預算管理制度【通用多篇】

預算管理制度 篇一

1、目的和意義：爲加強集團的經營管理，強化內部控制，防範經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。

2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考覈等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益爲目標、以財務管理爲核心、以資金管理爲重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。

3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公曆1月1日至12月31日。

4、預算管理範圍：本規定適用集團及所屬各公司。

5、預算管理的基本任務：

5.1確定經營目標並組織實施；

5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；

5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監督和分析。

6、預算管理的基本原則：“量入爲出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規範運作，防範風險。”

7、預算的內容：預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。

7.1業務預算：是指與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、採購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；

7.2財務預算：是指一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容；

7.3專項預算：包括資本投資預算與籌資預算；

7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。

8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。

8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。

8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考覈與監督預算執行。

8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考覈等具體工作，並跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內部覈算單位爲預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，並配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

9、預算管理組織的組成、職責及部門目標

9.1公司預算管理委員會組成：

主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執行祕書：財務部經理

9.2預算管理委員會的職責：

9.2.1起草、修改、擬定並上報公司的年度經營目標及方針；

9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算並討論建議修正事項；

9.2.3協調各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定並上報公司的年度預算；

9.2.5環境變更時，經營方針的變更及預算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。

10、預算的編制與審批

10.1公司預算編制

10.2公司預算的編制

10.3公司預算的審批

11、預算的執行與控制

11.1公司預算一經批准下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執行中進行

11.2公司預算作爲預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。

11.3預算內資金的撥付報銷

12、預算修正

12.1預算修正的條件：在預算執行中由於市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素髮生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。

12.2預算修正的基本原則：

12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；

12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最優化；

12.2.3責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位採取措施加以解決；

12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

14、預算執行審計檢查：爲確保預算的有效執行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執行過程實行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷、預算執行報表的及時性、準確性，預算執行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時性有效性等。

14、本規定由集團財務和審計處負責解釋。

15、本規定自頒佈之日起執行。

預算管理制度 篇二

1、根據國家對醫院實行"金額管理，差額補助超支不補，結餘留用"的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理範圍內。

2、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務結合本院情況，本着開源節流增收節支、略有結餘的原則進行編制。不得編制赤字預算。

3、收入預算應根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

4、支出預算應根據上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要量入爲出，處理好需要與可能兩者間關係。

5、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。

6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結餘和有關規定提取金額編制。

7、各項預算報表經院長辦公會審定後嚴格管理。

預算管理制度 篇三

一、行政單位預算（財務收支計劃）編制

1、行政單位應按照財政部門規定的編制要求、程序、預算報表格式（見附表）編制年度預算（包括預算說明），並按規定的報送時間經主管部門審覈彙總後報同級財政部門（一級預算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規定填報預算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。

2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經財政部門覈定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內容；支出預算包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內容，經常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業務費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關項目。

自籌基本建設支出，即行政單位經批准用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，並按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。

3、行政單位在編制預算時，應按規定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入（其他收入按節級科目分項填列，見表三）全部列入預算，不得遺漏（沒有收入數額的項目可以空置）。

按規定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用於各項支出；按規定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規定進行處理，除經批准由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作爲單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作爲單位收入，列入收入預算；其他收入，包括非獨立覈算後勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用於本單位的支出。

單位應按照統籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統籌安排，並報主管部門和財政部門覈批。覈定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

專項資金安排的支出，應有詳細的說明。

二、行政單位預算的核批

1、財政部門在收到經主管部門審覈彙總（或一級預算單位）報送的行政單位預算後，應進行審覈，對符合預算編制要求的，應在規定的期限內予以批覆。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只覈批到主管部門，具備條件的，也可以覈批到具體單位。

2、財政部門在批覆行政單位預算時，應按照收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結餘留用的預算管理辦法，統一覈定行政單位各項收入和支出預算。

對收入預算，應明確覈定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及覈准留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。

對支出預算，要統籌兼顧、確保重點，在覈定經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數額情況下，必要時應覈定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業務費等重點支出項目。

