公司出口業務流程管理規定

第一條  合同的簽訂

經營單位根據公司《合同管理制度》的規定、公司公佈的最低經營利潤率及審批權限進行報批，完成審批後，方可對外簽訂合同或協議，並按規定將合同或協議相關資料交財會部和綜合辦公室各一份留存備案。綜合辦公室覈實合同審批情況後應及時配合經營單位準備或辦理執行合同所需的商檢、外匯覈銷等海關監管憑證。

第二條  合同執行

（一）信用證的審覈及出口信用保險

1、單證中心收到銀行來證後，及時在ERP系統登記，經營單位根據通知領取L／C副本，正本由單證中心統一保管，同時複印一份副本給財會部，協助審覈L／C條款。

2、單證中心、經營單位根據業務情況共同審覈L／C條款，L／C必須是即期、不可撤銷的，並且在中國到期。若是由信用等級較差的國家或銀行開出的L／C，必須要求有保兌行。確認L／C上的品名、規格、數量、單價、金額、質量要求和交貨期等是否與出口合同相一致，規定的裝運期、有效期和單證要求是否能做到，一切妥當方可執行。如果L／C存在“軟條款”或難以做到的條款，必須由經營單位要求客戶改證後方可執行。

3、對於自營出口業務，除L／C、先收後出的支付條件和信用等級較高的業務外，新客戶業務和風險較大的賒銷、D／P、D／A支付方式，應儘量投保出口信用險。經營單位向中國信用保險公司提交客戶資料，辦理申請信用額度， 嚴格控制在額度內出運，並及時申報出運。信用保險公司批件正本交綜合辦公室統一保存。

（二）備貨

1、合同執行過程中，業務人員必須經常到工廠察看貨物情況的生產情況，保證業務的正常運作。

2、自營出口業務，必須密切跟蹤產品的生產進度，做好備貨、驗貨工作，主要覈對內容：貨物品質、規格，應按合同的要求覈實；保證滿足合同或信用證對數量的要求；應根據信用證規定，結合船期安排，保證及時交貨：檢查貨物包裝及嘜頭，使之符合信用證的規定。保證按時按質交貨，安全和順利地履行合同。

（三）出口單證

1．業務員根據出運情況憑己審覈的有效合同協議領用覈銷單。合作出口業務一般情況下新客戶每次領用2份，舊客戶每次領用5份。如有特殊情況需多領的，需書面說明情況，並經公司覈銷單工作主管副總經理審批同意。

2．業務相關的核銷單、出口商業發票、國稅發票、報關單、報關委託書、報檢單等，由業務員認真填寫，委託報關的要與報關行、貨代公司簽訂委託合同，做好單證流轉簽收工作。

3．業務確有需要提供報關空白單據的，要經書面報告經分管領導籤批。公司僅限向簽有協議的貨代公司和報關行提供，每次簽發的空白單據根據近期出貨情況配領，其中對需蓋公章的發票、裝箱單須加註“報關專用聯”章；嚴禁對外簽發蓋有公章的空白信紙和進出口合同。

4．所有單證的流轉必須做好交接簽收工作，包括公司內部交接，對於外寄的單據必須要求對方傳真回執，註明使用單位和簽收人。

（四）裝運、商檢、報關

1．做好申請報驗和領證工作，凡列入商檢機構規定的“種類表”中的商品及根據信用證貿易合同規定由中國進出口商品檢驗局檢驗出證的商品，在貨物備齊以後，經營單位及時向商檢局申請檢驗，綜合辦公室配合做好網上報檢工作。

2．由我方租船訂倉配載的，經營單位事先向貨運公司或船公司諮詢船期，運價，開船口岸等。經比較，選擇價格優惠，信譽好，船期合適的船公司，確認工廠的交貨能否早於開船期，以及船期能否達到客人要求的交貨期，及時向貨運公司發出書面定倉通知。

