公司財務審批規章制度（精品多篇）

財務規章制度及流程 篇一

第一章 總 則

第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計覈算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。

（三）加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時覈對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理覈實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相覈對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密管理，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印籤。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、覈算收入成本和損益。

第五章 長期資產管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法覈算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法覈算。

第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行覈算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值覈算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

（一）房屋、營業用房 30年

（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

（四）電器設備、安全保衛設備 3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審覈後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

財務審批管理制度 篇二

第一章總則

第一條爲促進總公司各項工作的順利開展，明確職責權限，增強事業心和責任感，特制訂本規定。

第二條本規定適用於總公司。

第二章總公司費用開支

第三條總公司各部門在日常費用開支中，要本着少花錢、多辦事的原則。儘量爲總公司節約開支。

第四條總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執行，年初總預算由財務本部平衡後報總公司總經理辦公會討論，通過後由總經理籤批。原則上半年做一次預算調整。

第五條各部門的日常費用開支中，屬預算內的，由各部門正職簽字，報財務本部審覈並按下列權限籤批:一次開支300元以下的，由財務本部會計處經理審批；一次開支300~50000元的，由會計處經理審覈後報財務本部總經理籤批；一次開支50000元以上的，由會計處經理審覈，財務本部總經理複覈後報總公司主管財務領導籤批。屬預算外的費用開支，必須提前報財務本部，財務本部審覈後報總公司總經理籤批。

第六條總公司各部門的費用開支在1000元以上的，必須用支票（預借差旅費按總公司(費用報銷管理規定》執行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經費審批單”到財務本部按權限審批，報銷時，對未超過批准範圍和金額的開支，由財務本部會計處經理審批人帳，對超過批准範圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。

第三章投資項目用款

第七條總公司及各所屬企業公司的大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡後於年初下達資金計劃，並在實際執行過程中根據實際情況進行適當調整。

第八條大型投資項目向總公司申請的計劃內用款，一次用款100萬元以內（不含）的。，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審覈，然後報總公司總經理籤批；一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審覈、然後報總公司主管領導和總經理兩人共同籤批；一次用款在5000萬元以上（含)的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審覈，然後報總公司總經理辦公會，並經總公司副總經理(助理總經理）兩人以上和總經理共同籤批。

第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務本部審覈，然後報總公司總經理籤批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有總公司主管領導和總經理兩人以上的共同簽字。

第四章貿易項目用敷

第十條各所屬企業需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目，凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的，須報總公司法規室和財務本部審批；100~500萬元的，須報總公司法規室和財務本部審查，報總公司總經理籤批:500萬元以上的，須報總公司計劃部、法規室和財務本部審查，報總公司主管領導及總經理共同籤批。

第十一條總公司爲各所屬企業提供信用證授信額度擔保的審批權限按（關於資金擔保和開立信用證的規定）執行。

第五章日常資金調動

第十二條總公司與所屬企業之間的日常資金調動，凡一次調動資金在100萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理籤批；凡一次調動資金在100萬元以上的，則須報總公司主管財務領導籤批。

第十三條各所屬企業向總公司臨時拆借資金或總公司爲各所屬企業臨時墊付資。一次金額在50萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理籤批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務領導籤批。

第六章附則

第十四條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

財務規章制度及流程 篇三

（一）有關零用金之設置劃分如下：

1、公司本部由財務部負責各單位之零星支付。

2、工地總務組負責設置零用金管理人員，儘可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。

（二）零用金額暫定，工地每月經常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。

（三）零用金借支程序如下：

1、各單位零星費用開支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。

2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業部經理覈准。

3、零用金之借支，經手人應予一星期內取得正式發票或收據加蓋經手人與主管之費用章後，交零用金管理人衝轉借支，如超過一星期尚未辦理衝轉手續時得將該款轉入經手人私人借支戶，並於當月發薪時一次扣還。

