公司財務管理制度【精品多篇】

企業財務管理制度 篇一

第一章

總則

第一條

爲加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

第二條

公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

（三）積極爲經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理分配和使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條

公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。

第四條

公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章

財務部門各個工作崗位職責

第五條

財務經理負責組織本公司的下列財務工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

（四）組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考覈獎懲指標；

（五）負責建立和完善公司已有的財務覈算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；

（六）分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，當好公司參謀。

（七）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條

會計的主要工作職責是：

（一）負責公司各項費用報賬工作。

（二）按照公司財務制度的規定組織公司的財務覈算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

（三）組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。

（四）負責處理公司的各項稅務工作。

（五）根據公司的要求，彙總編制統計報表。

（六）按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（七）負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。

（八）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條

出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章

財務工作管理

第八條

會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條

會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十條

財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條

財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條

財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審覈，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審覈後報公司總經理。

第十三條

財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條

財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條

財務工作應當建立內部稽覈制度，並做好內部檢查工作。

出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十六條

財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

第四章

支票管理

第十七條

支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十八條

支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計覈對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上註銷。

第十九條

支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。

第二十條

對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。

第二十一條

公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意後可先付款後補籤。

第五章

現金管理

第二十二條

公司可以在下列範圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批准的其他開支。

前款結算起點定爲1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十三條

除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審覈，總經理批准後支付現金。

第二十四條

公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上採取轉帳方式支付，不得使用現金。

第二十五條

日常零星開支所需庫存現金限額爲10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條

財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，並寫明用途和金額，由財務經理和總經理批准後提取。

第二十七條

公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審覈；交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十八條

符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審覈，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。

第二十九條

發票及報銷單經總經理批准後，由會計審覈，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十條

工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審覈，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十一條

差旅費由會計審覈並報財務經理複覈後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計覈算手續。

第三十二條

無論何種匯款，財務人員都須審覈《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審覈有關憑證。

第三十三條

出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章

會計檔案管理

第三十四條

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。

第三十五條

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審覈、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十六條

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第三十七條

會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經財務經理批准。

第七章

處罰辦法

第三十八條

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並進行相應的經濟處罰。

（一）超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批准保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。

第三十九條

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）不服從公司工作安排的；

（三）泄露公司業務信息和財務信息的；

（四）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

（六）個人能力原因，在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章

附則

（一）會計覈算基礎工作規範

（二）借款及各項費用開支標準審批程序

第四十四條

本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條

本規定自發布之日起生效試行。

附則一、會計覈算基礎工作規定

第一條

充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

第二條

會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。

第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟件打印記帳憑證。

第四條

會計覈算組織程序：採用記帳憑證彙總表覈算程序，記帳憑證彙總表覈算組織程序如下：

（一）根據審覈後的原始憑證填制記帳憑證；

（二）根據原始憑證彙總表編制記帳憑證彙總表；

（三）根據記帳憑證彙總登記總分類帳；

（四）根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

（五）根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

（六）月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證彙總表覈算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證彙總編製成科目彙總表，然後再根據科目憑證彙總表登記總分類帳。

記帳憑證彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）彙總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證彙總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條

記帳規則：

（一）記帳須根據審覈過的會計憑證。除按照會計覈算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證爲依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、複覈、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

（二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

（四）會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。

（五）明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。

（七）記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。

（八）記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1、記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重製記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示註銷，並由經辦人員加蓋小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2、記帳後發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然後重新填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3、報出會計報表後發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

（九）紅字沖帳除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：

1、經濟業務完成後，發生退回或退出；

2、經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3、帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4、其它必須沖銷原記數字的事項。

（十）各帳戶在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄“承前頁”

（十一）月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，爲了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出餘額，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。

（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額覈對相符。不準先出報表，後補記帳簿。

（十三）年度更換新帳時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，並在摘要欄內註明“上年結轉”字樣。必要時，詳細註明餘額組成內容，在舊帳的最後一行數字下面註明“結轉下年”字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的帳戶，劃一條餘線註銷或蓋戳註銷。

第六條

結帳、對帳：

（一）結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1、在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2、本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3、在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