3、財政部門在覈定行政單位預算時，財政撥款標準應根據以保證行政單位基本工作任務需要，結合國家財力可能確定。

單位預算外資金收入，應根據收支統管的要求，與財政預算撥款收入一併覈定，統一下達。其數額應根據行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規定實行結餘上繳專戶或按規定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數額確定。

財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在覈批行政單位收支預算時，應予以明確。

三、預算執行

行政單位預算經財政部門和主管部門覈批以後，即成爲預算執行的依據。行政單位應加強預算執行的管理工作。

1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規定應上繳財政預算的要及時足額上繳；應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作爲單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。

2、行政單位在預算執行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執行國家有關財務規章規定的開支範圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規定的支出項目開支。

四、預算調整

經財政部門和主管部門正式批覆的行政單位預算，行政單位不得隨意調整。在執行過程中，確因出現特殊情況，需要調整預算時，應按照以下規定進行處理：

1、行政單位在預算執行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶覈撥的預算外資金收入一般不予調整。但因爲上級下達的工作任務有較大調整，或者根據國家有關政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調整預算。

2、行政單位的其他各項收入預算需要調整時，可根據收支平衡的原則自行調整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。

3、收入預算調整後，要相應調增或者調減支出預算。

五、預算報表格式

根據以上規定，隨文附發《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定佈置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一併填報。

預算管理制度 篇四

第一章總則

第一條爲了加強預算管理和宏觀調控，強化分配和監督職能，保障工會社會職能的履行和工運事業的發展，根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規，結合工會實際，制定本辦法。

第二條工會預算是經一定程序覈定的工會經費年度收支計劃，是收好、管好、用好工會經費的重要手段，是工會財務管理的重要內容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。

第三條根據“統一領導，分級管理”的工會財務管理體制，工會預算一般分爲五級管理，即：全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

預算管理實行下管一級的原則。

建立鄉鎮(街道)工會的地方，省級以下預算管理級次由省級總工會根據本地實際情況確定後，報全國總工會備案。

經全國總工會批准獨立管理經費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會，其預算管理級次由各自產業工會確定後，報全國總工會批准。

第四條縣級以上(含縣級，下同)工會對獨立覈算事業單位的補助及企事業單位按規定上繳的收益列入本級預算；未獨立覈算的事業單位，其收支要全額列入本級預算。

第五條各級工會要認真執行上級工會批准的預算。未經規定程序批准不得變更。

第六條預算年度自公曆1月1日起至12月31日止。

第七條預算收支以人民幣元爲計算單位。

第二章預算管理職權

第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次範圍內工會經費收支(含所屬建立預算管理關係的機關和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關經費收支管理關係的工會機關、企事業單位的預算。

第九條實行本級預算管理的工會，其職權是：

1.編制本級預算、決算草案和預算調整方案。

2.審批下一級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立覈算企事業單位的預算、決算，彙總本級及所屬各級工會的決算。

3.組織本級預算的執行，按規定程序辦理預算調整。

4.監督、檢查下級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立覈算企事業單位的預算執行情況。

5.協調處理工會與同級財政、稅務等部門及其他有關部門在工會預算管理方面的政策和經濟關係。

各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門，具體負責本級預算管理工作。

第十條實行單位預算管理的工會機關、企事業單位，其職權是：

1.編制本單位預算、決算草案和預算調整方案。

2.按照批准的預算，積極組織各項收入，合理安排各項支出，辦理各項覈算業務，保證預算任務的完成。

3.指導、監督所屬單位或部門覈算單位的各項財務收支工作。

4.按規定程序辦理預算調整。

5.定期向主管工會財務部門報告預算執行情況。

第三章預算收支範圍

第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成。

預算收入包括：1.會費收入；

2.撥繳經費收入；

3.上級補助收入；

4.政府補助收入；

5.行政補助收入；

6.事業收入；

7.投資收益；

8.其他收入。

預算支出包括：

1.職工活動支出；

2.維權支出；

3.業務支出；

4.行政支出；

5.資本性支出；

6.補助下級支出；

7.事業支出；

8.其他支出。

第四章預算編制與審批

第十二條工會預算編制的原則是：統籌兼顧，保證重點；量入爲出，收支平衡；真實合法，精細高效。

第十三條工會的年度預算應根據有關政策法規、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經費結餘不得出現赤字。