（四）零用金保管及作業程序如下：

1、零用金之收支應設立零用金帳戶，並編制收支日報送呈經理核閱。

2、零用金每星期應將收到之發票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。

3、財務部收到零用金支出傳票後，應於當天即行付款，以期保持零用金總額與週轉。

4、財務部收到零用金支付傳票，補足零用金後，如發現所附單據有疑問，可直接通知各部經手人辦理補正手續，如經手人延擱不辦得照有關規定辦理。

5、零用金帳戶應逐月清結。

（五）零用金應由保管人出具保管收據，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。

（六）本細則經奉準後實施。

財務審批制度 篇四

爲轉變機關工作作風，規範和完善領導班子議事和決策程序，提高服務、指導、管理水平， 制定如下工作制度：

一、政務管理制度：

1、議事制度：

認真執行“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實行集體決策和領導分工負責制。對事關全局的大問題，集體討論決定，然後分頭落實。領導班子研究重大問題，要按照會前調研、會前協調、會議準備、討論、表決的程序進行。重大突發事件和緊急情況，來不及集體議事及會議表決的，領導集體成員可臨機處置，事後應及時向領導集體報告。

2、會議制度：

（1）黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加（必要時邀請有關人員召開擴大會議），主要是研究、決定全系統組織建設、作風建設、黨員獎懲、領導聘任等工作；貫徹落實黨的方針、政策、法規和上級黨委下達的工作任務；研究、制定全系統的規化、方案。一般每月召開一次。

（2）局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加（必要時召集有關人員參加）。主要是研究決定全系統的經濟指標、經營管理、工作進展和落實情況，在調查研究的基礎上交流通報各項工作情況，總結經驗教訓，制定工作計劃和方法措施。一般每週一上午召開或視工作需要而定。

（3）局務會：由局長或副局長主持召開，局領導和科室領導成員或有關人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達的工作任務。

（4）企業主任（廠長、經理）工作會議：由黨委會、局長辦公會決定召開，企業單位一把手參加，主要聽取各單位工作彙報，交流經驗，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議由職能科室報經主管局長批准主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。

（5）機關全體會議：主要是學習、貫徹、落實上級文件、方針政策，落實佈置機關工作任務。

上述會議由辦公室將或主辦科定負責通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經局長審定後印發各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務會的事宜，事先拿出明確意見，交辦公室彙集由局務會決議。

3、請示、報告及審批制度：

各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書面報市局辦公室，送交有關會議、領導和科室審批，一般不搞越級請示。

一般請示報告事項按職能分工由科室或主管局長審批。

4、催辦、查辦及反饋制度：

凡會議決定事項和領導交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項登記，分別交有關單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規定時間辦理，並將辦理結果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領導。

5、印章管理制度：

局行政章、主要領導人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責任人管理，實行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統一由辦公室辦理。重大事項用印經主管局長批准後方可辦理。

二、財務開支審批管理制度：

1、辦公費用開支：本着勤儉節約的原則，由主辦科室事先提交預算，報主管局長和局長審批，必要時提交局長辦公會研究，審批通過後辦理。報銷單據由局長、主管局長、經辦人三人簽字後方可報銷。

2、業務招待費、會議費開支：本着廉潔、節約的原則，由經辦人事先報紀檢書記和局長審批，按有關招待費、會議費標準填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會議和就餐。事後經辦人憑審批卡和正式報銷單據，經審批領導和局長簽字後報銷，手續不全者不予報銷，超出標準部分由經辦人自負。 機關工作人員下基層一般在企業食堂就餐。

3、向基層收取會議費、管理費：由財務科提出方案，報局長辦公會通過後執行。

三、車輛管理制度：

局機關工作用車由辦公室調度管理，實行派車通知單制度，司機憑派車通知出車，一般情況下不得超越出車範圍和里程，不得私自出車；財務科建立車輛費用開支檔案，辦公室每月對於出車及費用開支情況進行一次審覈，盡力節約開支。車輛維修實行事先報告制度，經局長辦公會研究通過後維修。

公司財務審批規章制度 篇五

第一章總則

1.1爲了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟覈算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、覈算、分析和考覈工作；規範公司的財務行爲，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

1.3本規定在公司內部暫時執行，隨着公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規範》等規定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟覈算，主要職責爲：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（4）參與公司經營決策，統一調度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計覈算；

（6）負責編制合併報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，並作好項目和財務分析工作；

（7）監督財務收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、覈銷等管理工作；

（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審覈原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務管理。

（11）協調處理與各單位的關係。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計覈算

3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂並實施有關會計覈算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2公司採用借貸記賬法，以中文作爲記錄的文字，以人民幣爲記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定並結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計覈算、賬務處理，並實行會計電算化。

3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其後，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計覈算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，並依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

