深化國庫管理制度改革 確保財政資金安全運行

 深化國庫管理制度改革  確保財政資金安全運行

我縣從2003年8月開始實行財政國庫管理制度改革，建立國庫單一帳戶集中收付財政性資金的管理體系，11月成立國庫集中收付中心，與縣財會覈算中心合署辦公，實行兩塊牌子一套班子，下設辦公室、會計、資金、覈算大廳四個股級機構。2005年4月，***縣全須面推行部門預算、國庫集中收付、政府採購、收支兩條線和國有資產管理五項改革，成立了縣財政局國庫科，與縣財政局預算科合署辦公，進一步深化和完善了國庫集中支付職能。2006年，爲進一步強化國庫工作職能、深化國庫管理制度改革，縣財政局“國庫科”從“預算科”分離出來單獨辦公，“國庫集中收付中心”更名爲“國庫收付局”。

財政國庫制度改革是財政改革的重點內容之一，近幾年來，國庫改革在不斷創新發展中前行，取得了一定的成績，也存在一些問題，本文以***縣推進國庫制度改革的實踐爲例，探討和分析縣級國庫制度改革的主要做法、存在問題和解決思路。

一、主要做法

近年來，***縣財政局在各級各部門大力支持和關心下，以“熱情服務,規範管理”爲工作指導思想，爲進一步推進和深化國庫管理制度改革，做了大量的工作。其主要做法是：

（一）健全各項規章制度，完善管理服務機制。財政國庫收付工作是一種窗口服務行爲，***縣爲積極搭建一個爲部門、爲企業、爲基層、爲羣衆提供良好服務的工作平臺，努力營建一個文明服務窗口，不斷建立和完善了一系列規章制度，逐步建立了一個完整的服務制度體系。在對外服務上，制訂完善了《限時辦結制度》、《首問負責制度》、《無缺位工作制度》、《值班主任崗位制度》、《工作紀律制度》、《分級審批制度》等。在對內管理上，完善了《考勤管理辦法》、《百分比考覈制度》、《AB崗位責任制度》等多個管理辦法，進一步明確各崗位的相關職責，最大限度地規範了幹部職工行爲，使幹部職工的自覺性、原則性日益增強，得到了上級部門及預算單位的一致好評。

（二）規範預算支出程序，加大財政監督力度。針對預算支出報賬權限特別制定了《分級審批制度》。在嚴格執行部門預算的同時，對一般性、經常性支出按規定要求進行審覈、撥付，對臨時性、特殊性、非正常性支出必須由股長、值班主任或局長複覈後才能撥付。對項目支出嚴格按照《分級審批制度》規定執行，禁止各預算單位擅自調整預算科目及篡改科目使用資金，最大限度地規範了各單位預算支出，加大的監督力度。

（三）加強會計覈算管理，穩步推進職能調整。由於國庫收付局延續了財會覈算中心職能，使得收付局同時還承載着部分縣直預算單位的會計覈算工作。爲確保會計覈算健康有序進行，每半年一次抽調業務骨幹對會計人員的業務情況進行檢查，確保各會計做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，並對檢查出來的問題一一指出並作爲量質化考覈的一項重要內容來抓。隨着國庫收付職能的加強，根據上級要求，國庫收付部門要逐步退出會計覈算職能。***縣採取“穩健操作、有序推進”的做法，根據各預算單位會計人員配備實際情況，認真做好退賬工作。在縣委、縣政府的支持下，下發退賬通知給各個預算單位，然後印發意見表200餘份，並對反饋意見進行彙總報送分管財政局領導，制定適合我縣實際情況的新模式，從而確保覈算向支付轉軌改革的穩步推進。

（四）加強規範管理措施，確保資金安全高效。爲了管理好財政資金，確保財政資金的安全使用。在帳戶管理和資金撥付上制訂了一系列具體措施：一是印鑑分離：印鑑實行出納股長分別管理制，同時還必須做到人走章鎖，以確保資金安全；二是撤併帳戶：將原來的41個帳戶撤併爲現在的16個帳戶；三是單筆金額五萬元以上，必須向銀行附上由股長簽字的出資證明，銀行方能付款；四是單位借支3萬元以上、項目支出10萬元以上須經股長局長審批，方能撥付；五是出納在日清月結的同時，每月必須與銀行及預算單位對帳，經對帳三方確認無誤後，各相關單位在收付局提供的對帳證明單上蓋章。對有項目的單位，並針對各項目特點制定出完整規範的《資金撥付辦法》，明確要求各項目必須有批覆、項目資金管理辦法、項目預算、中標通知書、合同等相關文件，付款時憑相關手續直達用款人。嚴禁超預算、超範圍、超標準使用項目資金。