第十四條預算收入的編制，要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。

第十五條預算支出的編制，要堅持勤儉節約，體現工會工作特點，要優化經費支出結構，把資金使用的重點安排在維護職工權益、爲職工服務和工會活動方面。

第十六條縣級以上工會行政性支出預算，應參照同級政府的有關規定、制度、費用標準以及覈定的人員編制編列。

第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理，依據財政確定的開支範圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。

第十八條各級工會的`辦公、職工活動場所等基本建設，根據《工會法》及國家有關規定，應由同級政府或行政解決。

縣級以上工會的辦公和職工羣衆的文化、教育、體育活動設施，在政府給予大部分補助的前提下，經上級工會批准，可以動用少量經費彌補不足，上級工會也可根據情況給予適當補助。

第十九條房屋建築物購建、專項設備購置、大型修繕等預算，需附經有關專業部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批覆、開工許可等相關文件，按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目，應附地方政府或相關部門文件。

第二十條各級工會用部分結餘經費投資時，必須進行可行性經濟分析論證，提出書面報告，報職能部門審覈，工會委員會(或常委會)討論通過後，方可列入預算。

第二十一條縣級以上工會預算，可在本級預算支出總額的百分之五以內編列預備費，用於當年難以預見的特殊開支。

第二十二條縣級以上工會根據需要，可以從本級經費結餘中安排一定數額的後備金作爲儲備，用於特殊情況下的資金需要。需要動用時，必須經過本級工會經費審查委員會審議，工會常委會批准，並報上級工會備案。

第二十三條縣級以上工會應根據全國總工會規定提取增收留成基金、財務專用基金和工會幹部權益保障金。

第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據上級工會編制預算的要求，結合實際情況進行部署，並按照上級工會規定的時間上報下年度預算。

第二十五條各級工會的本級預算草案，由各級工會財務部門編制，經工會委員會(或常委會)討論通過，並經本級經費審查委員會審查通過後，報上一級工會審批或備案。上一級工會有權提出修訂預算的意見和要求，下級工會根據提出的意見和要求調整預算。

依靠本級工會供給經費的工會機關及所屬獨立覈算事業單位的預算草案由本級工會審批。

全國總工會預算草案，經全國總工會經費審查委員會審查通過後，由全國總工會書記處批准後執行。

第二十六條各省級工會的本級預算(附工會機關預算),應在3月15日前報送全國總工會審批，全國總工會應於30個工作日內及時批覆。

市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間，由省級工會確定。

第五章預算的執行與調整

第二十七條各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執行，具體工作由本級工會財務部門負責。

第二十八條各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入。

第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規定及時、足額撥繳工會經費，不得截留、挪用。

第三十條各級工會預算在批准之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等費用一般不得開支，因特殊原因必須提前開支的，經工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意，可控制在年度預算的25%以內。預算批准後，按照批准的預算執行。

第三十一條各級工會應根據年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款，不得越級預算撥款。

第三十二條各級工會要加強預算支出的管理，嚴格執行預算和財務制度，不得擅自擴大支出範圍，提高開支標準，不得以領代報，不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等支出，應經有關專業部門審覈後執行。

第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出，專項資金必須專款專用。應納入集中採購範圍內的支出，按有關規定辦理。

第三十四條各級工會預算在執行過程中，發生項目改變或追加項目，經有關部門審覈，報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意後，在預算內調整或動用預算預備費。

第三十五條各級工會預算在執行過程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減變動時，應當編制預算調整方案，每年以一次爲限，其編制、審批與預算編制審批程序相同。

第六章決算

第三十六條工會決算是工會收支預算的執行結果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經批准前，稱爲決算草案。

第三十七條編制決算草案，必須符合法律法規，做到收支數額準確，內容完整，報送及時(附報工會機關決算草案)。

第三十八條跨年度的基本建設工程，決算前按年度撥出數編報，最後年度工程竣工後，經具有相應資質的社會中介機構審覈確認，按審覈確認數扣除以前年度決算數後的餘額，編制年度決算。