1、經營預算；

2、盈利預算；

3、資金預算。

4.3公司在預算年度開始後，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，並查實差異的原因，向總經理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立並完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的`主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿後確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有後期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支範圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5.6公司合理運用財務槓桿，降低財務費用等資本成本。

第六章資產管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒佈的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任並依據結果施以獎懲。

公司採用餘額百分比法估計壞賬損失，並計提壞賬準備，計提的比例爲期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審覈，批准後作爲壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批准後處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的採購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，採用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定並嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記覈算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，採用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計覈算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少於每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，並根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低於賬面價值的差額，提交公司總經理批准後計提資產減值準備。

財務審批制度 篇六

當前一些單位內部管理鬆弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行爲予可乘之機。同時造成了單位資產的流失，影響了利潤水平，從而降低了其市場競爭力。爲適應加入WTO的客觀要求，在新形勢下加強單位內部控制是現代管理制度建設的首要課題。2000年國家先後發佈了《會計法》及《內部會計控制規範（試行）》，從法律的角度對內部控制作出規定。意在規範會計行爲，強化單位內部會計監督，提升單位內部經營管理效果，杜絕經濟違法行爲於未燃。

內部控制是保證單位業務活動的有效進行，保證資產的安全和完整，防止糾正錯誤和舞弊，保證會計資料真實、合法、完整的政策和程序。其貫穿於單位經濟活動的`各個方面，只要存在經濟行爲，就需有相應的內部控制。建立內部控制制度，就是在單位內部的職責分工、責任制度、財務會計制度和財產物資管理制度等有關管理制度中，都應具體體現內部控制的要求。財務收支審批制度作爲內部控制程序的重要組成部分，其設計得是否科學、完善，對單位的財務管理影響重大。

一、制定財務收支審批制度的必要性

內部控制制度劃分爲內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。如企業單位的人力資源管理。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調節表。財務收支審批制度是內部會計控制制度的具體規定，其基本目的在於：通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護資產的安全、完整與有效運用，提高經濟覈算的正確性與可靠性，推動與考覈單位各項方針、政策的貫徹執行，提高經營管理水平。

二、財務收支審批制度設計的原則

1、全面控制和重點控制相結合的原則。一方面，單位必須對所有的財務收支進行全面控制。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，不僅包括經濟活動各個環節中涉及支出類業務的審批，還包括如銷售單、供貨合同等收入類業務的審批；二是全員的控制，包括單位領導在內的所有職工；三是全要素的控制，包括辦公費、投資、差旅費、業務招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎上，對諸如基建投資、兼併等重要的財務收支項目，應實施重點控制，嚴格審批。

2、事前審批和事後審批相結合的原則。審批制度作爲控制財務收支的一種重要途徑，不僅包括事後的審批控制，還應該包括事前的預算審批。特別是對於一些發生金額較大或者重要的財務支出，必須進行事前預算。

3、不相容職責劃分原則。財務收支審批制度作爲內部會計監督制度的重要內容，必須遵循不相容職務必須分離的原則。這也是內部控制制度的基本要求。《會計法》明確規定，“記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，並相互分離、相互制約”。對一些小型單位因爲職工人數少，絕對的職責劃分困難很多。但是應通過更嚴密的監督和複覈，以彌補劃分的不足。

4、科學性和實用性相結合的原則。一方面應堅持科學性原則，儘量做到理論上的完善性；另一方面，應該從本單位的實際出發，使制定的審批制度儘量切實可行。如果重視科學性而忽視實用性，設計的制度只能作爲“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實用性而忽視科學性，設計的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達不到內部控制的目的。

三、財務收支審批制度設計的內容

依據內部控制的原則，財務收支審批制度設計中應該包括以下內容：

1、財務收支審批人員和審批權限。明確審批人及對業務的授權批准方式、權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當根據授權規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限；在確定審批人員和審批權限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經濟業務具有控制權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質量。

2、財務收支審批程序。單位發生的各項財務收支，應該按照規定的程序進行審批和批准。在實際工作中，許多單位一般先由經辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然後再據以向規定的審批人員審批，審批通過後交會計部門審覈入帳或報帳。這種審批模式有許多不足之處。因爲在一般情況下，審批人員的職位高於會計人員，先審批後審覈，即使會計人員發現疑問已是“既成事實”，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利於發揮會計的審覈監督作用。因此，在設計審批程序時，如果審批人員的職位高於審覈人員，應實行先審覈、後審批的程序。

