時發現問題，解決問題，降低風險；第四，在稅收籌劃開展過程中，企業要多諮詢一些專業人士和機構，多聽取員工的建議，多進行相關方面的經驗學習，然後合理的進行籌劃工作的風險評價和方案優化，增強籌劃的實際價值[5]。3.提高稅收籌劃人員的綜合素質第一，對稅收籌劃人員進行相關的培訓，培訓的內容要全面和系統，實現綜合素質提升的目標。如稅收籌劃的風險分析、稅收籌劃過程的相應軟件技術、稅收籌劃方法、稅收籌劃原則、稅收籌劃的內容等等。爲了提高稅收籌劃的培訓效果，可以進行培訓結果的考覈，從而激發參加培訓的主動性；第二，鼓勵稅收籌劃人員進行創新和彼此之間的交流，實現互相促進和共同提高。建立相應的獎懲機制和交流平臺，通過交流平臺來互相學習和探討，通過獎懲機制來增強責任感，不斷創新稅收籌劃方法；第三，建立專業的稅收籌劃隊伍負責具體的稅收籌劃工作，可以採取督查督辦的模式，來增強隊伍的執行力。除此以外，要多引進一些稅收籌劃方面的人才，鼓勵相關人員參加資質考試，全面提高稅收籌劃人員綜合素質。

三、結語

從總體來看，企業的稅收籌劃工作不僅僅是降低稅負，還可以通過稅收籌劃，來完善其他部門的建設，優化內部管理，提升內部管理水平。在進行具體籌劃過程中，要統籌兼顧、全員參與、依法進行、合理避稅。除此以外，還要將稅收籌劃的現實意義和戰略意義結合在一起，從相關的法律法規建設、風險規避、人員素質提升等各方面來增強稅收籌劃的效果，適應新的稅收政策，爲企業快速發展提供支持。

參考文獻：

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企業納稅籌劃論文6

摘要：稅收籌劃又稱合理避稅，是國際通行做法，基本定義是指企業在稅法規定許可的範圍內,通過對投資、經營、理財活動做出事先籌劃和安排，儘可能地取得節稅的經濟利益。稅收籌劃的目的就是減輕企業的稅收負擔，外在表現就是“繳稅最晚、繳稅最少”。

關鍵詞：南美;境外;施工企業;稅收籌劃;合理避稅

境外施工企業一般在合同簽訂之後，根據前期投標時收集的所在國稅收政策及商業法規，結合商務合同條款和施工組織進度計劃來開展稅收籌劃工作，在所在國一個企業可能會有多個在建項目，要分項目來做。