第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。

第四十條省級工會的本級決算，應在3月15日前報送全國總工會審批，全國總工會應於30個工作日內及時批覆。

市級以下(含市級)工會決算的報批時間，由省級工會確定。

第四十一條各級工會的決算，應按上級工會的要求逐級彙總上報。

第七章監督

第四十二條各級工會財務部門負責監督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執行。

第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經費審查委員會的審查審計監督。預算執行情況要接受上一級工會經費審查委員會的審計監督。

第四十四條各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。

第四十五條有違反本辦法規定，擅自改變預算資金的性質和使用範圍，截留挪用項目資金；隱瞞收入，虛列支出，造成會計信息嚴重失真；擅自決定重大開支項目等行爲的，上級工會應責令其做出檢查，並要求糾正。情節嚴重，造成經濟損失的，對負有直接責任的負責人和相關人員，按照國家法律法規和工會的有關規定追究其責任。

第八章附則

第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發的《工會預算管理辦法》同時廢止。

第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋。

第四十八條省級工會可根據本辦法，結合本地區、本系統的實際，制定具體的實施細則。

預算管理制度 篇五

第一章：總則

第一條：爲促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行爲，推動企業加強預算管理，：根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，：結合集團企業實際狀況，制定本制度。

第二條：本辦法適用於公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章：財務預算基本資料

第三條：預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考覈、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條：企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對必須時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條：企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算爲基礎，以經營利潤爲目標，：以現金流爲核心進行編制，並主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條：企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章：預算組織分工

第七條：企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，並對企業法定代表人負責。

第八條：財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考覈財務預算的執行狀況，督促企業完成財務預算目標。

第九條：財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、彙總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行狀況的分析和報告；負責預算執行狀況考覈等。

第十條：企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控：制等工作，並配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考覈等工作。其主要負責人蔘與企業財務預算委員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔職責。

第十一條：企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，理解企業董事會的檢查、考覈。其企業主要：負責人對本單位財務預算的執行結果承擔職責。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案務必上報公司總部審覈批准。

第四章：財務預算的編制

第十二條：預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條：企業編制財務預算要按照內部經濟活動的職責權限進行，並遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持用心穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條：企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其職責權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條：業務預算是反映預算期內企業可能構成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產：預算、製造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、採購預算、期間費用預算等，企業可根據實際狀況並參照公司具體要求編制。

第十六條：資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條：籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批准發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款餘額及利率等編制。

企業經批准發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條：財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條：企業財務預算能夠根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，爲確保預算的可執行性，可設立必須的預備費作爲預算外支出。

第二十條：編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批准、下達執行等編制程序進行編制，並制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束後，於當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、彙總、平衡後批覆各企業執行。

第二十一條：預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，並在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，並制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章：財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批覆下達，各預算執行單位務必認真組織實施，並將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，構成全方位的財務預算執行職責體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量：管理等方法。

第二十三條：企業應當將財務預算作爲預算期內組織、協調各項：經營活動的基本依據，將年度預算細分爲月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條：企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程序。對於無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條：企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒有預算的，：要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條：在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計：預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條：在管理過程中，對納入預算範圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，並逐步藉助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條：企業務必建立財務預算報告制度，：要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行狀況。對於財務預算執行中發生的新狀況、新問題及出現偏差較大的重大項目，：財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改善經營管理的措施和推薦。

預算差異分析報告應包括以下資料：

（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的推薦。

第二十九條：企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行狀況，：及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會帶給財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章：財務預算的調整

第三十條：下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，：或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，能夠調整財務預算。

第三十一條：提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向着劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條：確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執行造成的影響程度，：提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審覈分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認後方可下達執行。

第七章：財務預算的專評與激勵

第三十三條：預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者：經理辦公會報告財務預算執行狀況，並依據財務預算完成狀況和財務預算審計狀況對預算執行部門進行考覈。

第三十四條：財務預算的考評具有兩層含義：

一是對整個企業財務預算管理系統進行考覈評價，即對經營業績進行評價；

二是對預算執行者的考覈與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，透過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，到達：“人人肩上有指標，項項指標連收入”：

第三十五條：預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經職責制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