3、財務收支審批內容。財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：

（1）財務收支是否符合財務計劃或合同規定；

（2）財務收支是否符合《會計法》、有關法規和內部會計管理制度；

（3）財務收支的內容和數據是否真實；

（4）財務收支是否符合效益性原則；

（5）財務收支的原始憑證是否符合國家統一會計制度規定等等。

4、財務收支審批人員的責任。財務收支審批制度必須堅持權責對等原則。在審批制度中，必須規定審批人員應該承擔的義務和責任。具體包括：審批人員應該定期向授權領導或職工代表彙報其審批情況；審批人員失職應該承擔的責任等。

四、財務收支審批制度的基本模式

1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務收支全部由單位負責人或其授權人員（總會計師或主管會計工作的副職）一人審批。符合《會計法》中“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負責”的原則。其優點在於能夠克服多頭審批造成的監督失控或審批標準掌握不一等問題。但是，其缺點則是不符合內部控制的基本要求，容易導致腐敗。特別是有些單位負責人把“一支筆”審批錯誤的認爲是一個人說了算，更是難有約束。再加之單位負責人的主要精力集中在經營管理上，對各項財務收支也不可能事無鉅細地進行審批。這種審批模式應當予以改革和完善。應加強民主理財建設，對於大型投資應經過領導集體會商，涉及職工利益事項應通過職代會表決等。

2、分級審批模式。這種審批模式根據業務範圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領導副職（分管領導）或職能部門負責人在其主管業務範圍和一定金額範圍內具有審批權，但對於重要的財務收支或金額較大的財務收支，必須由單位負責人審批。金額巨大的財務收支，甚至需要通過單位領導集體審批。這種審批制度的優點在於避免了權力的過分集中，有利於形成對審批人員的約束和牽制；並且，由於審批人員一般是職能部門負責人或單位分管領導，他們對審批範圍內的財務收支比較瞭解，可以提高審批質量。

3、多重審批模式。這是指所有財務收支均需由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。在實際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實行職能部門負責人先審，單位負責人後審；有的單位實行職能部門負責人先審，分管領導後審，有的甚至還需要單位負責人最終審批；也有的單位實行分管領導先審，單位負責人後審；等等。這種審批制度的優點在於符合內部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質量。如小天鵝集團的“裁決”制度，就是先由業務員申領支出裁決，附上單據並簽字。再由部門會計覈對預算並簽字，報部門主管審覈，之後報財務總監審批，最後由董事長簽字。可見該審批程序相對較爲繁瑣，比較適合於大型集團單位採用。

4、混合審批模式。混合審批模式實際上是上述三種模式的結合運用。它規定在一定的業務範圍和金額範圍內由一人審批，超過一定範圍和一定金額的財務收支必須由兩個或兩個以上的審

批人員共同審批。這種模式針對不同的財務收支業務採取不同審批制度，既可以在一定程序上簡化審批程序，也加強了對重要財務收支項目的控制。但這種審批制度在實際運用中容易被人採用“化整爲零”的辦法逃避雙審或多審。

財務審批制度 篇七

財務管理、審批、監督是單位的重要工作，爲了保護國家財產，防止違法亂紀、鋪張浪費的行爲，根據上級要求，制定本規定。

一、財務管理

1、根據工作分工，本單位行政正職爲財務管理責任人，負責財務管理工作，其它正、副職（支部書記）協助管理。

2、責任人應努力學習財務知識，認真貫徹國家經濟政策，遵守和維護財經紀律。

3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。

二、財務審批

1、本單位財務管理責任人具有財務審批權；未經責任人許可或委託，其它人的審批一律視爲無效。

2、責任人應嚴格執行經費使用規定，把好審批關；應勤儉節約，反對浪費。

3、重大項目經費支出，責任人應遞交職工代表大會審批。

三、財務監督

1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會如實公開經費開支情況、本人住房、收入、手機使用費等個人重大事項並接受職工代表大會的質詢。

2、責任人、其它正、副職應自覺接受幹部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產經營管理審查小組對財務收支的審覈。

