淺談往來款項管理工作

淺談往來款項管理工作

近年來，在審計工作中發現，往來款項長期掛賬情況普遍存在，主要包括掛賬規模大、掛賬時間久、收入掛往來等問題，這不僅不利於真實反映單位財務狀況，而且存在資產流失、資金使用效益低下的風險。往來款項長期掛賬問題，如不及時有效解決，就如滾雪球一般，越滾越大，清理的難度也相應增加。對此，筆者有以下幾點建議。

一是要加強財務管理工作。一方面單位領導要重視財務工作，定期聽取財務部門工作情況和單位財務狀況彙報，做好監督；另一方面，要定期對財務人員進行培訓，確保其財務知識及時更新、實操能力有效提升，同時建立相應的考覈獎懲機制，激發財務人員學習的積極性。

二是要健全內部控制制度。往來款項長期掛賬問題的妥善解決，少不了制度保駕護航。要不斷完善內部管理制度，對於往來款項的管理作出嚴格、明確的規定，使得相關人員照章依規辦事，切實做到把權力關在制度的籠子裏。對於現有往來款項，要制定明確的清理計劃和實施方案，對容易清理的及時清理清收，對清理難度較大的要分階段細化逐步解決。

三是要發揮內部審計的指導作用。單位要利用好內審工作，將往來款項審查作爲內審部門的一項常規性工作，定期對往來款項進行調查瞭解，督導財務部門及時高效處理，提高內審工作成效。