（一）目標原則：以預算目標爲基準，按預算完成狀況評價預算執行者的業績；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評務必與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作爲特殊狀況處理；

（五）分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條：爲調動預算執行者的用心性，企業能夠制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條：財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批准，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批准，並財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束後，審計管理部門應當構成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作爲財務預算調整、改善內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

預算管理制度 篇六

1、貫徹執行預算管理相關法律、法規、規章和制度；結合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。

2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。

3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。

4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規定的程序提出具體調整的意見。

5、加強預算執行日常監督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發現無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。

6、對本部門預算執行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的範圍公開本級預算。

財務預算管理規章制度 篇七

1 總則

爲規範財務預算的行爲，保證生產經營活動的正常開展，須從市場化角度出發，把資本保全與增值的財務目標量化爲財務預算。財務部門將依據公司經營計劃大綱及有關專業預算，編制公司年度財務預算。

2 財務預算管理的內容及目標

2.1 利潤計劃的目標----採取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。

2.2 成本計劃的目標----在保持產品質量的前提下，使產品成本最低化。

2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產經營的前提下，使費用支出最小化。

2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金週轉，不斷提高資金的使用效果。

2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。

3 財務預算的管理體系及層次

3.1根據公司財務預算管理的權限，以及對資產的控制程度，將財務預算管理體系分爲四個層次：

a. 公司本部的分廠、部門的財務預算管理；b. 全資子公司的財務預算管理；c. 控股子公司的財務預算管理；d. 參股子公司的財務預算管理。

4 編制財務預算的依據

4.1 爲提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專業預算：

a. 公司年度方針目標；b. 基本建設、技術改造計劃；c. 生產技術、工藝及能力平衡計劃；d. 非標準設備製造計劃；e. 產品銷售量計劃；f. 產品生產量計劃；g. 產品銷售價格趨勢分析報告；h. 物資採購計劃；i. 能源消耗計劃；g. 工具消耗計劃；k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；l. 勞動工資計劃；m. 福利費用計劃；n. 公司長期項目投資計劃。

5 財務預算編制程序

5.1 根據公司的方針目標，財務部門要收集大量的數據資料，把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術經濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三

共5頁第1頁

年平均水平比，與同類企業先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。

5.2 財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業預算。

5.3 責任部門根據公司的方針目標、專業預算及財務部門對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。

5.4 財務部門將責任部門的財務預算初稿進行彙總後，根據董事會的整體目標及公司財務總經理聽取各責任部門詳細彙報後的意見，初步確定責任部門財務預算的目標，責任部門據此編制財務預算正稿。

5.5 財務部門將責任部門的財務預算正稿進行彙總後，編制出正式的年度財務預算報告，經公司董事會批准後，公司總經理最終確定各類部門的年度預算目標，下達預算確認文件並與責任部門簽定目標責任狀。

6 財務預算的編制

6.1 利潤計劃的編制

6.1.1 利潤計劃屬於財務預算管理的前期控制系統，是搞好財務預算管理的基礎和關鍵。

6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法

根據市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。

根據公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現的利潤數。

6.1.3 公司的目標利潤確定後，必須制定實現目標利潤所採取的各項技術組織措施，制定財務、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現建立在紮實、科學的基礎之上。

6.1.4 公司財務計劃分爲年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。

6.1.5 財務計劃內容包括：

a. 財務計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營業務銷售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營業外收支計劃。

6.2 成本計劃的編制

6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、覈算產品的單位成本及總成本。

6.2.2 成本計劃的編制方法

編製成本計劃應以目標成本爲依據，定額成本爲基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經反覆試算平衡後編制。

成本計劃採用直接計算法編制。

利潤計劃不能達到目標利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產品質量的前提下，採取降低成本的措施，使目標成本最低化。

6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。

6.2.4 成本計劃包括的內容：

a 成本計劃的編制說明書；b 生產費用計劃；c 製造費用計劃；d 主要產品單位成本計劃；e 全部商品產品成本計劃；f 可比產品成本降低率計劃

6.3費用計劃的編制

6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃。

6.3.2 管理費用計劃指爲維持公司行政管理部門組織和管理生產經營活動而預計發生的費用，具體項目按國家規定設置。

管理費用預算實行歸口分級管理責任制。

管理費用計劃按明細項目分爲變動費用和固定費用兩類分別編制預算。 變動費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經營業務的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料爲依據，並考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素後確定。