（二）對帳是爲了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1、帳證覈對：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種覈對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行覈對，以保證帳證相符。

2、帳帳覈對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末餘額與各明細分類帳帳面餘額相覈對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相覈對，會計部門各種財產物資明細類帳期末餘額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相覈對等。

3、帳實覈對分兩類：第一類現金日記帳帳面餘額與現金實際庫存數額相覈對，銀行存款日記帳帳面餘額與開戶銀行對帳單相覈對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面餘額與財產物資實有數額相覈對，各種往來帳款明細帳帳面餘額與有關債權債務單位的帳目覈對等，要求每季覈對一次。

附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條

爲進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規範化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條

借款及報銷審批程序

（一）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（三）其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二條第一款。

（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

（五）借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

（六）報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條

出差開支標準及報銷審批オ

（一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行（詳見附表一）。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2、乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但爲了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3、公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4、出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5、公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6、出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7、公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。

8、員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

（三）出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

（四）出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

（五）其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

（六）車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據覈准報銷。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

（八）根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審覈，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理籤認報財務經理、公司總經理審批後，方能報銷。

（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

（十）出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。

（十一）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

（十五）員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條

業務招待費標準及審批

（一）因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。

（二）業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司擡頭，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審覈，然後由總經理審批，方能付款報銷。

（三）超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審覈加簽。

（四）公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。

第五條

第六條

其他費用開支標準及審批

（一）屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、財務經理審覈後，然後送總經理批准報銷。

（二）屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。

第十條

本規定解釋權在公司財務部。

公司財務管理制度 篇二

第一章總則

爲進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關係和關聯交易、內部往來，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務監管力度，規範分公司經濟行爲，維護總公司和分公司的合法權益，促進公司規範運作和健康發展，制定本制度。

第二章銀行賬戶管理工作

1、原則：必須在總公司的監管和批准下從事銀行方面相關的所有事宜。否則總公司有權撤銷該分公司。

2、賬戶分設的原則。分公司原則只開設基本賬戶和保證金專用賬戶。

3、堅持事前申報、事後報備的原則。在當地設立了銀行賬戶的分公司，發生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經總公司批准後方可辦理相關手續。如分公司賬戶變動後一週內須向總公司財部報備變更後的賬戶資料。各機構經總公司財務部批准後的變動申請，必須在三個月內辦理；未及時辦理的，該批覆自動失效，以後辦理，須重新申請。

4、在當地設立了銀行賬戶的分公司開戶完成後，向總公司報備並上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑑章、印鑑卡、開戶許可證、機構信用代碼證、

各銀行開戶申批表、其他相關資料原件覈實，總公司根據情況可留複印件，原件存分公司，其中銀行預留印鑑的法人章在總公司保管)。

5、分公司銀行賬戶必須爲網銀的形式（設立建設銀行網上銀行系統），支付密碼由總公司財務部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務部均能監管到位。

6、禁止事項。設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶；未經批准，嚴禁在其他非銀行金融機構開戶等。

第三章財務人員管理辦法

1、分公司財務負責人、關鍵崗位會計人員報備總公司財務部，分公司寫明委派書，並在總公司留存個人的承諾書，負責組織分公司會計覈算、財務管理工作，確保分公司會計業務真實、合規、合法。

2、設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，財務人員應具備會計從業資格證。分公司財務人員基本情況、聯繫方式、個人資料必須報備到總公司財務部。

3、分公司根據業務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

4、分公司財務人員由總公司培訓通過後方能上崗，分公司財務人員離職時必須有新的財務人員到崗才能辦理，離職時報總公司財務部，必須在總公司財務部委派財務人員的監督下辦理交接手續，並且通過培訓後方能上崗。

5、總公司財務部負責對分公司會計專業職務的設置和會計人員配備提出建議。組織會計人員的業務培訓和考覈，支持會計人員依法行使職權。

6、分公司財務部人員有監督分公司財產安全的責任，對分公司超出制度、權限的行爲拒絕執行，並報告總公司。

7、設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，其財務人員的工資由總公司發放，並且總公司財務部有權根據公司相應的財務制度考覈該財務人員，並且其養老保險在總公司購買，費用由分公司承擔，相應金額於發工資和購買養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務結算工作。