一、企業對所在國稅收政策的瞭解和分析

企業進入境外市場以後，要蒐集所在國與企業各施工項目相關的法律、瞭解外匯管理及稅務環境；掌握主要稅種、稅率和優惠，抵免政策；當地稅法對涉稅賬務會計處理的具體要求；企業所在國與中國是否簽訂避免雙重徵稅收協定以及協定中的利弊措施、是否存在饒讓條款；其它不確定因素及存在的潛在風險等。下面我們對項目在南美某國遇到具體稅收情況時的應對措施：某國無外匯管制，但收金融交易稅0.2%並逐年遞增，同時銀行對匯出外幣收取的手續費爲2%，這樣計算下來往中國匯款企業要承擔至少2.2%的稅費，企業可通過所在國內部合理調配，減少與國內往來款;某國的個人所得稅的稅率是13%和社保、醫保比例是29.42%，勞工法中規定個稅的起徵點是月最低標準的4倍扣除個人承擔的社保部分；一週工作不到40小時的、勞務本人申請的這兩種情況可以不繳納社保和醫保，其餘情況都要代扣代繳;某國關稅的稅率爲0%、5%、10%等，項目在進口時可以根據關稅稅率，對比所在國市場情況進行物資材料採購，避免過高承擔關稅；對於設備進口：分永久進口和臨時進口兩種方式，永久進口是指一次交清增值稅和關稅等，增值稅可以抵扣，項目結束設備可在當地處置；臨時進口是進口時提供銀行保函，此時不繳增值稅，只繳關稅，能緩解前期資金壓力，但進項稅要在繳納時才能抵扣，同時承擔銀行保函費用約3%；某國增值稅的稅率爲13%，是境外施工企業涉及最廣的稅種。根據進度或收入預測採購，達到調控進、銷項差額的效果。在有些國家，非政府性工程或非公共工程，這樣收到業主工程預付款、材料預付款時，給業主開發票。發票提供的同時項目外賬將面臨計提銷項稅，造成項目提前繳納增值稅，所以要結合資金情況、進項稅餘額情況，合理申請預付款;某國企業所得稅的稅率是25%，規定一個財政年度結束後120天內要完成企業所得稅清繳工作，當年的盈利可以彌補3年內的虧損後計算繳納企業所得稅，當年若是虧損不繳納。境外施工企業是否需要繳納、什麼時候繳納企業所得稅，需要項目結合施工組織進度計劃在3年內平衡外賬利潤;某國如與中國簽訂了避免雙重徵稅收協定以及協義書，爲享受有關稅收優惠待遇，境外施工企業應及時到國內主管稅務機關申請開具《中國稅收居民身份證明》，提交給所在國稅務機關，以申請在企業所得稅、股息、利息、特許權使用費、獨立勞務等方面享受稅收協定規定的相關優惠待遇。

二、稅收籌劃是企業內部經營管理的一部分

做好一份稅收籌劃方案，企業內部要建立健全稅務管理組織機構，需要各部門分工配合、上級部門的協調支持；項目的施工組織進度計劃和合同工期安排；項目對利潤水平的預測；企業在所在國各項目統一彙總並在內部平衡納稅，不但能樹立良好的納稅形象，更加會給企業在經營管理中帶來長遠的經濟效益。

三、稅收籌劃在執行過程的監控和調整

企業在項目實施過程中要根據工程進展、實際發生成本、及外部環境變化，及時組織調整和完善稅收籌劃工作，從而達到合理避稅的目的。主要分爲以下幾種情況：合同金額發生變更或調整時；合同成本發生重大改變；項目工期發生重大變化；項目遇到不可抗力，如戰爭、政府換屆、稅收政策調整等影響。

四、結束語

境外施工企業在施工過程中不斷學習和實踐，來摸索一套符合企業自身發展需要的合理避稅方案，這對企業既是機遇、也是威脅，不要做成偷稅漏稅。

參考文獻：

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[2]楊志清.稅收籌劃案例分析[M].中國人民大學出版社出版2010年.

企業納稅籌劃論文7

摘要：近年來，我國市場經濟快速發展，國內外諸多企業之間的互動溝通日益增多，各國之間也加深了交流和往來。我國市場經濟環境不僅重視對國外資本的吸納，也關注項目開發以及經貿合作，逐漸給國內公司帶來了更多的發展機遇。對於公司自身而言，只有不斷地對組織結構進行優化，使本公司的科技以及經濟大幅度提升，才能使公司具備一定的競爭優勢，因此，在當前，如何開展稅收籌劃工作，保證其穩健、可持續發展是極其重要的，如何使公司的經營策略和管理能力大幅度提升，是當前國內公司極其重視的。在本文當中，作者基於自身在公司稅收籌劃方面的經驗，由此對我國當前情況進行分析，對於在開展此項工作中所需要思考以及注意的問題，提出了一系列的問題，並且給予一定的建議和改革措施。

關鍵詞：涉稅風險；稅收籌劃；公司財務管理；策略方法

1、引言

站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發展的歷程中至關重要的部分，是公司經營管理方案的補充，稅收籌劃可以使其經濟風險防範能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風險與經濟隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據當前公司稅收籌劃的現實情況，大多數的公司對於稅收籌劃的重要性缺乏深入的瞭解。在進行稅收籌劃工作時，採取了消極的態度，致使工作效率大大地降低，不能夠達到預期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業的素養較差，極大的阻礙公司的良性發展。