管理費用計劃按年度、季度分部門編制。

6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產品、提供勞務過程中預計發生的各項費用。

銷售費用計劃以歷史資料爲依據，並考慮計劃期公司的銷售規模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按項目加以編制。

銷售費用計劃按年度、季度編制。

銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。

6.3.4 財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發生的費用，具體項目按國家規定設置。

財務費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產經營狀況及可能形成的負債規模、利率波動等綜合分析後編制。同時根據生產經營需要從總體上統籌

安排資金結構，綜合確定各種籌資渠道和籌資方式，合理調度使用資金，以降低資金成本。

財務費用計劃不包括爲新建項目而增加負債所對應的利息支出，即資本化利息。

財務費用計劃由財務部門歸口編制和控制。

6.4 資金計劃的編制及審批權限

6.4.1 根據公司年度銷售計劃、生產計劃、採購計劃和技改計劃等專項計劃，由財務部門編制年度的資金平衡計劃。

6.4.2 根據年度資金平衡計劃，由財務部門編制月度資金平衡計劃。

6.5 投資收益計劃的編制及審批權限

6.5.1 投資收益計劃分短期投資計劃和長期股權投資收益計劃。

6.5.2 在資金計劃平衡後，對短期閒置的貨幣資金在股東大會授權的金額範圍之內，經公司董事長批准後，按預計的投資收益，編制短期計劃投資收益額。

6.5.3 長期股權投資收益計劃的編制。

威孚財務部門對全資子公司的財務計劃進行審覈後，由威孚公司對子公司下達目標利潤值，財務部門據此編制長期股權投資收益。

威孚財務部門對控股子公司的財務計劃進行審覈後，由子公司的董事會下達子公司的利潤計劃值，威孚財務部門據此編制長期股權投資收益。

威孚財務部門對採用權益法覈算的參股子公司依據其年度經營計劃編制長期股權投資收益額。

威孚財務部門對採用成本法覈算的參股子公司依據其年度利潤分配計劃，編制長期股權投資收益額。

8 財務預算的控制及考覈

8.1 公司的一切經濟活動都必須在財務預算的控制範圍內進行。

8.2.1 按照權責歸屬原則，在成本、費用計劃內的各項開支審批權限歸屬各管理責任部門。

8.2.2 管理責任部門應注意在預算範圍內開支，如有超預算開支，必須事先打追加報告報財務部門歸口，經公司財務總經理批准後，財務部門追加費用，方可使用。

8.2.3 管理責任部門有超預算的開支，而事前又未辦理有關追加費用手續，財務部門不予辦理付款手續。

8.2.4 年終，管理責任部門的費用使用實績控制在預算範圍以內，並且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。

8.3.1 銷售費用實績低於由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。

8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經公司總經理辦公會批准。

8.4.1 責任部門平均資金佔用額超出資金佔用指標，在部門月度經濟責任制中扣分，並相應扣除部門應得工資總額。

8.4.2 責任部門平均資金佔用額低於資金佔用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門。

8.5.1 內部分廠、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門的工資總額。

8.5.2 內部分廠、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門的工資總額。

8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經營者的年收入直接掛鉤，按年考覈。

8.6.2 通過集團公司的內部審計，來檢查財務預算的執行情況，並將執行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經理。

9 年度財務預算批准及調整的審批權限

9.1 年度財務預算批准的審批權限

公司利潤計劃經過公司董事會的批准後執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經子公司董事會或總公司經理層批准後執行。

成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經批准後執行。

9.2 年度財務預算經批准實施後，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經財務部歸口審覈並提出調整意見，按管理權限經總經理或由財務總經理批准後執行。

預算管理制度 篇八

摘 要：預算管理是將企業決策目標、資源配置以預算的方式加以量化，使資源得到有效配置，從而提高生產效率，實現經營目標的管理活動。包括預算編制、執行、監督、考覈與激勵的管理控制系統。它有利於強化內部管理，加強支出控制，降低經營和管理成本，增強競爭能力，提高經濟效益。本文就實行預算管理的意義和如何有效實行如下探討。