第四章資金管理辦法

1、原則：必須在總公司的監管和批准下從事資金方面相關的事宜。否則總公司有權撤銷該分公司。

2、有獨立賬戶的分公司：每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，並在網銀上做好付款，待總公司財務部審覈後，再確認付款。

3、有獨立賬戶的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時登記，各分公司財務做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。

4、有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

5、有獨立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時入賬，各項現金支出可以從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，嚴禁"坐支"現金。不得私設"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。

6、分公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出藉資金，確保公司資產的安全、完整。

7、沒有獨立設置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。

第五章財務管理辦法

1、分公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。

2、分公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須按照國家統一的會計制度和總公司財務管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計覈算準確、有效、合法。

3、建立和完善預算管理制度，規範會計覈算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。

4、建立科學的財務管理制度，保證會計覈算及時進行；定期或不定期地進行財產物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5、建立財務機構內部稽覈制度，以明確經濟責任，保證會計覈算資料的真實、完整、規範、正確。

6、分公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經總公司批准。分公司發生重大及異常會計覈算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經公司分管領導批准後協助處理，分公司及時將處理結果報財務部備案。

第六章會計覈算辦法

分公司應按照總公司規定的報表報送時間按時編制並報送財務報表和提供有關會計資料。分公司報送總公司的財務報表時間如下：

1、未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務部。

2、設立了銀行賬戶並在當地納稅的分公司，月度財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表、各往來賬餘額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單（必須有銀行蓋章），納稅申報表或銀行完稅憑證均於下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務部，並且相應資料均由分公司財務人員、分公司負責人簽字並加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證複印件。

3、年底彙算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，如財務部認爲有問題，總公司財務部將參與彙算清繳工作。

第七章檢查與考覈

一、檢查

1、公司財務人員發現損害總公司、分公司利益的行爲，應及時向總公司報告；分公司其他人員對財務人員違反制度的問題應及時向總公司財務部報告。

2、總公司財務部按照業務歸口的原則，由財務部相應崗位人員對分公司財務進行日常監督；分公司財務配合總公司財務檢查並準備好憑證、財務報表、會計賬簿等其他總公司財務部需要檢查的相關資料。

3、總公司財務部每半年組織一次對分公司會計業務全面檢查，對發現的問題及時向總公司報告，並制定整改措施，監督分公司限期改正。

二、考覈

1、未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考覈分公司負責人200元/次。

2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經查實考覈分公司負責人500元/次。並且總公司有權撤銷該分公司。

3、設立了銀行賬戶並在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考覈分公司負責人500元/次，完全不報的，考覈支機構負責人1000元/次，並且總公司有權撤銷該分公司。

4、年底彙算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，報送不完整的，考覈分公司負責人500元/次，完全不報的，考覈支機構負責人1000元/次，並且總公司有權撤銷該分公司。

5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經查實，總公司有權直接撤銷該分公司。

6、設立了銀行賬戶的分公司，發生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，否則總公司有權直接撤銷該分公司。

7、銀行賬戶或稅務方面所有事宜的變動均應報總公司批准，未經批准而擅自處理的，根據事情嚴重程度考覈分公司負責人20xx至5000元，如有名譽或經濟損失，沒有風險保證金，並且總公司有權直接撤銷該分公司。

8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔保的，一經覈實直接撤銷該分公司，沒收風險保證金。

公司財務的管理制度 篇三

一、財務管理制度：

主要包括日常現金流量的管理、收費管理、倉庫管理；

（一）財務部負責公司的認證審覈，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，並實施成本控制；

（二）學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事；

（三）加強經濟覈算，管好用好資金，嚴格執行各項開支標準；

（四）對財務的各個環節手續清楚，能正確處理各環節帳目。協調和督促財務部門的各項工作，認真審覈各種現金髮生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監督控制開支範圍，不符合規定的一律不予報銷；