（五）推行公務卡消費改革，提高公用支出透明度。按照“先行試點、逐步推廣”的做法，在全縣範圍內大力推行公務卡消費改革。截止2009年底，全縣應辦卡單位135家，已辦卡121家，佔應辦卡的90%；正在辦理的12家，佔應辦卡的8%；未辦卡2家，佔應辦卡的2%。2009年公務卡消費支付1萬餘筆，支付金額480餘萬元，在很大程度上簡化了財務結算程序，規範了單位現金管理，明顯增加了財務支出透明度，使各預算單位的財務管理水平得到進一步的提高。

二、存在問題

國庫管理制度改革是一項綜合性、系統性的工程，其服務內容和服務對象涉及到方方面面，既要有嚴謹的工作方法，又要有熱情的服務態度，在實際的工作實踐中，根據自身的經驗，存在有如下問題：

（一）專項資金多戶覈算與單一帳戶的矛盾。根據省廳相關業務處室要求，各種專項資金都要求設立專戶，雖然各專戶都由國庫科統一設立，但專項資金種類繁多，有些資金還只能通過一些專業性銀行設立，這跟國庫單一帳戶體系的建立帶來一定程度上的工作難度，也跟會計覈算和資金支付增添了麻煩。

（二）提供便捷優質服務與監督管理的矛盾。國庫部門作爲財政局的服務窗口，也代表着本級政府的形象，雖然我們制訂和完善了服務制度，但是行政事業單位和社會廣大羣衆對改革和相關政策缺乏瞭解，以爲不能辦的業務當做是有意刁難，溝通解釋都效果不佳，迫使收付局幹部職工在工作中感覺到畏手畏腳，影響到幹部職工的工作情緒。

（三）實行部門預算約束與實際操作的矛盾。部門預算是集中支付改革的關鍵步驟，是關係改革成敗的重中之中。實踐證明，部門預算的編制與實際操作存在着諸多不合理的狀況。比如交通費，部門預算每年每車包乾是3萬元，但實際支出數往往大於預算執行數。

 （四）推行公務卡改革與用卡環境的矛盾。目前，縣級銀聯網絡系統還不夠完善，一些中小型商家都沒有佈網，還有些商戶因爲需付手續費而不願意設刷卡機，影響了用卡率，從而給推行公務卡帶來難度。

三、幾點建議

針對以上幾點矛盾，特提出以下幾點建議

（一）規範單一帳戶設立，完善分賬覈算辦法。針對專項資金帳戶設立過多問題，建議省廳出臺相關措施，加強規範國庫單一帳戶管理，要求縣級財政國庫部門只在人民銀行設立一個帳戶，所有專項資金都採取轉移支付的辦法實行指標結算，然後採取分帳覈算的辦法，明確覈算各類資金的來源、使用和結存情況，這樣，既提高了資金結算的效率，也方便了會計覈算。

（二）加大政策宣傳力度，加強部門溝通協調。國庫工作不僅僅服務於行政事業單位，而且是服務於社會廣大羣衆。因此要加大政策宣傳力度，加強部門之間的溝通和協調，耐心的做好解釋，讓廣大羣衆理解我們的工作。同時，要進一步加強與電信、代理銀行和人民銀行、基層財政所及上級財政部門的聯絡，相互配合，相互理解，不推諉，不逃避，真正做好清算資金的及時、安全和暢通。另外，還要不斷加強自身建設，加強自身業務素質的提高，做工作中的細心人，做老百姓的貼心人。

（三）認真執行規章制度，規範部門預算支出。進一步認真執行規章制度，按規章制度辦理業務，認真貫徹執行《預算法》，嚴格按照《分級審批制度》來審覈和撥付，處理好越位、錯位和缺位三者之間的關係。嚴禁各預算單位擅自調整預算科目及篡改科目使用資金，嚴禁超預算、超計劃撥款及擅自改變支出用途，嚴格控制行政運行成本，從而規範各單位的預算支出。##

（四）加快支付資金清算，大力推行公務卡消費。不僅要加強人行、代理銀行、銀聯及電信部門對支付資金及時清算力度，而且要進一步加大公務卡的推行力度，要積極配合，相互溝通，加強銀行和商家對推行公務卡的工作認識，解決好公務卡消費存在的弊病，比如手續費過高，刷卡點過少等問題，要增加Pos機的投放量，加快佈網速度，改善用款環境。同時要求廣大幹部職工認真做好公務卡消費的宣傳解釋工作，讓預算單位財務人員瞭解公務卡消費的利與弊。

改革是一個不斷摸索和完善的過程，財政國庫管理制度改革更需要一個長期實踐和不斷完善，要緊緊圍繞財政資金安全高效、財政服務優質便捷、財政管理科學精細，以高度的責任感和使命感，做好我們的工作，爲經濟社會發展與和諧做出更大的貢獻。

（***縣財政局   柯擁軍  2010年5月21日）

通聯：***縣財政局  柯擁軍

（如果採用，稿費請寄柯擁軍、謝謝。電話13177324621）