關鍵詞：預算管理 企業 應用

隨着市場經濟不斷髮展，大多數企業借鑑國外的管理經驗，摸索運用預算管理方式，在探索、實踐中全面預算管理制度在我國逐步建立。國家經貿委、財政部頒佈的《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規範（試行）》、《關於企業實行財務預算管理的指導意見》明確了全面預算管理的地位，有力推動了企業建立並實行全面預算管理制度。

一、實行全面預算管理的意義

1、重視過程控制，努力實現發展戰略

作爲以盈利爲目的的生產組織，管理層希望通過運用各種管理措施促使它不斷髮展壯大，必然會作出一個長遠發展戰略。而發展戰略又從年度工作規劃體現，這就要求工作規劃以發展戰略爲導向，才能促進發展戰略目標逐步實現。年度工作規劃是以企業發展戰略爲前提，通過充分市場調研與分析來確定的，而市場是瞬息萬變的，市場的不斷變化，可能會影響企業資源配置的實現，影響產出結果。如產出結果不能適應市場需求，那生產價值就不能得以實現，經營目標也不能實現。這就要求企業能根據市場變化並作出合理預測，及時調整年度的預算指標，加強過程控制，以使預算能適應市場行情。

2、有效防範財務風險，促使企業規範運作

降低和迴避財務風險是財務部門的。一項重要工作。財務預算作爲全面預算的一部分，其核心是現金預算。通過對現金持有量的合理安排和運作，根據資產運用水平決定負債的種類和結構，使企業保持較高盈利水平。企業要回避財務風險，就必須努力搞好財務預算，預測未來現金流量，儘早統籌安排，確保現金鍊暢通。充分考慮財務風險對生產經營活動的影響，通過預算合理安排好資金使用，根據應收帳款回收情況和生產情況合理預測，可規劃付款日與企業未來現金流量，降低企業流動資產的擁有量，減少不必要的長期融資，抑制現金濫用，達到有效降低財務風險的目的。

3、有利於加強考覈，促進激勵機制實施。

全面預算是生產經營計劃數量化和貨幣化的體現，爲進行業績評價提供了基礎和標準，便於對各部門實行量化的業績考覈和獎懲措施，通過實施考覈和獎懲措施能激發員工的積極性、主動性，促使企業順利完成預算任務，實現經營目標和發展戰略。

二、紮實推行全面預算，實現企業發展戰略

1、建立組織機構，加強溝通協調，發揮預算管理成效

爲切實發揮全面預算在經營管理活動中的作用，必須健全組織機構，在預算編制、執行和評價中發揮應有作用，預算管理機構應包含預算決策機構、編制機構、執行機構，通過交流、協作、制約，達到合作、制衡的目的，充分發揮預算管理在經營管理過程中的作用，規範經營費用和管理支出，降低生產成本，增加經濟效益，從而增強單位競爭力，在激烈的市場競爭中立於不敗之地。同時要強調的是預算編制是全員參與的活動，是全方位的整合管理的系統工程，它需要反覆研究，綜合平衡各方利益。在預算編制中先急後緩、統籌兼顧、量入爲出，以企業年度發展目標爲基礎，以經營方針、目標利潤爲前提，以銷售預算爲起點，層層分解，自上而下、自下而上編制預算。

2、規範並細化全面預算內容。

作爲對單位經營和管理費用全面規劃的預算，應包括以下內容：銷售預算、產量預算、採購預算、成本預算、現金預算和總預算。可選用彈性預算、滾動預算、概率預算等方法，圍繞資金管理收支兩條線的理念，將生產經營活動涉及的各個環節和方面全部納入預算管理範圍，儘量做到每個環節疏而不漏。預算編制時，每一收支項目的數字指標必須依據翔實、確鑿的材料，根據發展規律，進行嚴密計算，不能憑主觀意識隨意編造。