3、政工幹部應做好對財務收支的監督工作。

四、本規定自即日起實施。

財務審批管理制度 篇八

第一章 總 則

第一條 爲加強財務管理、規範財務行爲、健全財務監督，明確財務審批權限和責任，保證學校教學、科研、管理與服務工作有序開展，根據事業單位財務規則、高等學校財務制度和安徽省財政廳、教育廳相關規定，結合學校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法規範學校預算經費、專用基金、代管經費、對外投資、銀行貸款、資產處置等行爲的財務審批權限。

第三條 學校財務審批實行分類管理、分級授權、逐級審批、逐級負責的管理制度，同時按部門（院部）和級次實行專人審批。部門（院部）實行“一支筆”審批制度，各級審批人在各自職責範圍和審批權限內履行審批職責。

第二章 審批人員

第四條 學校財務審批分爲經費所屬部門（院部或項目）、歸口管理部門、分管校領導、校長等級次。

各部門（院部）黨政主要負責人分別是本部門（院部）黨務、行政經費的財務審批負責人；項目負責人是項目經費的財務審批負責人；科研課題負責人是課題經費的財務審批負責人。

歸口管理部門是歸口管理專項經費支出的財務審批負責人。

分管校領導或聯繫院部校領導是分管部門或聯繫的院部大額資金支出的財務審批負責人。

校長是學校重大資金支出的財務審批負責人。

第五條 財務審批負責人對本部門（院部）的財務預算執行進行控制，對經費支出進行審批，對財務支出行爲的真實性、合法性、合理性負責，對經費的安全和使用績效負責。

第六條 各部門（院部）、項目（課題）組應將本部門（院部）、項目（課題）組財務審批負責人（含授權審批人）報送校財務備案並預留簽名字樣，涉及調整的應及時報備。

第三章 審批原則與內容

第七條 財務審批遵循依法審批、預算控制、項目管理、合同約束、真實合理、績效優先、逐級審批、分級負責、依法迴避的原則。

第八條 財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性、合理性。具體包括：

（一）財務收支是否列入預算，是否符合項目管理要求或合同約定；

（二）財務收支的內容和數據是否真實；

（三）財務收支是否符合財經法規和學校財務制度規定；

（四）財務收支是否符合效益性原則；

（五）審批人認爲應予覈實的其他內容。

第九條 學校財務審批實行迴避制度，自覺接受財務監督。

第四章 審批權限與程序

第十條 學校財務審批權限根據不同經濟事項和經費類別分別設定，以每次經濟活動支出額度大小劃分權限，審批程序實行逐級審批，各級次審批人在行使審批權時應簽署審批意見。

第十一條 學校黨委常委會依據相關的規定行使審批權限。學校年度預算方案、重大資金籌措與使用等必須經過學校常委會審批。

第十二條 預算經費審批權限

一、事業經費。包括人員經費、公用經費、專項經費、科研經費、機動經費等。

（一）人員經費

1、按照國家政策和學校人員經費分配方案正常發放的人員基礎工資、績效工資、離退休費等人員支出，以及按照規定繳納住房公積金、社保基金、醫療保險金、失業保險金等政策性支出，由人事處會同財務處審覈後辦理；

2、學校統一發放的課時費、教學科研獎勵以及其他專項獎勵，經歸口部門審覈後，由人事處會同財務處依據學校常委會或校長辦公會執行通知審覈發放。

（二)公用經費。主要包括各部門(院部）的行政運行經費及日常專項。

1萬元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審批；

1-8萬元（含，下同）支出經部門（院部）財務審批負責人審覈後，報分管校領導審批；

8萬元以上支出經部門（院部）財務審批負責人審覈，分管校領導審籤後，報校長審批。

（三)專項經費。是指部門(院部）爲完成特定工作任務所需要的專門用途經費，一般爲一次性或階段性專項經費，由所在部門（院部）或歸口管理部門負責使用。

1萬元以下支出由項目組負責人審覈，項目所在部門（院部）財務審批負責人審批；

1-8萬元支出由項目組負責人審覈，經項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審籤後，報分管校領導審批；

8萬元以上支出由項目組負責人審覈，項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審籤，分管校領導審查後，報校長審批。