（五）負責設置總帳帳戶，審覈原始憑證，並彙總登記總帳；

（六）指導財務工作的開展，編制和彙總財務計劃，監督和檢查各財務工作和制度的執行情況；

（七）認真執行稅法，做好合理避稅工作，按規定正確及時提取各項稅金和各項款項，並按時足額上繳；

（八）按照編制和彙總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，說明清楚，爲領導提供完整的數據資料，並按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性分析，爲領導決策提供依據，當好領導的參謀；

（九）加強財產管理，及時覈對帳目，達到帳帳相符，帳實相符；

（十）按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及覈算資料，定期裝訂整理立卷歸檔；

（十一）財務處理方法應前後各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動後對公司財務各狀況和經營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經理；

（十二）協助和配合各部門的工作，並與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯繫，溝通信息，發揮作用；

（十三）嚴格按照公司各類合同條款規定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發票小票和各類促銷憑證、管理髮票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發生；

（十四）完成領導佈置的各項臨時工作。

二、暫借款及預付款審批制度：

（一）暫借款是因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，並按規定審批權限審批後，由財務部付款；

（二）預付款是指因公司業務的`需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具採購申請單等材料，完備各項審批手續後，方可付款；

（三）以上經濟業務發生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，並及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部並登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償；

（四）所有借款及預付款，必須在前賬結清之後方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監講明原因，經同意後方可再借付；

（五）經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發經辦人工資抵償。

三、費用報銷制度：

（一）費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額並蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票塗改、大小寫不符、假的發票以及未蓋有財政監製章的收據一律不予報銷；

（二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，並計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；

（三）報銷程序：經辦人→財務部審覈→主管部長→總經理審批→財務部結算；

（四）公司除正常費用開支外，其餘各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批准後，在計劃範圍內列支；

（五）辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審覈彙總，按審批權限批准後，由採購人員按計劃統一購買，並建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填製出庫單，經分管領導批准；

（六）各部門在開支業務招待費之前，需事先經公司總經理批准。否則，財務部不予報銷；

（七）公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，並在報銷單上註明原因；

（八)所有需報銷的各種原始單據(包括購買材料和支付工程款），必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。

公司財務管理的規章制度 篇四

爲了進一步規範單位財務行爲，促進單位內部管理，加強內部會計監督，完善財務監督機制，提高會計信息質量，保護資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據《中華人民共和國會計法》及有關財經法規，特制定內部財務管理制度。

一、單位內部財務管理體制

1、財經審批：根據新修訂《會計法》第三條規定：單位負責人爲本單位會計行爲責任主體，切實對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。結合我局實際，全局上下財經審批實行集體領導、分工負責、收支分線、單位負責人分別予以委託。對所有報銷的原始憑證一律由財務部門首先審覈，然後由主管行政的領導簽字，方可報銷，否則，出納一律杜絕報銷。對重大會計事項的決策和開支都必須經領導班子集體討論決定。

2、財務部門的權責：負責財務預算和編制、執行、檢查、分析具體制度並及時修定內部財務管理制度，組織、指揮基層單位的財務管理和經濟覈算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果，監督財務收支，參與單位經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題。

3、財務人員的分工。出納員負責掌握財經政策，搞好現金管理，嚴格按照結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格控制簽發空白支票，做到日清月結，及時編制收、付憑證並予以登記現金、銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，月末編制銀行存款餘額調節表，覈對相符，保管好相關財務印章（財務印章必須分開保管，會計或主管領導分別保管）。會計員具體負責編制轉帳憑證，審覈出納員編制的收、付款憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告並做好財務分析和其它會計事務。

二、貨幣資金及往來戶結算管理

1、現金管理：局屬各單位庫存現金必須實行限額管理，一般庫存現金不超過三至五天的開支。收入的現金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過現金結算範圍的支出，必須通過銀行轉帳結算。