3、全面實施財務預算管理

財務預算是指爲適應經濟發展的要求，企業根據生產和發展特點及對市場信息的分析，提出財務預算，有計劃、有步驟地實施財務決策，使財務管理活動從被動應付和機械算賬轉變爲事前控制和科學理財，對提高經營管理水平，加強財務監控，提高經濟效益有着積極的作用。通過設定預算管理體制，發揮預算部門和責任單位的作用，對預算期內全部投入產出所對應的收入、成本、費用逐級編制預算，分級控制並進行嚴格考覈，從而實現企業經營目標。這樣使財務管理事後反映變爲事前預算、事中控制和事後考評，變結果控制爲過程控制，實行全員、全過程和全方位控制，形成內部控制網絡，橫向到邊，縱向到底，逐點聯動，使經營活動始終處於有效的控制狀態。

4、建立控制標準，強化成本管理

成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標，是影響經濟效益的關鍵因素，是預算控制的重心。實行預算管理應把成本控制作爲提高經濟效益的主要途徑，建立以成本控制爲手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分攤不分攤以實現企業短期經濟效益，粉飾經營業績的現象，這造成了企業潛虧隱患，長此以往單位會陷入資金週轉困難，難以爲繼的境地。因此必須重視成本預測，編制合理的成本預算，通過宣傳教育，使每個職工認識到降低成本是提高經濟效益、求得生存發展的重要突破口，同時加大考覈力度。同時建立有效的考覈激勵機制，對各部門和責任人成本控制情況進行考覈，結果與部門和個人的政治待遇、經濟利益相掛鉤，以激發員工參加成本控制的熱情，促進成本的降低，從而增強經濟效益，實現經營管理目標。

5、確保預算的嚴肅性和權威性。

在經營管理過程中要切實維護預算的嚴肅性和權威性，將預算層層分解到各分廠、車間、部門、落實到每個員工和每道工序，使大家圍繞預算目標，爲實現生產經營目標而努力。同時必須根據規定，由總經理具體負責將月度、年度各預算項目實際發生值與控制計劃值差額控制在較小範圍內；如遇特殊情況、突發事件導致支出超出年度預算、月度預算差額控制比例的項目，須由開支部門提出書面申請，並經原批准機構審議通過後實施。同時要建立信息反饋系統，對預算執行情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標的最終實現。

參考文獻：

[1]廖明鳳。全面預算管理對現代企業管理的作用與對策 中國外資20xx（7）.

[2]張振剛。淺談全面預算管理在現代企業管理中的作用 現代會計20xx（5）.

預算管理制度 篇九

1、目的

規範各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考覈機制、加強內部控制和防範經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

2、適用範圍

本制度適用於XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

3、管理職責

預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據年度經營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審覈；預算考覈意見的審覈；其他相關事項。

預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、彙總後編制公司的預算案，並報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批；彙總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審覈；執行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關係。各運營單位應設立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警；定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審覈；對預算制度的執行情況進行檢查和監督。

預算考覈機構：預算考覈小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考覈指標，報預算管理委員會審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考覈、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考覈工作。

4、定義

全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考覈、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。

預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任並享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

5、內容

全面預算的管理原則

統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，並與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從於公司的總體戰略目標和經營目標。

分級管理原則。預算目標經過逐級分解後實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考覈。

預算管理制度 篇十

一、預算管理原則

根據國家對醫院實行“覈定收支、定額或定項補助、超支不補、結餘留用”的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。

二、預算編制原則和方法

1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本着“統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略有結餘”的原則進行編制，不得編制赤字預算。

2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關係。

4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。

5、預算編制一般採用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

三、預算審批程序

1、各項預算報表應經預算管理委員會討論並經院務會及職代會審議通過後，應及時上報主管部門審批；凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程序報批後纔可執行。

2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報爲完成工作目標需要的經費及預算項目。

4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。

5、財務科彙總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。

四、預算執行

院級預算按規定程序審覈後由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要；凡未列入預算或超出預算的開支，未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。

五、預算分析

醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考覈、評價收支預算進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成併爲編制下半年度預算提供依據。

六、預算調整

在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由於國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批准的預算數發生較大的變動，應編制調整方案（調整的原因、項目、數額、措施及有關說明），並經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算；對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。