（四）科研經費。科研課題歸口管理部門爲科研處。科研課題支出遵循國家科研經費管理相關規定以及學校科研經費管理辦法。經費支出依據科研經費預算書或科研合同。

科研課題1萬元以下支出由課題組負責人審批；

科研課題1-3萬元支出由課題組負責人審覈，經課題所在部門（院部）財務審批負責人審籤後，報送科研處審批；

科研課題3-8萬元支出由課題組負責人審覈，經課題所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審籤後，報分管校領導審批；

科研課題8萬元以上支出由課題組負責人審覈，所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審籤，分管校領導審查後，報校長審批。

（五）機動費。是指學校爲解決重要事項或急需辦理的事項而預留的經費，在學校年度財務預算中安排。

機動費使用由相關部門（院部）提出申請，經申請部門分管校領導審籤後，報送財務處審覈並提出經費處理建議。5萬元以下由分管財務校領導審批，5-8萬元由分管財務校領導審籤後報校長審批，8萬元以上須報校長辦公會通過。

機動費一次性直接列支的，按照公用經費審批執行；機動費分次執行的，應單獨設立項目，按照同類專項經費審批執行。

（六)“三公經費”。是指學校預算安排的公務接待費、公車購置及運行費、出國(境）費三項經費。

5000元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審覈，報分管校領導審批；

5000元以上支出由部門（院部）財務審批負責人審覈，經分管校領導審籤後，報校長審批。

（七）事業經費支出審批的其他規定

1、學校依法繳納各種稅費、社保基金、公積金等，由財務處長審批。

2、公用水電費支出，由後勤處財務審批負責人審覈後，報分管校領導審批。

3、學校財務按照財務預算上繳財政專戶和國庫的各種款項、提取各類專用基金，由財務處長審批。

4、校級副職領導審批涉及本人事項的，由校長審批；校級正職領導審批涉及本人事項的，由校級正職領導互相審批。

二、基本建設經費。是指學校房屋、基礎設施等新建、改擴建項目以及50萬元以上的大型修繕項目。

（一）工程建設資金的籌措

1、工程項目預算額度內資金，由財務處長依據預算審批；

2、工程項目預算資金的追加，按學校預算調整程序審批。

（二）工程建設資金的支付

學校支付工程建設資金需填制基建工程進度款申請表。支付合同約定價款和經批准的工程調整價款，由基建部門依據工程進度和合同規定提出申請，依次經過項目監理、項目現場代表、基建計劃管理人員、基建部門負責人、審計處長、財務處長審覈後，按下列權限審批：

50萬元以下支出由分管校領導審批；

50萬元以上支出由分管校領導審籤後，報校長批准。

（三）工程價款的調整

基建工程價款發生調整事項，按照學校基建工程變更及簽證相關管理辦法執行。

（四）基本建設借款

工程項目借款由基建部門依據項目立項批文，經基建部門負責人、審計處長、財務處長會籤，分管校領導審籤後，報校長審批。

第十三條 專用基金審批權限

按照國家有關規定提取的職工福利基金、學生獎助基金、醫療基金等政策性專用基金，應遵循“先提後用，專設賬戶、專款專用、計劃使用”的原則進行管理，該類專用基金支出計劃應按程序提交校長辦公會、黨委常委會批准。其他專用基金主要包括院長基金、發展基金等專用基金按學校相關規定提取和使用。

一、職工福利基金

學校職工福利基金的使用由學校福利委員會會同財務處、人事處制定計劃。1萬元以下由工會主席審批；1-8萬元由工會主席審覈，報分管校領導審批；8萬元以上由工會主席審覈，分管校領導審籤後，報校長審批。

二、學生獎助基金

學生獎助基金按照國家及省有關規定管理。1萬元以下由學院審覈，學生工作處審批；1-8萬元由學院會同學生工作處共同審覈，報分管校領導審批；8萬元以上由學院會同學生工作處共同審覈，分管校領導審籤後，報校長審批。

三、醫療基金

醫療基金用於學校教職工醫療救助，支出管理按學校醫療救助管理有關辦法執行。個人實際領報醫療救助金額在0.5萬元以下由校醫院院長審批； 0.5-2萬元由校醫院院長審覈，歸口管理部門財務審批負責人審批；個人實際領報金額在2-8萬元由校醫院院長、歸口管理部門財務審批負責人審覈，報分管校領導審批；個人實際領報金額在8萬元以上，由校醫院院長、歸口管理部門財務審批負責人審覈，分管校領導審籤後，報校長審批。