3．經營單位按照訂單以及工廠提供的裝箱資料，備妥出口貨物報關單，連同裝貨單、發票、裝箱單（或磅碼單）、商檢證、覈銷單、出口貨物合同副本及有關單證委託專業報關行向海關申報出口。報關出口金額應與收匯金額保持一致性，不得隨意填報。

4. 貨物裝船後，屬我方保險的，及時辦理貨物運輸險的投保手續。

（五）收匯及結算

1.  以L／C和銀行託收方式爲收款條件的，應按要求準確繕制單證，在有效期內將整套裝船單據送交銀行辦理議付結匯。

2.  在未收到外匯前，必須採取有效的風險防範措施，牢牢控制物權的憑證-----------運輸單據。

3．同一出口客戶，如前批貨物出口後到了收匯期限但仍未收到外匯的，不得繼續安排出貨。

4，對於採購貨物，需辦理物權的轉移交接確認手續。供貨商交貨時，需辦理商品進倉手續，並提供進倉單給財會部，作爲支付貨款的憑證。如貨物是以廠代倉存放的，進倉單上需加蓋所存放廠家的公

章；如出口後才與工廠結算貨款，付款時需提供出口報關單（或信息）給財會部。

5.  經營單位認領收匯水單後，憑財會部相關付款規定辦理貨款支付手續，結算利潤必須不低於預算利潤。

（六）覈銷和退稅

1、經營單位必須在出口報關後（以出口日期爲準）60天內完成外匯覈銷，覈銷工作流程參照《進出口付收匯覈銷單管理辦法》。

2、 經營單位在規定期限內根據公司退稅管理規定申報退稅。申報出口退稅單證：包括出口報關單退稅聯、增值稅專用發票和國稅發票退稅聯。

增值稅專用發票：業務員必須結合出口報關日期，在預付賬款掛賬30天內回籠增值稅發票；增值稅發票金額與報關出口金額應控制在合理的成本水平範圍內，不得高於報關金額的合理成本水平。一張增值稅專用發票不能對應多張出口關單。 “0”退稅率的商品，增值稅發票要分開開具。

出口報關單退稅聯：業務員必須在出口報關後（以出口日期爲準）70天內收齊報關單退稅聯和國稅發票退稅聯交財會部。

3、出口退稅備案單證：按裝訂順序包括購銷合同、出口貨物明細單、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據、出口報關單，必須於財務稅務組通知期限內按上述順序裝訂交稅務組統一歸集管理。

業務員必須保證出口退稅備案單證的真實性和完整性。

4、逾期單證：業務員需書面說明逾期的原因，報經營單位經理和主管（副）總經理審覈，逾期報告將作爲客戶和業務員評級以及合同（協議）續簽的參考依據。

第三條  合同的後續跟蹤

1、單證中心每月25日前將上月業務員出口報關信息整理後交財會部，財會部覈算員逐一覈對單證齊全情況，跟蹤督促業務員按時收匯和回籠增值稅發票，發現逾期末收匯和未回籠增值稅發票的，及時反饋到經營單位經理、財會部負責人及公司主管副總經理，必要時採取停止付款、停止領新覈銷單等方式，直至改正。

2、財會部每月檢查覈銷工作情況，每月10號前通報逾期未覈銷和逾期未使用情況，按照管理規定對於有逾期的停止發單，直至改正；

3、財會部檢查退稅備案單證情況是否齊全、真實。每月通報退稅單證備案情況。

4、綜合辦公室連同財會部、監審部定期檢查合同協議執行情況，檢查內容有：實際貿易額、利潤情況、收匯是否及時、發票是否及時等，發現異常及時通報、反饋、督促改進。

5、在合同協議有效期到期前一個月，綜合辦公室發提示通告通知業務員續簽。

6、合同執行完畢後，經營單位應嚴格按照公司《合同管理制度》的規定，把合同和相關單證歸檔備查，符合移交規定的，要按期移交綜合辦公室存檔。

第四條  本規定自頒佈之日起施行。