2、我國當前的公司稅收籌劃工作情況與問題分析

在公司內，稅收籌劃人員在專業技能和素養方面存有不足。公司在開展稅收籌劃工作時，所呈現的效果和水準同籌劃人員的能力、經驗和素養緊密聯繫。具備了良好的職業素養和技能，籌劃人員才能夠詳細的開展和實施各項工作，由此決定了此項工作的工作效率。在日常的工作生活中，公司的管理者和高層對稅收籌劃管理欠缺一定的認識，其職業素養很低，公司稅收籌劃管理的效率降低，使此項工作存在的風險隱患增強。在稅收方面，公司籌劃策略同國家的相關政策之間存在差距。我國正在建設法治國家，相關的法律法規都在逐日的完善中，稅收方面的同樣如此。在公司中，作爲納稅籌劃工作人員，要與時俱進，及時深入的對相關的法律法規進行學習，對國家有關於公司納稅籌劃方面的思路以及策略進行準確地把握，同時要結合公司的實際情況和當前的條件，及時有效的制定出一套符合自身公司發展的方案措施，確保在開展相關工作時能夠做到有法可依，能夠和國家大計保持一致的方向步調。在現實中，對於國家的稅收政策，多數的稅務籌劃人員並不能領悟其重要性，致使公司稅收籌劃工作和稅收變化相差甚遠，增加了公司的稅收風險。公司在開展納稅籌劃工作時，無法保持同國家稅收制度的一致性，使稅務風險大大地增加。部分的納稅籌劃人員專業技能和素質較低，在開展相關工作時，不能夠做到合理規範的執行相關職能工作，無形中增加了失職風險，違反了相關的法律法規，致使公司蒙受損失。所以，對於納稅籌劃工作者，公司要加大對其專業技能和素質的培養，才能夠提高公司的效率，降低公司風險係數。

3、公司稅收籌劃工作中防範涉稅風險的策略要點

樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規範，對整個市場發揮了調節作用。在經營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，爲了自身公司的經濟利益，加重了自身公司承擔法律責任的風險。只有當公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認識和了解，才能夠自覺的履行相應的義務，擁護國家的利益，在法律許可的範圍內，保證減輕公司的稅務負擔。在稅收籌劃方面，公司要做好風險預警與防範工作。在開展降低稅收籌劃風險工作時，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預警體系。作爲一個納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進行全面的把控，在此基礎上，使稅收籌劃預警體系更加的合理、高效，從而有效的監控風險。對於稅收籌劃風險，其預警系統有預知風險、信息採集以及控制風險的功能。信息採集即對企業經營活動有一個全面的瞭解，能夠對市場的供需進行全面的分析，充分的瞭解國家稅收政策的變動，能夠準確地把控市場。在稅收籌劃預警系統中，所發揮的作用在於預知風險，此外還能借助於預警提示存在的風險，使相關的人員儘快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風險的出現。在公司內，建立起完善的稅收籌劃績效評估機制。對於稅收籌劃風險的管理呈現一個動態的過程。當稅收籌劃的方案得到了實踐，相關的企業要據此對於自身企業在該方面的水平進行評價，從而更有效地開展稅收籌劃。在當前，對於一個企業的稅收籌劃的評價標準包括諸多方面，如利潤、收入、資產以及成本等。此外，稅務機關在進行相關的核查時，也是對這些指標進行評價。所以，當對稅收籌劃的實踐效果進行評價時，要將所有指標維持在一個合理範圍內。

4、結語

在開展納稅籌劃工作時，公司要科學、全面地進行，這對於公司的長期發展是極其有利的，能夠促使公司的規劃目標和經營計劃儘快地得以實現。公司是市場活動的主體，要遵守相關的法律法規、政策措施等，基於公司的實際情況和發展目標，對納稅籌劃人員進行着力的培養，建立起完善的風險預警機制，並且在正確的理念的指導下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。

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