我國稅制改革與對策【精品多篇】

稅收定義 篇一

稅收的含義：是指國家爲了實現其職能，憑藉政治權利，按法律規定，向經濟組織、法人和個人無償徵收貨幣或實物的一種特殊分配形式。稅收的本質是一種分配關係，具體表現爲徵納關係，就是以國家爲主體對社會剩餘產品進行分配的一種特定的分配關係。按照法律規定反映了稅收具有強制、無償和固定性的特徵，這是稅與非稅的主要標準。稅收是現代社會經濟生活不可或缺的一部分，也是最普遍的財政政策之一。

稅收在國家發展和國民經濟中所起到的作用 篇二

（一）可以爲國家籌集財政資金。稅收的籌集財政資金是指爲滿足國家實現其職能的需要，爲政府提供公共物品滿足公共需要的功能，可以通過稅收的方式來實現，這是稅收最基本和最重要的作用。

（二）能夠有效地進行資源配置。通過稅收槓桿的調節，有利於促進各類經濟主體貫徹國家的產業政策，也可以促進產業結構的合理化和社會資源的有效配置，這是稅收所具有的主要特性。我們採取一定的稅收政策，可以使社會經濟資源進行重新組合、合理安排。

（三）可以有效的對經濟進行宏觀調控。稅收對經濟具有宏觀調控的。作用，依據一定的稅收政策和制度，對社會經濟運行、社會經濟穩定發展進行調控。稅收宏觀調控職能主要對需求總量、供給結構、經濟增長進行調整促進。使得總需求與總供給之間的保持平衡統一。

（四）對經濟活動進行適時監督。稅收與企業和個人甚至與我們整個社會是密不可分的，通國稅收情況，可以分析辨別企業的經營狀況，也能顯現個人的生活水平，最終掌握整個國民經濟結構情況是否具有合理性。總而言之，稅收有利於上級部門對經濟活動的監督，並根據情況，及時調整經濟策略，有助於保持經濟秩序的平穩發展。

我國稅收制度目前存在的不足之處 篇三

（一）納稅意識不強。在市場經濟的條件下，理性人追求的是經濟利益最大化。在我國，有一些人認爲，偷稅並不是可恥的事情，更有甚者把這當作是一種能力，由於所處輿論環境比較寬鬆，使偷稅者的思想認識淡薄，人們誠實守信、依法納稅的意識不強。儘管隨着改革開放，我國已經加大了稅法宣傳力度，偷稅漏稅的現象已經在減少，但與西方發達國家相比，人們的納稅意識仍然比較淡薄。

（二）徵管力度不強，導致稅收流失。稅收流失和稅收徵收管理要達到一個平衡。由於稅收徵收管理不力，使得稅收收入造成損失。

（三）徵管信息不對稱，條件不完備。由於在稅收徵管的過程中，稅收徵管的信息不對稱，使得國家稅收收入造成損失。

（四）目前現行稅收制度不完善，也是造成稅收流失的基礎條件之一。我國現行稅制在經濟形勢的不斷變化下，已不能滿足經濟發展的需要。

（五）地方政府管理不當，造成稅收流失。地方政府往往從自身的利益需要出發，擅自越權出臺減免稅政策，用來保護當地的企業，造成稅收程序混亂，從而導致稅款損失；除此之外，一些地區地方政府爲收集當地財政，不合理地下達稅收任務，甚至迫使企業貸款納稅，致使部分企業無法持續經營。由於企業、個人承擔了過重的收費，加重了其稅收負擔，刺激了納稅人偷逃稅的心理，從而造成稅收大量流失。

（六）電子商務引發的稅收大量流失。網絡貿易的迅猛發展的今天，計算機網絡和信息技術，已經成爲人們的日常經營活動中不可缺少的工具。因爲在網上進行商品交易、在線支付的服務方式，和傳統的方式存在很大的差異，這一新問題也導致了稅收的損失。

（七）納稅申報不實，造成稅收嚴重流失。企業違規覈算，多列成本、少計或緩計收入，有的稅務部門、地方政府同企業相互串通，利用稅務部門與地方政府聯合出臺的地方稅收優惠政策少繳稅款。

彌補稅收制度不足之處的措施 篇四

（一）建立完善的稅收制度。1980年以後，以簡化稅制、降低稅率、拓寬稅基爲取向，世界性的稅制改革開始。實踐證明經濟系統中的稅負總水平越高稅收流失越多。想控制稅收流失，稅率不宜過高，甚至應有一定幅度的降低。國外實行稅收的自動指數化調整或定期的稅收豁免等級上調策略，來緩解累進稅率增加的稅負，抵消通貨膨脹的影響。

（二）建立專業的制度規範。爲防止稅收流失，建立健全專業的制度規範，對可能發生稅收流失的環節進行制約。各國運用不同的納稅申報表的方式，增強納稅人的納稅意識。

（三)設立合理的組織架構。各國在設置機構時大多數都建立了中央、地方兩套稅務機構，在業務上相互聯繫，相互協調、相互配合。在行政上沒有領導與被領導的關係，各自有其職責權限。 (四）建立健全法律保障體系。國稅具有行政執法權、納稅義務擴張權、國稅優先權、加強徵收權以及拖欠稅款處理權。同時附有嚴格的刑事處理規定，保證國家稅收不受侵犯。嚴厲的懲罰措施，可防比稅收流失。

（五）建立系統完善的納稅申報制度。仿效美國、意大利等國，實行以法人身份證號碼爲唯一的納稅人登一記編碼，納稅人有稅收違法行爲，將影響其一生的信譽。從而從根木上控制納稅人的行爲和活動。在進行納稅申報時，可借鑑韓、日的經驗，對會計制度健全的企業及納稅信用良好的，可實行有分別的納稅申報，並給予適當的稅收優惠，以此對納稅人形成一種激勵，同時也對企業會計制度的健全起到一種推動作用。

（六）抑制地下經濟發展。對於破壞性大，具有危害性的地下經濟活動，如私運，造假，盜版等，採取嚴厲打擊措施，並經濟和刑事的處罰。在納稅人註冊登記時，建立全國範圍內使用唯一納稅碼進行。對於一些危害性較小的地下經濟活動，如無證經營的小攤小販，通過加強管理，適當減輕稅費負擔的措施，使地下經營轉爲地上經營。

（七）加強對電子商務徵稅的管理力度。目前剛剛興起的網絡交易在現存的稅收徵管中存在着很多弊端，由於網絡貿易剛開始發展，然而它的發展飛速。因此，稅收管理應採取的措施如下：第一，稅務部門應與銀行合作設置電子關卡，實時監控企業的流動資金，監督和限制偷稅、漏稅的現象。第二，採取備案制度，稅務機關根據上網單位保送的有關資料，如網絡經營者的諮詢狀況，來核發數字式身份證明，方便稅務機關確定交易雙方的身份及交易的性質。第三，要求從事電子商務的納稅人開設電子銀行賬戶，在互聯網環境下完成貨款結算，並通過電子銀行在網絡上繳納稅款。綜上所述，我國應對稅收的資金流水進行方位、全過程的監督和管理。

目前，稅制改革是一次與社會主義市場經濟相適應的體制改革，中國已慢慢融入經濟全球化潮流需要的深層次改革。建議一套比較完善科學的稅制體系，並對資源進行有效的配置，促進稅收制度更加合理完善，最終推動中國經濟迅猛發展。

參考文獻： 篇五

[1]劉佐。中國稅制概覽[M]。北京：經濟科學出版社，2003.

[2]丁俊芳。新一輪稅制改革的必要性[J]。合作經濟與科技，2005(15)。