2、銀行存款管理。

（1）遵守銀行各項結算規定，保證銀行結算業務正常進行。

（2）建立健全銀行存款日記帳，及時與銀行覈對，並編制銀行存款調節表，保證帳實相符。

（3）健全銀行存款控制系統，對支票登記、領用、簽發、覈對、清查等，嚴格按照銀行結算管理辦法，嚴格規定各環節有關人員的責任。

3、往來戶結算登記制度。局屬各單位必須及時登記每筆往來款項，準確反映其形成，回收及增減變動情況，月底對各往來戶款項的餘額列出清單。

4、往來戶結算定期覈對與清理。各單位每月、季終對往來款項必須進行全面清理，對應收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，必要時並及時函證覈對，採取必要的催收措施，加快資金週轉。

5、壞帳損失的確認、審批、財務處理。對於壞帳損失的確認條件按制度規定運行，嚴格審批程序，特別是逾期兩個以上的應收帳款，對於壞帳的處理方法，在國家規定的幅度內按3-5‰的比例並作出相應會計處理。

三、固定資產管理

辦公室應做好局固定資產登記管理，定期與財務科對固定資產進行盤點，對遺失、毀壞固定資產的，要查明原因，明確責任，作出處理。固定資產報廢、調撥和變賣，按有關規定執行。

四、項目專項資金管理

1、項目專項資金申報。應由業務工程部門向上級主管部門和市級有關部門申報、轉報各類專項資金的請示、報告，由申報或轉報單位、業務科室負責擬稿，報分管領導簽發。上報市、區政府的專項資金請示、報告，報局長簽發。

2、項目專項資金安排。

（1）項目專項資金下達後，按下達的實際金額和使用範圍，由工程業務部門會同相關科室研究提出該專項的預算安排方案，包括支出細項、支出金額、執行單位。報分管項目的領導審查，分管財務的領導審覈。

（2）項目資金安排經審定後，由市財政撥付資金的，由財務科負責向市財政局報送方案；由局轉撥或直接支付資金的，在項目執行前，分管項目的科室須向財務科銜接用款計劃，並按項目進度填報項目資金撥款申請表，經分管項目的領導審查後，交財務科審覈支出內容、金額與審批的方案一致，報主管財務的領導簽字後予以撥款。

（3）專項項目資金有管理辦法的，嚴格按項目資金管理辦法執行。

3、項目專項資金的監督檢查。由分管該項目工作的領導牽頭，分管項目的科室負責，財務、監察、審計配合，對項目專項資金的實施進行監督、檢查，對存在的問題要及時反映，提出整改措施並督促執行單位整改。項目執行完畢後由執行單位負責對專項資金實施情況及成效進行總結報送局長和分管項目、財務的領導。

五、撥款與工程結算管理

1、財政撥款預算包乾經費：根據市、區撥經費計劃和撥款進度，由分管領導、業務科室按年度計劃和逐月考覈、驗收的結果，對各單位進行撥款。

2、工程管理：（指計劃內所有的工程）

（1）根據上級部門下達的工程項目，由局統一研究確定施工單位，並下發任務書。施工單位在開工前，必須提出工程預算和施工圖紙報局審批。

（2）開工後，根據上級預撥進度款，結合施工單位實際進度，對施工單位進行進度撥款。撥款前由施工單位填好進度表，由工程部門簽字、財務部門簽字、分管領導簽字、主管領導簽字，方可付款，手續不全者，出納一律杜絕支付。

（3）工程竣工後，施工單位辦理工程結算時提交竣工資料，由局驗收合格方能辦理竣工結算手續，並同時辦理有關管理費，工程結餘等上繳手續。

六、專用資金管理

具有專門用途的資金必須按照國家統一會計制度的規定，實行按一定標準和比例計提，然後專款專用，以收抵支，略有節餘的原則。

1、職工福利基金：根據財政統一規定，按每月工資總額的2.5%計提。主要用於職工困難補助費、慰問病號等。慰問病號一次不超過200元，上級部門控制在300元以內，由單位領導帶隊，黨羣具體組織看望，不得多次看望，重複報銷。

2、工會經費：按照上級要求，各單位的工會經費要設專帳，單獨覈算。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級工會組織控制使用。

3、職工教育經費：

按工資總額的1.5%計提，主要用於幹部職工學習先進技術，繼續教育，由各單位控制使用。

七、費用管理

經費開支必須遵守財政部門的有關規定，堅持“厲行節約，嚴格支出”的原則，首先確保人員經費，優先安排好水、電、通訊和交通等各項開支，對專項經費實行專項專用。具體規定如下：