教職工發生醫療救助特殊事項支出由學校醫療救助管理委員會研究解決方案，分管校領導審籤後，報校長審批。

四、學校設立的其他專用基金

其他專用基金主要包括院長基金、發展基金等專用基金，支出參照公用經費審批執行。

第十四條 代管經費審批權限

代管經費是指學校接受單位或個人委託代爲管理的各類款項，主要包括教材費、公寓用品、體檢費等其他代管經費。代管經費的取得與形成應符合制度規定，列入代管經費需分管財務校領導審批。代管經費使用參照公用經費審批執行。

第十五條 結算中心資金審批權限

結算中心資金是指學校各獨立覈算單位在結算中心的存款。結算中心開設新賬戶由學校財務處提出申請，報分管校領導審批。資金在銀行間調度，由財務處長審批。在保證學校正常資金運轉的前提下，可以對學校各獨立覈算單位提供有償使用。各獨立覈算單位向結算中心申請資金，利率不低於學校銀行貸款利率，並在結算中心開設資金賬戶。結算中心向各獨立覈算單位提供資金按以下權限審批：

100萬元以下由使用單位提出申請，經歸口管理部門負責人審覈，財務處長審籤後，報分管校領導審批。

100萬元以上由使用單位提出申請，經歸口管理部門負責人審覈，由財務處長審籤，分管校領導審查後，報校長審批。

第十六條 對外投資和銀行貸款審批權限

一、對外投資

對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等舉辦經濟實體或向其他單位（含校辦產業）投資。學校對外投資必須經過可行性論證和專家評議，經校長辦公會討論後報學校常委會批准，並按國有資產管理有關規定報省教育廳、財政廳批准或備案後實施。

二、銀行貸款

學校貸款管理依照省教育廳、財政廳有關高校債務管理要求和教育部、財政部有關大額資金使用管理規定執行。

（一）學校申請銀行貸款須按照省教育廳、財政廳有關規定執行。學校財務處根據建設資金需求狀況提出貸款申請，經校長辦公會研究後提交常委會批准上報。銀行貸款經分管校領導審覈後，報校長審批。

（二）支付貸款利息和歸還貸款本金。學校按照合同約定支付貸款利息及本金由財務處長審批。學校利用事業資金歸還貸款本金，100萬元以下由財務處提出申請，報分管校領導審批；100萬元以上由財務處申請，分管校領導審覈後，報校長審批。

第十七條 資產處置審批權限

資產處置是指學校國有資產產權的轉移與覈銷，包括各類國有資產的轉讓、出售、置換、報損、報廢以及貨幣性資產損失覈銷等行爲。學校資產處置工作應按照省級行政事業單位國有資產處置管理辦法相關規定，報省教育廳、財政廳批准後辦理。

第十八條 列入公務卡結算目錄的公務支出應使用公務卡結算支付；≮≯無法使用公務卡結算的，應通過校財務轉賬支付。特殊情況下使用現金支付的，由財務處長審批。

第五章 審批責任

第十九條 財務審批負責人應按照本辦法規定認真履行審批職責。對未按程序越權審批的事項，上一級審批人有權拒絕審批，會計人員有權拒絕支付。

第二十條 財務審批負責人應遵守國家財經法規和學校財務制度，對其審批業務的真實性、合法性、合理性、效益性負責。對於違反財經法規和財務制度的審批人員，應當承擔相應的責任。

第二十一條 需授權他人代爲履行財務審批的，授權人對授權範圍內的審批事項負責，被授權人應在授權範圍內行使審批權。授權人授權後，應監管審批事項的真實性、合法性、合理性、效益性。授權人發現被授權人存在違反財經法規行爲或未正確行使審批權的，應當及時糾正，收回授權並做出相應的處置。

第二十二條 對弄虛作假、虛報冒領或刻意逃避上一級審批管理的行爲，一經查實，學校將按有關規定處理。

第二十三條 會計人員依法實施會計覈算和會計監督。對違反國家財經法規和學校制度規定的審批事項，有權拒絕辦理並要求經辦人員予以糾正。

第六章 附則

第二十四條 本辦法由學校財務處負責解釋。

第二十五條 本辦法自發文之日起施行。原《安徽工業大學財務審批管理辦法》（試行）（安工大〔2012〕45號）同時廢止。