1、公務費：（包括：辦公費、會議費、交通費）按局辦制定的有關規定執行。

2、招待費、旅遊費：按局紀委制定的有關規定執行。

3、差旅費：（因公出差：含住宿費、長途補助、交通補貼）按照東財[1996]40號文件規定執行。

4、一次性撫卹費：按武人[20xx]42號文件執行。

5、喪葬費：按武人[20xx]2號文件執行。

6、遺屬生活困難補助費：按武人[20xx]17號文件執行。

7、探親路費：按鄂人[1994]50號文件執行。

8、獨生子女費、書抄費：在9年義務教育期間按報銷發票中書抄費的全額父母雙方各報一半；計劃內二胎，在9年義務教育期間按報銷發票中書抄費全額的80%父母雙方各報一半。

9、獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標準，憑發票父母雙方各報一半；計劃內二胎按每月50元標準的80%父母雙方各報一半。

以上管理辦法，要求全局幹部職工及財務人員必須嚴格遵守，模範執行。如該辦法與上級規定有牴觸的，以上級法規政策爲準。

公司財務管理制度 篇五

第一條爲適應公司管理要求，規範財務操作，提高公司財務管理與會計覈算水平，逐步實現規範化、制度化、信息化的科學管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則爲目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，根據公司有關財務制度與規定以及財務工作現狀，並結合公司今後發展需要和財務管理需要制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力爲宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計覈算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關法規及制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立爲客戶服務意識。

第四條本制度經必要的程序討論通過後，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有牴觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，並授權財務部負責具體解釋。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極爲經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

（二）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

（三）進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（四）建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

（五）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

（六）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

（七）協調財務部與公司的關係，正確處理銀行、稅務部門關係；

（八）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務覈算，嚴格考覈，並做好檢查記錄，提出整改意見。

（九）財務部定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發現薄弱環節，及時採取措施，妥善處理解決；

（十）審覈公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認後進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

（十一）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理彙報情況。

（十二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作；

（一）按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經濟覈算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（一）負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

（二）嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。

（三）建立健全現金出納各種賬目，根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審覈批准制度辦理收付。

（四）開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

（五）負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

（六）填制有關收入、支出的會計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

（七）負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審覈和發放。

（八）結合公司的業務實際情況，每月彙總收付款憑證並將憑證交會計登記明細賬。

（九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行餘額調節表。

（十）配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款餘額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

（一）所有現金收支由公司出納負責。錢款結算起點定爲100元，結算規定的調整，由總經理確定。

（三）除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審覈，總經理批准後支付現金。

（四）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

（五）日常零星開支所需庫存現金限額爲20xx元。超額部分應存入銀行。

（六）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

（七）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《備用金申請》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。

（八）公司職員因工作需要預支現金的，需填寫《借款單》，經部門經理簽字後交會計審覈簽字，最後由總經理批准簽字後方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

（九）符合本規定第十條第（二）款的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審覈，總經理批准後由出納支付現金，填制記賬憑證並進行賬務處理。

（十）出納人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額覈對庫存。做到日清月結，帳實相符。

（十一）出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

（十二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行轉來的對賬單的餘額進行覈對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查覈對。

（一）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審覈、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

（三）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管。

（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

（五）年終過後，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊並編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便於查找。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

（六）撤銷、合併單位和建設單位完工後的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一併移交給指定的單位，並按規定辦理交接手續。

（七）會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和彙總憑證15年。銀行存款餘額調節表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。

（一）公司印章包括公章、財務專用章、發票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。

（二）保管人員必須堅守職責，未經領導批准，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委託他人代管。

（三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經領導審批後，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

第十三條固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產、經營的主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用年限在2年以上的，視同爲固定資產。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

第十四條每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，覈算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

第十五條購置固定資產，必須有經批准的購置計劃；購置時，經領導批准，可借用限額支票在計劃範圍內使用。

第十六條購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

（一）領用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經審批通過後方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。

（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑑定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

（三）對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人爲浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

第十九條爲嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業務招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。

第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

1、員工出差經批准報銷招待費的，當日餐費不再報銷；

2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

1、出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但爲了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

2、公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

3、部門經理出差，需乘坐火車，若連續乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。

4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經部門經理和總經理批准後方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。

5、員工報銷出差地市內交通費須註明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須註明原因，經批准後方可報銷；

6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須註明原因，批准後方可報銷；

1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

2、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。

3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

（一）凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批准，而擅自繞道探親、訪友、旅遊者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，並以相應工資及浮動工資處罰。

（二）以上標準只限於短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。

（三）市內及省內附近地區出差的，夜晚儘量爭取返回，不得隨意藉故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

（二）業務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

（三）超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審覈加簽。

（一）公司節日福利、活動福利，一律經總經理批准後採購，憑單據據實報銷。

（二）公司員工因工傷而發生的醫療費用，據實報銷。

（一）宣傳廣告費的開支範圍：宣傳公司的印刷品、年曆、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜誌等媒體的廣告宣傳、電視廣告製作及播放開支等。

（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委託或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

（三）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的範圍內。

辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用於辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領導審批後，統一交由採購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行採購。

爲了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。

（一）借款時需先在釘釘發起《備用金申請》，按要求填寫好之後提交，等待審批。

（二）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證後，審批程序同上。

（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二十八條第一款。

（五）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

（七）嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准後方可借支。

（一）公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。報銷時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經理簽字後報銷。

（二）業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司擡頭，數字分明。報銷時須由經手人在發票複印件上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經總經理批准並簽字報銷。

（三）借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。

（四）報銷時需先從釘釘上發起《報銷申請》，相關單據需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意後由財務部審批，審批通過後，報銷人將有關單據交予財務部並當面予以結算，最後在報銷單上簽字。

（五）補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

（六）員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

合同是具有合作關係的各方以文字形式明確各方責權關係的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關係到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。

第二十九條公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。

第三十條財務部爲公司經濟合同的監督機構，公司常務副總對所有經濟合同進行審覈管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務部作付款依據和監控依據。

第三十一條簽訂經濟合同必須採用書面形式，格式必須符合規範。簽訂的合同包括：購銷合同、建築裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、採購合同、銷售合同等。

第三十二條凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。

第三十四條公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經公司副總經理審覈簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

第三十五條對公司發生的合同糾紛，須儘快與常務副總聯繫，並儘快報告董事長備案後，由常務副總會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

第三十六條凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任。總裁辦爲文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。

第三十七條財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。

（一）基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續不得變動工作或者離職，不得結算工資等。

（二）移交人在辦理移交手續前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額加蓋經辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。

（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現金要根據會計賬簿餘額進行點交，不得短缺；有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，並在移交清冊中註明，由移交人負責；銀行存款餘額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬戶餘額要與總賬有關賬戶餘額覈對，覈對清楚後，才能交接；移交人員經管的票據，印章和其他業務用品等，也必須移交清楚，密碼和有關數據應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，交接工作結束後，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。

（四）專人負責監交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務經理負責監交；財務經理移交時，由總經理負責監交。

（五）監時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。

（六）移交後的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因爲財務會計資料已移交而推脫責任。

（一）公司的收支情況、有關財務數據、財務文件資料，是公司高度商業祕密，未經公司董事長批准，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。

（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵佔員工利益的行爲，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

（三）不按公司規定辦理而造成公司損失的，誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。

第三十九條本制度爲送審稿，即使經修改通過後，在實施過程當中，可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。

公司內部財務管理制度 篇六

一、會計崗位職責

1、貫徹執行國家頒佈的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，並按季度進行財務分析。

3、責會計覈算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時彙報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、覈對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審覈批准制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審覈和發放。

8、結合公司的'業務實際情況，每月彙總收付款憑證並將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆覈對，編制銀行餘額調節表。

10、每月底將銀行存款餘額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險櫃鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規定

1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、傢俱、電器、其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，覈算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

3、購置固定資產，必須有經批准的購置計劃；購置時，經領導批准，可借用限額支票在計劃範圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批准，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委託他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。